يوفر بيان الدخل الشامل ملخصًا لصافي أصول الشركة خلال فترة زمنية معينة. بعبارة أخرى ، يسلط البيان الضوء على التعديلات على قيمة حقوق الملكية يمكن تعريف قيمة حقوق الملكية على أنها القيمة الإجمالية للشركة المنسوبة إلى المساهمين. لحساب قيمة حقوق الملكية ، اتبع هذا الدليل من Finance. خلال فترة زمنية معينة.
يحتوي بيان الدخل الشامل على شيئين رئيسيين: صافي الدخل صافي الدخل صافي الدخل هو عنصر رئيسي ، ليس فقط في بيان الدخل ، ولكن في جميع البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بينما يتم الوصول إليه من خلال بيان الدخل ، يتم استخدام صافي الربح أيضًا في كل من الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. والدخل الشامل الآخر (OCI). صافي الدخل هو النتيجة التي تم الحصول عليها من خلال إعداد بيان الدخل. من ناحية أخرى ، يتكون الدخل الشامل الآخر من جميع البنود الأخرى المستبعدة من بيان الدخل.
مصدر
تقسيم الدخل الشامل
يعتبر بيان الدخل أحد أهم مكونات بيان الدخل الشامل. يتم استخدامه لتقديم ملخص لجميع مصادر الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك الضرائب المستحقة الدفع ورسوم الفوائد. تم العثور على الفائدة في بيان الدخل ، ولكن يمكن أيضًا حسابها من خلال جدول الديون. يجب أن يحدد الجدول الزمني جميع أجزاء الدين الرئيسية التي تتحملها الشركة في ميزانيتها العمومية ، وحساب الفائدة بضرب. من الناحية المثالية ، الهدف من إعداد بيان الدخل هو العثور على صافي دخل الشركة.
لسوء الحظ ، فإن صافي الدخل يمثل فقط الدخل المكتسب والمصروفات المتكبدة. هناك أوقات تحقق فيها الشركات مكاسب أو خسائر ناتجة عن التقلبات في قيمة أصولها. يتم الاعتراف بنتيجة مثل هذه الأحداث في بيان التدفقات النقدية ولكن ليس في بيان الدخل ، حيث يأتي الدخل الشامل الآخر. أي معاملات لم يتم تسجيلها في بيان الدخل يتم احتسابها في تقرير الدخل الشامل الآخر. يتضمن عناصر مثل:
- المكاسب أو الخسائر من المعاشات التقاعدية وبرامج التقاعد الأخرى
- التعديلات التي أجريت على المعاملات بالعملات الأجنبية
- المكاسب أو الخسائر من الأدوات المشتقة
- المكاسب أو الخسائر غير المحققة من سندات الدين
- الأرباح أو الخسائر غير المحققة من الأوراق المالية المتاحة للبيع
شيء واحد يجب ملاحظته هو أن هذه العناصر نادرًا ما تحدث عندما يتعلق الأمر بالشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. هذا يعني أن مؤشر الدخل الشامل يستخدم بشكل أساسي لتقييم الشركات الأكبر التي تواجه مثل هذه الأحداث المالية.
ومع ذلك ، يتم حساب بيان الدخل الشامل عن طريق إضافة صافي الدخل - والذي تم العثور عليه من خلال تلخيص الإيرادات المعترف بها. تدفقات الإيرادات هي المصادر المختلفة التي تكسب الشركة الأموال من بيع السلع أو تقديم الخدمات. تعتمد أنواع الإيرادات التي تسجلها الشركة على حساباتها على أنواع الأنشطة التي تقوم بها الشركة. راجع الفئات والأمثلة مطروحًا منها المصروفات المعترف بها - إلى الدخل الشامل الآخر ، والذي يتضمن أي بنود أخرى مستبعدة من بيان الدخل.
