الاستهلاك الضريبي هو مصروف الإهلاك الذي يطالب به دافع الضرائب على الإقرار الضريبي للتعويض عن الخسارة في قيمة الأصول الملموسة. الأصول الملموسة هي أصول ذات شكل مادي وتلك القيمة. تشمل الأمثلة الممتلكات والآلات والمعدات. يمكن رؤية الأصول الملموسة والشعور بها ويمكن أن تتلف بسبب حريق أو كارثة طبيعية أو حادث. الأصول غير الملموسة ، من ناحية أخرى ، تفتقر إلى الشكل المادي وتتكون من أشياء مثل الملكية الفكرية المستخدمة في الأنشطة المدرة للدخل. على غرار الاستهلاك المحاسبي ، يخصص الاستهلاك الضريبي نفقات الاستهلاك على مدى فترات متعددة. وبالتالي ، فإن قيم الأصول القابلة للاستهلاك تنخفض تدريجياً على مدار عمرها الإنتاجي.
تعامل السلطات الضريبية نفقات الاستهلاك كخصومات ضريبية. بعبارة أخرى ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بمصروفات الاستهلاك للأصول الملموسة المؤهلة لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة الدخل الخاضع للضريبة يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى تعويض أي فرد أو شركة يستخدم لتحديد المسؤولية الضريبية. يتم استخدام إجمالي مبلغ الدخل أو إجمالي الدخل كأساس لحساب المبلغ الذي يدين به الفرد أو المنظمة للحكومة للفترة الضريبية المحددة. ومبلغ الضريبة المستحق.
ما هي الأصول المؤهلة لاستهلاك الضرائب؟
يمكن أن تختلف القواعد الضريبية المتعلقة بالاستهلاك باختلاف الولايات الضريبية. لذلك ، قد تختلف الأصول المؤهلة للمطالبة بمصروفات الاستهلاك الضريبي بين البلدان. ومع ذلك ، هناك العديد من المعايير الرئيسية للأصول التي يجب اعتبارها مؤهلة لمطالبات الاستهلاك التي يمكن العثور عليها في مختلف الولايات القضائية:
- يمتلك دافع الضرائب الأصل: يمكن لدافع الضرائب المطالبة بنفقات الاستهلاك فقط لتلك الأصول التي تعتبر ملكية مملوكة لدافع الضرائب.
- يتم استخدام الأصل في الأنشطة المدرة للدخل: يمكن لدافعي الضرائب خصم مصاريف الإهلاك. مصاريف الإهلاك. يتم استخدام مصاريف الإهلاك لتقليل قيمة المصنع والممتلكات والمعدات لتتناسب مع استخدامها ، والتآكل ، بمرور الوقت. يتم استخدام مصروفات الإهلاك لتعكس بشكل أفضل نفقات وقيمة الأصل طويل الأجل من حيث صلتها بالإيرادات التي تحققها. فقط للأصول التي يتم توظيفها في الأعمال التجارية أو الأنشطة المدرة للدخل. وبالتالي ، فإن الأصول المخصصة للاستخدام الشخصي فقط غير مؤهلة لمطالبة الاستهلاك.
- للأصل عمر إنتاجي يمكن تحديده: يجب أن يكون للأصل المؤهل لمطالبة الاستهلاك عمر إنتاجي يمكن تقديره بشكل معقول. بمعنى آخر ، يمكن للمرء تقديم تقدير معقول لعدد السنوات التي سيبقى خلالها الأصل في الخدمة حتى النقطة الزمنية التي يصبح فيها الأصل متقادمًا أو سيتوقف عن إنتاج أي منافع اقتصادية.
- يتجاوز العمر الإنتاجي للأصل سنة واحدة: يمكن المطالبة بالاستهلاك فقط للأصول طويلة الأجل وهذا يعني أن الأصول لها عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد.
كيف يتم حساب الإهلاك الضريبي؟
بشكل عام ، توفر السلطات الضريبية (على سبيل المثال ، دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة) أدلة شاملة لدافعي الضرائب حول القواعد المطبقة على استهلاك الأصول الملموسة.
