الالتزام هو التزام مالي للشركة ينتج عنه تضحيات الشركة المستقبلية بالمزايا الاقتصادية لكيانات أو أعمال أخرى. يمكن أن تكون المسؤولية بديلاً عن حقوق الملكية كمصدر لتمويل الشركة. علاوة على ذلك ، فإن بعض الخصوم ، مثل الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة هي التزام يتم تكبده عندما تتلقى المنظمة سلعًا أو خدمات من مورديها على أساس الائتمان. من المتوقع أن يتم سداد الذمم الدائنة في غضون عام أو خلال دورة تشغيل واحدة (أيهما أطول). تعتبر AP واحدة من أكثر الأشكال سيولة للخصوم المتداولة أو ضرائب الدخل المستحقة الدفع ، وهي أجزاء أساسية من العمليات التجارية اليومية.
يمكن أن تساعد الالتزامات الشركات على تنظيم العمليات التجارية الناجحة وتسريع خلق القيمة. ومع ذلك ، قد يؤدي سوء إدارة المطلوبات إلى عواقب سلبية كبيرة ، مثل انخفاض الأداء المالي ، أو الأسوأ من ذلك ، الإفلاس الإفلاس الإفلاس هو الوضع القانوني لكيان بشري أو غير بشري (شركة أو وكالة حكومية) أي غير قادر على سداد ديونها المستحقة للدائنين. .
بالإضافة إلى ذلك ، تحدد المطلوبات سيولة الشركة وهيكل رأس المال. هيكل رأس المال يشير هيكل رأس المال إلى مقدار الدين و / أو حقوق الملكية التي تستخدمها الشركة لتمويل عملياتها وتمويل أصولها. هيكل رأس مال الشركة.
التقارير المحاسبية للخصوم
تقوم الشركة بالإبلاغ عن التزاماتها في ميزانيتها العمومية. وفقًا للمعادلة المحاسبية ، يجب أن يكون المبلغ الإجمالي للخصوم مساويًا للفرق بين المبلغ الإجمالي للأصول والمبلغ الإجمالي لحقوق الملكية.
الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
الخصوم = الأصول - حقوق الملكية
يجب الإبلاغ عن الالتزامات وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة. المعايير المحاسبية الأكثر شيوعًا هي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). يتم اعتماد المعايير من قبل العديد من البلدان حول العالم. ومع ذلك ، تتبع العديد من البلدان أيضًا معايير إعداد التقارير الخاصة بها ، مثل GAAP GAAP GAAP ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، وهي مجموعة معترف بها بشكل عام من القواعد والإجراءات المصممة للتحكم في محاسبة الشركات والتقارير المالية. GAAP هي مجموعة شاملة من الممارسات المحاسبية التي تم تطويرها بشكل مشترك من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) والولايات المتحدة أو RAP في روسيا. على الرغم من أن الاعتراف والإبلاغ عن الالتزامات يتوافق مع المعايير المحاسبية المختلفة ، فإن المبادئ الرئيسية قريبة من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
في الميزانية العمومية ، يتم إدراج المطلوبات وفقًا للوقت الذي يكون فيه الالتزام مستحقًا.
المطلوبات المتداولة مقابل الخصوم طويلة الأجل
يتم التصنيف الأساسي للخصوم وفقًا لتاريخ استحقاقها. التصنيف أمر بالغ الأهمية لإدارة الشركة لالتزاماتها المالية.
المطلوبات المتداولة هي تلك المستحقة في غضون عام. تحدث هذه بشكل أساسي كجزء من العمليات التجارية العادية. نظرًا لطبيعة هذه الالتزامات المالية قصيرة الأجل ، يجب إدارتها مع مراعاة سيولة الشركة. يتم تحديد السيولة بشكل متكرر كنسبة بين الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة. المطلوبات المتداولة الأكثر شيوعًا هي:
- الذمم الدائنة: الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة هي التزام يتم تكبده عندما تتلقى منظمة بضائع أو خدمات من مورديها على أساس الائتمان. من المتوقع سداد الذمم الدائنة في غضون عام أو خلال دورة تشغيل واحدة (أيهما أطول). AP تعتبر واحدة من أكثر أشكال الخصوم المتداولة سيولة. هذه هي الفواتير غير المدفوعة لبائعي الشركة. بشكل عام ، تعد الحسابات الدائنة أكبر مسؤولية جارية لمعظم الشركات.
