ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد - نظرة عامة ، كيف يعمل ، مثال

الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو ائتمان يتم تطبيقه على الضرائب المستحقة التي تقلل فقط مسؤولية دافع الضرائب إلى الحد الأدنى من الصفر. بمعنى آخر ، لا يمكن أن تقل عن الصفر ولا يمكن ردها إلى دافع الضرائب. يصادر دافع الضرائب تلقائيًا أي مبلغ أقل من الصفر للائتمان الضريبي.

إنه على النقيض من الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد. يتم رد الاعتمادات المستردة إلى دافع الضرائب ، حتى لو كانت التزاماتهم الضريبية أقل من الصفر. إنها مواتية لدافعي الضرائب حيث يمكن استردادها نقدًا بالفعل.

يتم تصنيف الإعفاءات الضريبية بناءً على قوانين الضرائب على أنها إما قابلة للاسترداد أو غير قابلة للاسترداد. بشكل عام ، تختلف الإعفاءات الضريبية من سنة إلى أخرى وبين مختلف المنظمين الضريبيين. يتم استخدام الموقع من قبل الشركات و.

شرح الاعتمادات الضريبية

الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يستطيع دافعو الضرائب طرحه من التزاماتهم الضريبية. الالتزامات الضريبية هي الأموال المستحقة للحكومة. تختلف الإعفاءات الضريبية عن الخصومات الضريبية. تقلل التخفيضات الضريبية من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه ؛ ومع ذلك ، يتم تطبيق الإعفاءات الضريبية بعد ذلك لتقليل المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة الدفع.

يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لكل من الأفراد والشركات لأسباب مختلفة تتعلق بالمواقع أو التصنيفات أو الصناعات.

يمكن استخدام الإعفاءات الضريبية لتحفيز المستهلكين على التصرف بطريقة معينة. على سبيل المثال ، تقدم الحكومات خصومات ضريبية على السيارات الكهربائية (EV) لمن يشترون المركبات الكهربائية. إنه يحفز المستهلكين على شراء مركبات كهربائية محايدة للكربون وأفضل للبيئة بشكل عام.

يمكن أيضًا استخدام الإعفاءات الضريبية لإعادة توزيع الثروة ومنح إعفاءات ضريبية للأفراد ذوي الدخل المنخفض أو المحرومين.

الأمثلة الشائعة للإعفاءات الضريبية في الولايات المتحدة هي كما يلي:

• ائتمان ضريبة الدخل المكتسبة - للموظفين
• ائتمان رعاية الأطفال والمعالين - لمن يعتنون بمُعال
• الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) هو ائتمان ضريبي يمنح الطلاب أو أولياء أمورهم الفرصة لتقليل نفقات تعليمهم الجامعي - للطلاب الذين يتابعون تعليمهم العالي
• رصيد التعلم مدى الحياة - لنفقات التعليم والتدريب الوظيفي
• ائتمان ضريبي مميز متقدم - لمساعدة أصحاب الدخل المنخفض على تحمل تكاليف التأمين الصحي
• ائتمان المدخرات - لأصحاب الدخل المنخفض الذين يساهمون في خطط التقاعد
• ائتمان التبني - للآباء الذين يتبنون طفلًا
• ائتمان ضريبي للأطفال - لمن يعتنون بطفل
• ائتمان لكبار السن أو المعاقين - لمن هم فوق 65 عامًا أو معاقين بشكل دائم

هناك ائتمانات ضريبية إضافية في ولايات قضائية أخرى مشابهة لتلك المذكورة أعلاه.

تعتبر الإعفاءات الضريبية بشكل عام أفضل من الخصومات لدافعي الضرائب لأنها تقلل المسؤولية الضريبية مباشرة ، في حين أن الخصومات تقلل الضرائب المستحقة ويتم خصمها بناءً على شريحة ضريبة دافع الضرائب.

مثال عملي

على سبيل المثال ، قد ينتج عن خصم ضريبي قدره 1،000.00 دولار بمعدل ضرائب هامشي بنسبة 25٪ توفير ضريبي قدره 250.00 دولارًا فقط (1000 دولار × 25٪). في حين أن الائتمان الضريبي البالغ 1000 دولار سيؤدي إلى وفورات ضريبية قدرها 1000 دولار مباشرة.

