شهد العقدان الماضيان بعضًا من أسوأ فضائح المحاسبة في التاريخ. لقد ضاعت مليارات الدولارات نتيجة هذه الكوارث المالية التي دمرت الشركات ودمرت حياة الناس. كانت العديد من هذه الفضائح المحاسبية نتيجة الجشع المفرط لعدد قليل من الأفراد الذين أدت أفعالهم إلى عواقب وخيمة أدت إلى انهيار شركات بأكملها وأثرت على ملايين الأشخاص. في هذه المقالة ، نلقي نظرة على أكبر 10 فضائح محاسبية في الآونة الأخيرة.
أهم 10 فضائح محاسبية في العقود الماضية
فضيحة إدارة النفايات (1998)
Waste Management Inc. هي شركة أمريكية عامة لإدارة النفايات. في عام 1998 ، اكتشف الرئيس التنفيذي الجديد للشركة ، موريس مايرز ، وفريق إدارته أن الشركة أبلغت عن أرباح وهمية تزيد عن 1.7 مليار دولار.
أنواع لجنة الأوراق المالية والبورصات لإيداعات SEC تلزم هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية الشركات المتداولة علنًا بتقديم أنواع مختلفة من إيداعات SEC ، وتشمل النماذج 10-K و 10-Q و S-1 و S-4 ، انظر الأمثلة. إذا كنت مستثمرًا جادًا أو محترفًا ماليًا ، فإن معرفة الأنواع المختلفة من ملفات SEC والقدرة على تفسيرها سيساعدك في اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة. وجدت (SEC) أن مالك الشركة والرئيس التنفيذي السابق ، Dean L Buntrock ، مذنب ، إلى جانب العديد من كبار المسؤولين التنفيذيين الآخرين. بالإضافة إلى ذلك ، غرمت لجنة الأوراق المالية والبورصات مدقق إدارة النفايات ، آرثر أندرسن ، أكثر من 7 ملايين دولار. قامت إدارة النفايات بتسوية دعوى جماعية للمساهمين مقابل 457 مليون دولار.
فضيحة إنرون (2001)
كانت شركة إنرون شركة أمريكية للطاقة والسلع والخدمات مقرها هيوستن ، تكساس. في واحدة من أكثر الفضائح المحاسبية إثارة للجدل في العقد الماضي ، تم اكتشاف في عام 2001 أن الشركة كانت تستخدم ثغرات محاسبية لإخفاء مليارات الدولارات من الديون المعدومة ، مع تضخيم أرباح الشركة في الوقت نفسه الأرباح المحتجزة. تمثل صيغة الأرباح المحتجزة جميع صافي الدخل المحقق بجميع توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين. الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق الملكية في الميزانية العمومية وتمثل الجزء من أرباح الشركة التي لا يتم توزيعها كأرباح على المساهمين ولكن بدلاً من ذلك يتم حجزها لإعادة الاستثمار. أدت الفضيحة إلى خسارة المساهمين لأكثر من 74 مليار دولار حيث انهار سعر سهم إنرون من حوالي 90 دولارًا إلى أقل من دولار واحد في غضون عام.
كشف تحقيق أجرته هيئة الأوراق المالية والبورصات أن الرئيس التنفيذي للشركة ، جيف سكيلنغز ، والرئيس التنفيذي السابق ، كين لاي ، أبقيا مليارات الدولارات من الديون خارج الميزانية العمومية للشركة. بالإضافة إلى ذلك ، ضغطوا على شركة تدقيق الشركة ، آرثر أندرسن ، لتجاهل هذه القضية.
أدين الاثنان ، إلى حد كبير على أساس شهادة الموظف السابق في إنرون ، شيرون واتكينز. ومع ذلك ، توفي لاي قبل أن يقضي فترة في السجن. حكم على جيف سكيلنجس بالسجن لمدة 24 عامًا. أدت الفضيحة إلى إفلاس شركة إنرون وحل آرثر أندرسن.
بعد الحقيقة ، كانت الإدانات مثيرة للجدل بقدر ما كان انهيار الشركة صادمًا ، حيث لم يوجه المدعي العام أندرو وايزمان الاتهام إلى الأفراد فحسب ، بل وجهت شركة المحاسبة آرثر أندرسن بأكملها ، مما أدى إلى توقف الشركة عن العمل. لم يكن ذلك عزاءًا كبيرًا للموظفين البالغ عددهم 20000 الذين فقدوا وظائفهم عندما تم إلغاء الإدانة في وقت لاحق.
فضيحة WorldCom (2002)
كانت شركة WorldCom شركة اتصالات أمريكية مقرها أشبورن بولاية فيرجينيا. في عام 2002 ، بعد عام واحد فقط من فضيحة إنرون ، تم اكتشاف أن شركة وورلد كوم قد تضخمت أصولها بما يقرب من 11 مليار دولار ، مما يجعلها واحدة من أكبر فضائح المحاسبة على الإطلاق.