- الفوائد المستحقة الدفع: الفوائد المستحقة الدفع الفوائد المستحقة الدفع هي حساب التزام يظهر في الميزانية العمومية للشركة والذي يمثل مبلغ مصروفات الفائدة المستحقة حتى تاريخه ولكن لم يتم دفعها اعتبارًا من تاريخ الميزانية العمومية. وهو يمثل مقدار الفائدة المستحقة حاليًا للمقرضين وهو عادةً التزام متداول مصروفات الفوائد التي حدثت بالفعل ولكن لم يتم دفعها. يجب عدم الخلط بين الفائدة المستحقة ونفقات الفائدة. على عكس الفوائد المستحقة ، فإن مصاريف الفائدة هي مصاريف تم تكبدها ودفعها بالفعل. لذلك ، يتم تسجيل مصاريف الفوائد في بيان الدخل ، بينما يتم تسجيل الفوائد المستحقة الدفع في الميزانية العمومية.
- ضرائب الدخل المستحقة الدفع: مبلغ ضريبة الدخل المستحق على الشركة للحكومة. يجب دفع مبلغ الضريبة المستحق خلال عام واحد. وبخلاف ذلك ، يجب تصنيف الضريبة المستحقة على أنها التزام طويل الأجل.
- السحب على المكشوف من الحساب المصرفي: نوع من القروض قصيرة الأجل يقدمها البنك عند معالجة السداد بأموال غير كافية متوفرة في الحساب المصرفي.
- المصاريف المستحقة: المصاريف المستحقة المصروفات المستحقة هي المصروفات التي يتم الاعتراف بها على الرغم من عدم دفع النقد. عادة ما يتم إقران هذه النفقات مقابل الإيرادات من خلال مبدأ المطابقة من GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا). تم استلام أو إصدار المصروفات التي تم تكبدها ولكن بدون مستندات داعمة (مثل الفاتورة).
- قروض قصيرة الأجل: قروض ذات أجل استحقاق سنة واحدة أو أقل.
مطلوبات طويلة الأجل
المطلوبات طويلة الأجل (غير المتداولة) هي تلك التي تستحق بعد أكثر من عام. من المهم أن تستثني الالتزامات طويلة الأجل المبالغ المستحقة على المدى القصير ، مثل الفوائد المستحقة الدفع.
يمكن أن تكون الخصوم طويلة الأجل مصدرًا للتمويل ، وكذلك تشير إلى المبالغ التي تنشأ من العمليات التجارية. على سبيل المثال ، يمكن استخدام السندات أو الرهون العقارية لتمويل مشاريع الشركة التي تتطلب قدرًا كبيرًا من التمويل. تعتبر الخصوم ضرورية لفهم السيولة الكلية وهيكل رأس المال للشركة.
تشمل المطلوبات طويلة الأجل ما يلي:
- السندات المستحقة الدفع: السندات الدائنة يتم إنشاء السندات المستحقة الدفع عندما تصدر الشركة سندات لتوليد النقد. تشير السندات المستحقة الدفع إلى المبلغ المطفأ الذي يحتفظ به مصدر السندات في ميزانيته العمومية. يعتبر التزامًا طويل الأجل هو مبلغ السندات المستحقة التي تستحق أكثر من عام واحد والتي تصدرها الشركة. في الميزانية العمومية ، يشير حساب السندات المستحقة الدفع إلى القيمة الاسمية لسندات الشركة القائمة.
- ملاحظات مستحقة الدفع: ملاحظات مستحقة الدفع إن أوراق الدفع عبارة عن اتفاقيات مكتوبة (سندات إذنية) يوافق بموجبها أحد الطرفين على دفع مبلغ معين للطرف الآخر نقدًا. بدلاً من ذلك ، فإن الورقة المستحقة الدفع هي قرض بين طرفين. انظر العناصر المطلوبة للملاحظة والأمثلة. مبلغ السندات الإذنية التي تستحق أكثر من سنة واحدة الصادرة عن الشركة. على غرار السندات المستحقة الدفع ، يشير حساب السندات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية إلى القيمة الاسمية للسندات الإذنية.
- مطلوبات ضريبية مؤجلة: مطلوب / أصل ضريبي مؤجل يتم إنشاء التزام أو أصل ضريبي مؤجل عندما تكون هناك فروق مؤقتة بين الضريبة الدفترية وضريبة الدخل الفعلية. هناك أنواع عديدة من المعاملات التي يمكن أن تخلق فروقًا مؤقتة بين الدخل الكتابي قبل الضريبة والدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي إنشاء أصول أو التزامات ضريبية مؤجلة ، وهي تنشأ من الفرق بين مبلغ الضريبة المعترف به ومبلغ الضريبة الفعلي المدفوع للسلطات. بشكل أساسي ، يعني هذا أن الشركة "تدفع أقل من اللازم" الضرائب في الفترة الحالية وستدفع الضرائب بشكل زائد في وقت ما في المستقبل.