شرح الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد

تقلل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد بشكل مباشر من الالتزام الضريبي المسؤولية / الأصول الضريبية المؤجلة يتم إنشاء التزام أو أصل ضريبي مؤجل عند وجود فروق مؤقتة بين الضريبة الدفترية وضريبة الدخل الفعلية. هناك أنواع عديدة من المعاملات التي يمكن أن تخلق فروقًا مؤقتة بين الدخل الكتابي قبل الضريبة والدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي إنشاء أصول أو التزامات ضريبية مؤجلة ولكن بحد أقصى 0 دولار فقط. يتم فقد أي اعتمادات ضريبية أخرى. الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد بشكل عام صالحة فقط لسنة التقرير ولا يمكن ترحيلها أو تأجيلها إلى سنوات أخرى. إنه على حساب ذوي الدخل المنخفض الذين يفقدون ائتماناتهم الضريبية ولا يمكنهم تحقيقها في سنوات أخرى.

كيف تعمل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد؟

تستخدم الحكومة الإعفاءات الضريبية لتوفير إعفاءات ضريبية معينة وتقليل مسؤولية دافعي الضرائب. أولاً ، يتم حساب صافي الدخل قبل الضريبة ، أو الدخل المكتسب ، عن طريق إضافة جميع مصادر الدخل التي يكسبها الفرد في سنة ضريبية.

بعد ذلك ، يتم تطبيق الخصومات على الدخل المكتسب للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة الدخل الخاضع للضريبة يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى تعويض أي فرد أو شركة يستخدم لتحديد المسؤولية الضريبية. يتم استخدام إجمالي مبلغ الدخل أو إجمالي الدخل كأساس لحساب المبلغ الذي يدين به الفرد أو المنظمة للحكومة للفترة الضريبية المحددة. الشكل. بعد الخصومات ، فإن الإعفاءات الضريبية هي آخر شيء يتم تطبيقه على الدخل الخاضع للضريبة للوصول إلى الضريبة الفعلية المستحقة الدفع.

مثال عملي

يتلقى الفرد 50000 دولار من دخل العمل و 10000 دولار من الدخل الآخر من عقار مؤجر. يحق للفرد الحصول على خصومات ضريبية قدرها 5000 دولار وخصومات ضريبية غير قابلة للاسترداد بقيمة 5000 دولار كما أنها تخضع أيضًا لمعدل ضريبة هامشي بنسبة 25٪. ما هو دخلهم الخاضع للضريبة؟

الآن ، ما هي ضرائبهم المستحقة؟

الآن ، افترض أنه بدلاً من أن يكون الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد 5000 دولار ، ماذا لو كان 60000 دولار بدلاً من ذلك؟ ما هي الضريبة المستحقة؟

قراءات ذات صلة

Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل الائتمان والمصرفية المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ، نمذجة العهد ، وسداد القروض ، والمزيد. برنامج شهادة ، مصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.

لمواصلة التعلم وتطوير معرفتك بالتحليل المالي ، نوصي بشدة بالموارد الإضافية أدناه:

• الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) هو ائتمان ضريبي يمنح الطلاب أو أولياء أمورهم الفرصة لتقليل نفقات تعليمهم الجامعي
• FUTA Tax مقالات أخرى تغطي موضوعات مالية أخرى تتراوح من وارن بافيت إلى استراتيجيات صناديق التحوط. هذه المواضيع المالية الأخرى هي قراءة ممتعة
• ضريبة المربية ضريبة المربية ضريبة المربية هي مزيج من ضرائب الرواتب التي يتم اقتطاعها من الموظف المنزلي. وبشكل أكثر تحديدًا ، أي شخص يدفع لموظف منزلي أكثر
• الجدول أ الجدول أ هو نموذج ضريبة الدخل الذي يتم استخدامه في الولايات المتحدة للإعلان عن الخصومات المفصلة ، وهو مرفق بالنموذج 1040 لدافعي الضرائب الذين يدفعون ضرائب الدخل السنوية. يمكن لدافعي الضرائب اختيار المطالبة إما بخصم قياسي للإقرار الضريبي أو تفصيل خصوماتهم المؤهلة سطرًا سطرًا.