على سبيل المثال ، تقدم Canada Revenue Service (CRA) ، وهي وكالة ضرائب فيدرالية في كندا ، دليلًا حول بدل تكلفة رأس المال (CCA). في الأساس ، CCA عبارة عن خصم ضريبي مرتبط باستهلاك الأصول بموجب قوانين الضرائب الكندية.
تقسم CRA جميع الأصول المؤهلة لمطالبة CCA إلى فئات مختلفة. تأتي كل فئة من فئات الأصول مع معدل الاستهلاك وطريقة الحساب الخاصة بها. على سبيل المثال ، يتم تصنيف المباني المؤجرة ضمن الفئة 1 ويجب استهلاكها بمعدل 4٪.
في الولايات المتحدة ، تنشر مصلحة الضرائب دليلاً عن إهلاك الممتلكات مشابهًا لدليل CRA. في دليل IRS ، قد يجد دافع الضرائب جميع المعلومات الضرورية حول استهلاك الممتلكات ، بما في ذلك الأصول المؤهلة لمطالبة الاستهلاك ، بالإضافة إلى معدلات الاستهلاك المعمول بها والأعمار الإنتاجية.
لاحظ أن مصروفات الإهلاك المسجلة من قبل شركة في بياناتها المالية قد تختلف عن مصروفات الإهلاك المطالب بها في الإقرار الضريبي. والسبب هو أن الطرق المطبقة لحساب مصروفات الإهلاك للأغراض المحاسبية والضريبية لا تتطابق دائمًا. على سبيل المثال ، يتم تحديد الإهلاك المحاسبي بشكل شائع باستخدام طريقة القسط الثابت للإهلاك باستخدام القسط الثابت يعتبر إهلاك القسط الثابت هو الطريقة الأسهل والأكثر استخدامًا لتخصيص إهلاك الأصل. باستخدام طريقة القسط الثابت ، تساوي مصروفات الإهلاك السنوية تكلفة الأصل مطروحًا منها قيمة الإنقاذ ، مقسومة على العمر الإنتاجي (عدد السنوات). يحتوي هذا الدليل على أمثلة وصيغ وتفسيرات ، ولكن يتم حساب الاستهلاك الضريبي بشكل عام من خلال طرق الاستهلاك المتراكم (على سبيل المثال ، طريقة الانخفاض المزدوج). كنتيجة ل،يمكن أن تختلف طرق حساب الإهلاك بشكل كبير.
المزيد من الموارد
تقدم Finance شهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمهنهم إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد التالية مفيدة:
- طرق الاستهلاك طرق الاستهلاك أكثر أنواع طرق الإهلاك شيوعًا تشمل القسط الثابت والرصيد المتناقص المزدوج ووحدات الإنتاج ومجموع أرقام السنوات. هناك العديد من الصيغ لحساب إهلاك الأصل. يتم استخدام مصروفات الإهلاك في المحاسبة لتخصيص تكلفة الأصل الملموس على مدى عمره الإنتاجي.
- أصل مستهلك بالكامل أصل مستهلك بالكامل الأصل الذي تم استهلاكه بالكامل هو مصطلح محاسبي يستخدم لوصف الأصل الذي يساوي نفس قيمة الإنقاذ. يمكن أن يتم إهلاك الأصل بالكامل بطريقتين: وصول الأصل إلى نهاية عمره الإنتاجي ، أو أن هناك رسوم انخفاض تساوي أو تزيد عن قيمتها المتبقية.
- كيفية استخدام موقع IRS.gov على الويب كيفية استخدام موقع IRS.gov موقع الويب IRS.gov هو الموقع الرسمي لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي وكالة تحصيل الضرائب في الولايات المتحدة. يتم استخدام الموقع من قبل الشركات و
- الأصول غير الملموسة الأصول غير الملموسة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، فإن الأصول غير الملموسة هي أصول غير نقدية قابلة للتحديد وليس لها مضمون مادي. مثل جميع الأصول ، فإن الأصول غير الملموسة هي تلك التي من المتوقع أن تحقق عوائد اقتصادية للشركة في المستقبل. كأصل طويل الأجل ، يمتد هذا التوقع إلى ما بعد عام واحد.