- الرهن العقاري المستحق الدفع / الديون طويلة الأجل: الديون طويلة الأجل الديون طويلة الأجل (LTD) هي أي مبلغ من الديون المستحقة التي تحتفظ بها الشركة والتي تستحق 12 شهرًا أو أكثر. يتم تصنيفها كالتزام غير متداول في الميزانية العمومية للشركة. يمكن أن يتراوح وقت الاستحقاق لـ LTD في أي مكان من 12 شهرًا إلى 30 عامًا ويمكن أن تشمل أنواع الديون السندات والرهون العقارية إذا حصلت الشركة على رهن عقاري أو دين طويل الأجل ، فإنها تسجل القيمة الاسمية للمبلغ الأساسي المقترض كالتزام غير متداول في الميزانية العمومية.
- عقد إيجار رأسمالي: عقد إيجار رأسمالي مقابل عقد إيجار تشغيلي الفرق بين عقد إيجار رأسمالي مقابل عقد إيجار تشغيلي - يُعامل عقد إيجار رأسمالي (أو عقد إيجار تمويلي) كأصل في الميزانية العمومية للشركة ، في حين أن عقد الإيجار التشغيلي هو مصروف يظل خارج الميزانية العمومية. فكر في عقد الإيجار الرأسمالي على أنه أشبه بامتلاك عقار وفكر في عقد إيجار تشغيلي على أنه أشبه باستئجار عقار. يتم الاعتراف بعقود الإيجار الرأسمالية كالتزام عندما تدخل الشركة في اتفاقية تأجير طويلة الأجل للمعدات. مبلغ الإيجار الرأسمالي هو القيمة الحالية لالتزام الإيجار.
المطلوبات المحتملة
الخصوم الطارئة هي فئة خاصة من المطلوبات. إنها التزامات محتملة قد تنشأ أو لا تنشأ ، اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي غير مؤكد.
يتم الاعتراف بالالتزام الطارئ فقط إذا تم استيفاء الشرطين التاليين:
- النتيجة محتملة.
- يمكن تقدير مبلغ الالتزام بشكل معقول.
إذا لم يتم استيفاء أحد الشروط ، لا تبلغ الشركة عن التزام طارئ في الميزانية العمومية. ومع ذلك ، ينبغي الكشف عن هذا البند في حاشية على البيانات المالية.
أحد الأمثلة الأكثر شيوعًا للالتزامات الطارئة هو الالتزامات القانونية. افترض أن شركة ما متورطة في دعوى. نظرًا للأدلة الأقوى التي قدمها الطرف الآخر ، تتوقع الشركة خسارة القضية في المحكمة ، مما سينتج عنه نفقات قانونية. يمكن الاعتراف بالمصروفات القانونية كالتزامات طارئة للأسباب التالية:
- النفقات المحتملة.
- يمكن تقدير النفقات القانونية بشكل معقول (بناءً على سبل الانتصاف التي يطلبها الطرف الآخر).
قراءات ذات صلة
شكرًا لك على قراءة شرح المسئولية المالية. Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية لمحلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، وهو برنامج مصمم لمساعدة أي شخص على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي . لمواصلة التقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:
- المصاريف المستحقة المصاريف المستحقة المصروفات المستحقة هي المصروفات التي يتم الاعتراف بها على الرغم من عدم دفع النقد. عادة ما يتم إقران هذه النفقات مقابل الإيرادات من خلال مبدأ المطابقة من GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا).
- نظرية المحاسبة المالية نظرية المحاسبة المالية تشرح نظرية المحاسبة المالية "لماذا" وراء المحاسبة - أسباب الإبلاغ عن المعاملات بطرق معينة. سيساعدك هذا الدليل على فهم المبادئ الأساسية وراء نظرية المحاسبة المالية
- ملاحظات أوراق الدفع إن أوراق الدفع هي اتفاقيات مكتوبة (كمبيالات) يوافق بموجبها أحد الطرفين على دفع مبلغ معين للطرف الآخر نقدًا. بدلاً من ذلك ، فإن الورقة المستحقة الدفع هي قرض بين طرفين. انظر العناصر المطلوبة للملاحظة والأمثلة.
- توقع بنود الميزانية العمومية توقع بنود الميزانية العمومية تتضمن بنود الميزانية العمومية الإسقاطية تحليل رأس المال العامل ، والممتلكات والمصانع والمعدات ، ورأس مال حصة الدين وصافي الدخل. يوضح هذا الدليل كيفية الحساب