لم يتم الإبلاغ عن تكاليف الخط بشكل كافٍ من خلال الرسملة بدلاً من إنفاقها كمصروفات وضخمت إيراداتها من خلال إدخال إدخالات كاذبة. ظهرت الفضيحة لأول مرة عندما وجد قسم التدقيق الداخلي للشركة ما يقرب من 3.8 مليار دولار في حسابات احتيالية. حكم على الرئيس التنفيذي للشركة ، بيرني إيبيرز ، بالسجن 25 عامًا بتهمة الاحتيال والتآمر وتقديم مستندات مزورة. أسفرت الفضيحة عن فقدان أكثر من 30 ألف وظيفة وخسائر أكثر من 180 مليار دولار من قبل المستثمرين.
فضيحة تايكو (2002)
كانت Tyco International شركة أمريكية رائدة في مجال أنظمة الأمان مقرها برينستون ، نيو جيرسي. في عام 2002 ، تم اكتشاف أن الرئيس التنفيذي ، دينيس كوزلوفسكي ، والمدير المالي مارك شوارتز ، سرقوا أكثر من 150 مليون دولار من الشركة وقاموا بتضخيم أرباح الشركة بأكثر من 500 مليون دولار في تقاريرهم. قام كوزلوفسكي وشوارتز بسحب الأموال باستخدام قروض غير معتمدة ومبيعات الأسهم.
تم اكتشاف الفضيحة عندما أجرت لجنة الأوراق المالية والبورصات ومكتب المدعي العام في مانهاتن تحقيقات تتعلق ببعض الممارسات المحاسبية المشكوك فيها من قبل الشركة. حُكم على كوزلوفسكي وشوارتز بالسجن لمدة تتراوح بين 8 و 25 عامًا. أجبرتهم دعوى قضائية جماعية على دفع 2.92 مليار دولار للمستثمرين.
فضيحة HealthSouth (2003)
HealthSouth Corporation هي شركة رعاية صحية عامة أمريكية رائدة مقرها برمنغهام ، ألاباما. في عام 2003 ، تم اكتشاف أن الشركة قد تضخمت أرباحها بأكثر من 1.8 مليار دولار. كانت لجنة الأوراق المالية والبورصات قد قامت سابقًا بالتحقيق مع ريتشارد سكروشي ، الرئيس التنفيذي لشركة HealthSouth ، بعد أن باع 75 مليون دولار من الأسهم قبل يوم من تعرض الشركة لخسارة فادحة. على الرغم من اتهامه ، تمت تبرئة Scrushy من جميع التهم الـ 36 المتعلقة بالاحتيال المحاسبي. ومع ذلك ، فقد أدين برشوة حاكم ولاية ألاباما آنذاك ، دون سيجلمان ، وحُكم عليه بالسجن سبع سنوات.
فضيحة فريدي ماك (2003)
المؤسسة الفيدرالية لقرض الرهن العقاري ، والمعروفة أيضًا باسم فريدي ماك ، هي شركة تمويل عقاري مدعومة من الحكومة الفيدرالية مقرها في مقاطعة فيرفاكس بولاية فيرجينيا. في عام 2003 ، تم اكتشاف أن فريدي ماك أخطأ في تقدير أرباحه بأكثر من 5 مليارات دولار. رئيس العمليات ديفيد جلين ، والرئيس التنفيذي ليلاند بريندسل ، والمدير المالي السابق فون كلارك ، ونائب الرئيس السابق روبرت دين ونذير دوساني قد بالغوا عن عمد في الأرباح في دفاتر الشركة. ظهرت الفضيحة بسبب تحقيق SEC في ممارسات فريدي ماك المحاسبية. تم طرد كل من جلين وكلارك وبريندل وتم تغريم الشركة 125 مليون دولار.
فضيحة المجموعة الأمريكية الدولية (AIG) (2005)
المجموعة الأمريكية الدولية (AIG) هي شركة تأمين أمريكية متعددة الجنسيات تضم أكثر من 88 مليون عميل في 130 دولة. في عام 2005 ، أُدين الرئيس التنفيذي لشركة Hank Greenberg بتهمة التلاعب في أسعار الأسهم. كشف تحقيق لجنة الأوراق المالية والبورصات في جرينبيرج عن احتيال محاسبي ضخم بنحو 4 مليارات دولار.
