ضريبة الخطيئة هي ضريبة مفروضة على السلع. تكلفة السلع المباعة (COGS) تقيس تكلفة السلع المباعة (COGS) "التكلفة المباشرة" المتكبدة في إنتاج أي سلع أو خدمات. وتشمل تكلفة المواد وتكلفة العمالة المباشرة والنفقات العامة المباشرة للمصنع وتتناسب طرديًا مع الإيرادات. مع زيادة الإيرادات ، يلزم المزيد من الموارد لإنتاج السلع أو الخدمة. غالبًا ما تكون COGS أو خدمات تعتبر ضارة أو مكلفة للمجتمع. عادةً ما تشمل السلع والخدمات التبغ والكحول والمشروبات المضاف إليها السكر والمقامرة. تتمثل الأهداف الرئيسية لفرض ضرائب الخطيئة في تقليل استهلاك السلع الضارة وزيادة الإيرادات الحكومية. يتم تحقيق خفض الاستهلاك من خلال جعل السلع أقل في متناول المستهلكين.
الإيرادات من ضرائب الخطيئة
تُستخدم الإيرادات الحكومية الإضافية من ضرائب الخطيئة بشكل عام لتغطية التكاليف المجتمعية الناتجة عن استهلاك السلع الضارة (على سبيل المثال ، زيادة الإنفاق على الرعاية الصحية لعلاج الأمراض التي يسببها التدخين). بالإضافة إلى ذلك ، تسمح عائدات ضرائب الخطيئة للحكومات بتنفيذ برامج اجتماعية مختلفة (على سبيل المثال ، زيادة الوعي بعواقب التدخين).
عادة ما يتم فرض ضرائب الخطيئة كضرائب على القيمة المضافة Ad Valorem Tax مصطلح "حسب القيمة" هو مصطلح لاتيني يعني "حسب القيمة" ، مما يعني أنه مرن ويعتمد على القيمة المقدرة للأصل أو المنتج أو الخدمة. على سلع مختلفة مثل المشروبات الكحولية والسجائر. ضرائب الخطيئة هي ضرائب تنازلية. بعبارة أخرى ، تضع الضرائب عبئًا أكبر على الفئات الأفقر من السكان ، كما تضع عبئًا أقل على السكان الأكثر ثراءً.
مزايا ضرائب الخطيئة
يتم فرض ضرائب الخطيئة في العديد من البلدان. يشير مؤيدو ضريبة الخطيئة بشكل عام إلى الأدلة التالية لدعم مزاياهم:
1. تثبيط السلوك غير الصحي أو غير الأخلاقي
تظهر الأبحاث أن ضرائب الخطيئة المفروضة على التبغ والكحول في الواقع تثبط استهلاك المواد. يؤدي الحد من استهلاك التبغ والكحول إلى تراجع المشكلات الصحية المرتبطة باستهلاك المواد الضارة.
2. تغطية التكاليف
توفر عائدات ضرائب الخطيئة للحكومة أموالاً لتغطية التكاليف التي يفرضها استهلاك السلع الضارة. على سبيل المثال ، قد تستخدم الحكومة الإيرادات لدعم الرعاية الصحية لتقليل الآثار السلبية لاستهلاك السلع الضارة بالمجتمع.
3. خيار قابل للتطبيق مقارنة بالضرائب الأخرى
تعد ضرائب الخطيئة خيارًا أكثر قابلية للتطبيق لزيادة إيرادات الحكومة من الأنواع الأخرى من الضرائب مثل ضرائب الدخل. يمكن تفسير ذلك من خلال الدلالة الإيجابية للضرائب التي يعتبرها المجتمع مفيدة من المنظور الاجتماعي والأخلاقي.
مساوئ ضرائب الخطيئة
على الرغم من كل مزايا ضرائب الخطيئة ، لا تزال هناك بعض النقاط التي يستخدمها منتقدو الضرائب:
1. الضريبة التنازلية
ضرائب الخطيئة هي ضريبة ارتدادية الضريبة التنازلية هي ضريبة مطبقة بطريقة تقل فيها نسبة الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب. يضع النظام الضريبي التنازلي عبئًا أكبر على التركيبة السكانية منخفضة الدخل بدلاً من السكان ذوي الدخل المرتفع. في الطبيعة. وبالتالي ، فإن ضرائب الخطيئة تميز ضد الطبقات الفقيرة من خلال وضع عبء مالي أكبر عليهم مقارنة بالعبء الملقى على عاتق الأغنياء.
2. الأنشطة غير المشروعة
قد يؤدي فرض ضرائب على الخطيئة إلى أنشطة غير قانونية مثل عمليات السوق السوداء والتهريب.
3. اختلافات سلوك المستهلك
لا تؤثر ضرائب الخطيئة بالتساوي على سلوك جميع المستهلكين. على الرغم من أن بعض المستهلكين قد يتوقفون عن استهلاكهم بسبب ضرائب الخطيئة ، فقد لا يرغب البعض الآخر في تغيير سلوكهم.
قراءات ذات صلة
Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية لمحلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، وهو برنامج مصمم لمساعدة أي شخص على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي . لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:
- كيفية استخدام موقع IRS.gov على الويب كيفية استخدام موقع IRS.gov موقع الويب IRS.gov هو الموقع الرسمي لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي وكالة تحصيل الضرائب في الولايات المتحدة. يتم استخدام الموقع من قبل الشركات و
- منحنى لافر منحنى لافر إن منحنى لافر هو تفسير نظري للعلاقة بين معدلات الضرائب التي تحددها الحكومة والإيرادات الضريبية التي يتم تحصيلها عند معدل الضريبة هذا. تم تقديمه من قبل الاقتصادي الأمريكي في جانب العرض ، آرثر لافر.
- الفروق الدائمة / المؤقتة في المحاسبة الضريبية الاختلافات الدائمة / المؤقتة في المحاسبة الضريبية يتم إنشاء الاختلافات الدائمة عندما يكون هناك تباين بين الدخل الكتابي قبل الضرائب والدخل الخاضع للضريبة بموجب الإقرارات الضريبية والمحاسبة الضريبية التي تظهر للمستثمرين. ستأتي الضريبة الفعلية المستحقة الدفع من الإقرار الضريبي. سوف يستكشف هذا الدليل تأثير هذه الاختلافات في المحاسبة الضريبية
- الضريبة التصاعدية الضريبة التصاعدية الضريبة التصاعدية هي معدل ضريبي يزداد مع ارتفاع القيمة الخاضعة للضريبة. وعادة ما يتم تقسيمها إلى أقواس ضريبية تتقدم إلى معدلات أعلى تباعا. على سبيل المثال ، قد ينتقل معدل الضريبة التصاعدية من 0٪ إلى 45٪ ، من أدنى وأعلى شريحتين