استخدامات بيان الدخل الشامل
كما أوضحنا سابقاً ، فإن بيان الدخل الشامل يشمل بيان الدخل والدخل الشامل الآخر. يلقي إعداد بيان الدخل الضوء على الأحداث المالية للشركة. فيما يلي بعض استخدامات بيان الدخل:
1. معلومات مفصلة عن الإيرادات
الغرض الأساسي من بيان الدخل هو توفير معلومات حول كيفية قيام الشركة برفع إيراداتها والتكاليف المتكبدة في القيام بذلك. بيان الدخل شامل للغاية في إبراز هذه التفاصيل. فهي لا تشرح فقط تكلفة البضائع المباعة ، والتي تتعلق بأنشطة التشغيل ، ولكنها تشمل أيضًا التكاليف الأخرى غير ذات الصلة مثل الضرائب. وبالمثل ، فإن بيان الدخل يلتقط مصادر الإيرادات الأخرى التي لا ترتبط بالعمليات الرئيسية للشركة. يستلزم ذلك عناصر مثل الفائدة المستحقة من استثمارات الأعمال.
2. أداة تحليل للمستثمرين
إن SCI ، وكذلك بيان الدخل ، هي تقارير مالية يهتم المستثمرون بتقييمها قبل أن يقرروا الاستثمار في شركة. تُظهر البيانات ربحية السهم أو صافي الربح وكيفية توزيعه عبر الأسهم القائمة. كلما زادت أرباح كل سهم ، زادت ربحية الاستثمار في هذا العمل.
حدود بيان الدخل الشامل
1. التضليل
على الرغم من أن بيان الدخل هو وثيقة الانتقال لتقييم الصحة المالية للشركة ، إلا أنه يقصر في عدة جوانب. يشمل بيان الدخل كلاً من الإيرادات الحالية الناتجة عن المبيعات والذمم المدينة ، والتي لم يتم سدادها بعد. وبالمثل ، فإنه يسلط الضوء على كل من النفقات الحالية والمستحقة - وهي المصروفات التي لم تدفعها الشركة بعد. ولكن إذا كانت هناك مصروفات مستحقة كبيرة أو دخل مستحق القبض ، فقد يؤثر ذلك على صافي الدخل بشكل كبير. هذا يعني أن بيان الدخل الشامل لا يصور بالضرورة الوضع الحقيقي للشركة.
2. الصعوبات في عمل التنبؤات
من المجالات الأخرى التي ينقص فيها بيان الدخل حقيقة أنه لا يعطي الكثير من المعلومات بشأن نجاح الشركة في المستقبل. يعتبر بيان الدخل أمرًا رائعًا لتحديد ربحية السهم والسجلات المالية السابقة الأخرى. ومع ذلك ، فإنه لا يكشف عن الاتجاهات المستقبلية التي ستتخذها العناصر المختلفة ، سواء كانت مبيعات أو نفقات. كما أنه يفشل في شرح المصادر الدقيقة لدخل الشركة. يمكن أن تشهد الشركة زيادة في المبيعات عن طريق دفع أجور زهيدة لعمالها وزيادة الرسوم على المستهلكين
كلمة أخيرة
يوضح بيان الدخل الشامل صافي حقوق الملكية لمؤسسة تجارية خلال فترة معينة. يتضمن البيان المالي جزأين رئيسيين: بيان الدخل ، الذي يحدد صافي الدخل ، والدخل الشامل الآخر ، والذي يتضمن البنود المستبعدة من بيان الدخل.
قراءات ذات صلة
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، المصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي. لمواصلة التعلم وتطوير معرفتك بالتحليل المالي ، نوصي بشدة بالموارد الإضافية أدناه:
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
- توقع بنود بيان الدخل إسقاط بنود بيان الدخل نحن نناقش الطرق المختلفة لتوقع بنود بيان الدخل. يبدأ عرض بنود بيان الدخل بإيرادات المبيعات ، ثم التكلفة
- دورة قراءة القوائم المالية
- دورة أساسيات المحاسبة