تبين أن الشركة قد حجزت قروضًا كإيرادات في دفاترها وأجبرت العملاء على استخدام شركات التأمين التي أبرمت معها الشركة اتفاقيات سداد سابقة. كما طلبت الشركة من تجار الأسهم تضخيم سعر سهم الشركة. اضطرت AIG لدفع غرامة قدرها 1.64 مليار دولار إلى SEC. كما دفعت الشركة 115 مليون دولار لصندوق تقاعد في لويزيانا و 725 مليون دولار لثلاثة صناديق تقاعد في أوهايو.
فضيحة ليمان براذرز (2008)
كان Lehman Brothers شركة خدمات مالية عالمية مقرها مدينة نيويورك ، نيويورك. كان أحد أكبر البنوك الاستثمارية في الولايات المتحدة. خلال الأزمة المالية لعام 2008 ، تم اكتشاف أن الشركة قد أخفت أكثر من 50 مليار دولار من القروض. تم إخفاء هذه القروض كمبيعات باستخدام ثغرات محاسبية.
وفقًا لتحقيق أجرته هيئة الأوراق المالية والبورصات ، باعت الشركة أصولًا سامة للبنوك في جزر كايمان على أساس قصير الأجل. كان مفهوماً أن Lehman Brothers سيعيد شراء هذه الأصول. أعطى هذا الانطباع بأن الشركة لديها 50 مليار دولار نقدًا و 50 مليار دولار أقل في الأصول السامة. في أعقاب الفضيحة ، أفلس بنك ليمان براذرز.
فضيحة بيرني مادوف (2008)
بيرني مادوف سمسار أسهم أمريكي سابق قام بتنظيم أكبر مخطط بونزي في التاريخ ، وهو أيضًا أحد أكبر فضائح المحاسبة. أدار مادوف شركة Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. بعد الأزمة المالية لعام 2008 ، تم اكتشاف أن مادوف خدع المستثمرين بأكثر من 64.8 مليار دولار.
مادوف ، محاسبه ، ديفيد فريلينج ، والثاني في القيادة ، فرانك ديباسكالي ، أدينوا جميعًا بالتهم الموجهة إليهم. تلقى سمسار البورصة السابق حكمًا بالسجن لمدة 150 عامًا وأمر أيضًا بدفع 170 مليار دولار كتعويض.
فضيحة ساتيام (2009)
كانت شركة ساتيام لخدمات الكمبيوتر شركة هندية لخدمات تكنولوجيا المعلومات والمحاسبة في المكاتب الخلفية مقرها حيدر أباد ، الهند. في عام 2009 ، تم اكتشاف أن الشركة قد تضخمت إيراداتها بمقدار 1.5 مليار دولار ، مما يمثل واحدة من أكبر فضائح المحاسبة.
كشف تحقيق أجراه مكتب التحقيقات المركزي الهندي أن المؤسس ورئيس مجلس الإدارة ، رامالينجا راجو ، قام بتزوير الإيرادات والهوامش والأرصدة النقدية. أثناء التحقيق ، اعترف راجو بالاحتيال في خطاب أرسله إلى مجلس إدارة الشركة. على الرغم من اتهام راجو وشقيقه بخيانة الأمانة والتآمر والاحتيال وتزوير السجلات ، فقد تم الإفراج عنهم عندما فشل مكتب التحقيقات المركزي في توجيه الاتهامات في الوقت المحدد.
مصادر إضافية
Finance هو المزود العالمي الرسمي لشهادة FMVA® للنمذجة المالية ومحلل التقييم (FMVA) انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari المصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي عالمي المستوى. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون موارد التمويل الإضافية هذه مفيدة:
- محاسبة ضرائب الدخل محاسبة ضرائب الدخل تعد ضرائب الدخل ومحاسبتها مجالًا رئيسيًا لتمويل الشركات. إن امتلاك فهم مفاهيمي لمحاسبة ضرائب الدخل يمكّن الشركة من الحفاظ على المرونة المالية. الضرائب مجال معقد للتنقل فيه وغالبًا ما يربك حتى أكثر المحللين الماليين مهارة.
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
- دليل تدقيق الطب الشرعي دليل تدقيق الطب الشرعي تدقيق الطب الشرعي هو مراجعة تفصيلية لسجلات الشركة لاستخدامها في محكمة قانونية في إجراءات قانونية. يشارك جميع المحاسبين والمحامين والمهنيين الماليين. في مثل هذا التدقيق ، سيبحثون عن الفساد وتضارب المصالح والرشوة والابتزاز واختلاس الأصول والاحتيال المالي
- القوائم المالية المدققة البيانات المالية المدققة الشركات العامة ملزمة بموجب القانون بضمان أن بياناتها المالية مدققة من قبل محاسب قانوني معتمد. الغرض من التدقيق المستقل هو تقديم تأكيد بأن الإدارة قدمت بيانات مالية خالية من الأخطاء الجوهرية. تساعد البيانات المالية المدققة متخذي القرار