يتم إنشاء الحسابات الدائنة (AP) عندما تشتري شركة سلعًا أو خدمات من مورديها بالائتمان. من المتوقع سداد الذمم الدائنة في غضون عام أو خلال دورة تشغيل واحدة (أيهما أطول). تعتبر AP واحدة من أكثر أشكال الخصوم المتداولة سيولة. الخصوم المتداولة المطلوبات المتداولة هي الالتزامات المالية لكيان تجاري مستحقة وواجبة الدفع في غضون عام. تظهر الشركة هذه في الميزانية العمومية. يحدث الالتزام عندما تخضع الشركة لمعاملة ولدت توقعًا لتدفق نقدي أو موارد اقتصادية أخرى في المستقبل. في الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ،وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، سواء من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
معدل دوران الحسابات الدائنة
معدل دوران الحسابات الدائنة هو مقياس رئيسي يستخدم في حساب سيولة الشركة ، وكذلك في تحليل وتخطيط الدورة النقدية الخاصة بها. المقياس ذو الصلة هو أيام AP (أيام حسابات الدفع). هذا هو عدد الأيام التي تستغرقها الشركة ، في المتوسط ، لسداد رصيد AP الخاص بها.
الدورة النقدية (أو دورة التحويل النقدي) هي مقدار الوقت الذي تحتاجه الشركة لتحويل المخزون إلى نقد. وهي مرتبطة بدورة التشغيل ، وهي إجمالي أيام الذمم المدينة ، تمثل أيام المبيعات المعلقة (DSO) متوسط عدد الأيام التي تستغرقها مبيعات الائتمان لتحويلها إلى نقد ، أو المدة التي تستغرقها الشركة في التحصيل حساباتها المدينة. يمكن حساب DSO بقسمة إجمالي الحسابات المستحقة القبض خلال فترة زمنية معينة على إجمالي صافي مبيعات الائتمان. وأيام المخزون. الدورة النقدية ، إذن ، هي دورة التشغيل مطروحًا منها أيام AP.
تخفيض الذمم الدائنة
AP عبارة عن تراكم لالتزامات الشركة الحالية تجاه الموردين ومقدمي الخدمات. على هذا النحو ، يتم تخفيض الذمم الدائنة عندما تسدد الشركة الالتزام. باستخدام محاسبة القيد المزدوج ، يتم تقليل النقد جنبًا إلى جنب مع AP. على هذا النحو ، يتم تخفيض جانب الأصول بمقدار مساوٍ بالمقارنة مع جانب المسؤولية.
كيفية حساب المدفوعات في النمذجة المالية
في النمذجة المالية ما هي النمذجة المالية يتم تنفيذ النمذجة المالية في Excel للتنبؤ بالأداء المالي للشركة. نظرة عامة على ماهية النمذجة المالية ، وكيف ولماذا بناء نموذج. ، من المهم أن تكون قادرًا على حساب متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لسداد فواتيرها.
صيغة حساب أيام AP هي:
أيام AP = (قيمة الحسابات الدائنة / تكلفة البضائع المباعة) × 365
صيغة حساب قيمة AP هي:
قيمة AP = (أيام الحسابات الدائنة × تكلفة السلعة المباعة) / 365
ملاحظة: تستند الأمثلة المذكورة أعلاه إلى فترة 365 يومًا كاملة للعام.
قم بتنزيل النموذج المجاني
أدخل اسمك وبريدك الإلكتروني في النموذج أدناه وقم بتنزيل القالب المجاني الآن!
تأثير AP على الرصيد النقدي
نظرًا لأن AP تمثل المصروفات غير المدفوعة للشركة ، حيث تزداد الحسابات المستحقة الدفع ، وكذلك الرصيد النقدي (كل شيء آخر متساوٍ).
عندما يتم دفع AP وخفضه ، يتم أيضًا تقليل الرصيد النقدي للشركة بمبلغ مماثل.
هذا مفهوم مهم للغاية يجب فهمه عند إجراء تحليل التحليل المالي للقوائم المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية. من شركة.
تعرف على المزيد حول معايير تقارير الميزانية العمومية في FASB.
شاهد الفيديو التعليمي أدناه لمعرفة المزيد حول حسابات القبض تمثل حسابات القبض (AR) المبيعات الائتمانية للأعمال التجارية ، والتي لم يتم دفعها بالكامل من قبل عملائها ، وهي أصل حالي في الميزانية العمومية. تسمح الشركات لعملائها بالدفع في فترة زمنية طويلة ومعقولة ، بشرط أن يتم الاتفاق على الشروط. ومستحق الدفع:
أعرف أكثر
شكرا لك على قراءة دليل المحاسبة المالية هذا. تقدم Finance شهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمهنهم إلى المستوى التالي.
لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد التالية مفيدة:
- الأصول غير الملموسة الأصول غير الملموسة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، فإن الأصول غير الملموسة هي أصول غير نقدية قابلة للتحديد وليس لها مضمون مادي. مثل جميع الأصول ، فإن الأصول غير الملموسة هي تلك التي من المتوقع أن تحقق عوائد اقتصادية للشركة في المستقبل. كأصل طويل الأجل ، يمتد هذا التوقع إلى ما بعد عام واحد.
- السندات الدائنة السندات الدائنة يتم إنشاء السندات المستحقة الدفع عندما تصدر الشركة سندات لتوليد النقد. تشير السندات المستحقة الدفع إلى المبلغ المطفأ الذي يحتفظ به مُصدر السندات في ميزانيته العمومية. تعتبر مسؤولية طويلة الأجل
- الأرباح المحتجزة
- رأس المال السهمي رأس المال السهمي (رأس مال المساهمين أو رأس المال السهمي أو رأس المال المساهم أو رأس المال المدفوع) هو المبلغ المستثمر من قبل مساهمي الشركة لاستخدامه في الأعمال التجارية. عندما يتم إنشاء شركة ، إذا كان أصلها الوحيد هو النقد المستثمر من قبل المساهمين ، فإن الميزانية العمومية تكون متوازنة من خلال رأس مال الأسهم