ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة السلع والخدمات (GST) ، هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على المنتجات في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج - من العمالة والمواد الخام إلى بيع المنتج النهائي.
يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة بشكل تدريجي في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج ، حيث يتم إضافة القيمة. ومع ذلك ، يتم نقله في النهاية إلى المستهلك النهائي للبيع بالتجزئة. على سبيل المثال ، إذا كانت هناك ضريبة قيمة مضافة بنسبة 20٪ على منتج يكلف 10 دولارات ، فإن أنواع العملاء من العملاء تلعب دورًا مهمًا في أي عمل تجاري. من خلال الفهم الأفضل للأنواع المختلفة من العملاء ، يمكن للشركات أن تكون مجهزة بشكل أفضل للتطوير وسوف ينتهي الأمر بدفع سعر قدره 12 دولارًا.
حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT)
لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها في كل مرحلة ، خذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة في أحدث مرحلة من الإنتاج وطرح ضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها بالفعل. يمنع الازدواج الضريبي ويضمن حصول المشترين في كل مرحلة على تعويضات ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها مسبقًا.
مثال: حساب ضريبة القيمة المضافة
ضع في اعتبارك المثال التالي مع فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ في كل مرحلة.
تشتري الشركة المصنعة للدراجة المواد الخام مقابل 5.50 دولارات ، والتي تشمل 10٪ ضريبة القيمة المضافة. بعد الانتهاء من تصنيع الأجزاء ، يتم شراؤها من قبل المُجمِّع مقابل 11 دولارًا ، والتي تشمل ضريبة القيمة المضافة البالغة 1 دولار. يتلقى المصنع 11 دولارًا ، يدفع منها 0.50 دولارًا للحكومة.
لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 1 دولار بالكامل للحكومة ، حيث ستحتفظ الشركة المصنعة بجزء من ضريبة القيمة المضافة الذي دفعه بالفعل لبائع المواد الخام. نظرًا لأن الشركة المصنعة دفعت 0.50 دولارًا أمريكيًا كضريبة القيمة المضافة لبائع المواد الخام ، فسوف يدفع فقط ضريبة القيمة المضافة 0.50 دولار (1 دولار - 0.50 دولار) للحكومة (أي ضريبة القيمة المضافة الإضافية).
وبالمثل ، يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل مرحلة عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها بالفعل من ضريبة القيمة المضافة في أحدث مرحلة من الشراء / الإنتاج.
كما ذكرنا سابقًا ، يتم تمرير ضريبة القيمة المضافة بالكامل في النهاية إلى المشتري (المشترين) النهائيين ، حيث يتم تعويض المستهلكين في المراحل السابقة من الشراء عن ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها. كما هو موضح أدناه ، يدفع مستهلك التجزئة النهائي المبلغ الكامل لضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشترون الآخرون في مراحل سابقة. يمكن أيضًا حساب ضريبة القيمة المضافة للمستهلك النهائي بضرب السعر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) في معدل ضريبة القيمة المضافة (أي 30 دولارًا * 10٪ = 3 دولارات).
ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة المبيعات
تشبه ضريبة المبيعات ضريبة القيمة المضافة إلى حد كبير ، حيث يتمثل الاختلاف الرئيسي في أنه يتم تقييم ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط في المرحلة النهائية من الشراء. على عكس ضريبة القيمة المضافة ، التي يتم تقييمها في كل مرحلة من مراحل الشراء / الإنتاج ويدفعها كل مشترٍ متعاقب ، يتم دفع ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط من قبل المستهلك النهائي.
تتمثل الميزة الرئيسية لضريبة القيمة المضافة على ضريبة المبيعات في أنه يمكن للأول تخصيص مبلغ الضريبة لمراحل مختلفة في الإنتاج بناءً على القيمة المضافة في تلك المرحلة. نظرًا لأن ضريبة المبيعات تدفع مرة واحدة فقط من قبل المشتري النهائي ، فلا يمكن قياس القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. يجعل من الصعب تتبع ضريبة المبيعات وتخصيصها لمراحل محددة من الإنتاج.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) - مزاياها وعيوبها
يجادل المدافعون عن ضريبة القيمة المضافة بأن تبني نظام ضريبي تنازلي الضريبة التنازلية الضريبة التنازلية هي ضريبة مطبقة بطريقة تقل فيها نسبة الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب. يضع النظام الضريبي التراجعي عبئًا أكبر على التركيبة السكانية ذات الدخل المنخفض بدلاً من السكان ذوي الدخل المرتفع. ، مثل ضريبة القيمة المضافة ، يمنح الناس حافزًا أقوى للعمل وكسب رواتب أعلى، لأنهم سيحتفظون بدخلهم (على سبيل المثال ، لا يتم فرض ضرائب عليهم أكثر لكسب المزيد ، وهذا صحيح مع الضرائب التصاعدية الضريبة التصاعدية) الضريبة التصاعدية هي معدل ضريبي يزيد مع ارتفاع القيمة الخاضعة للضريبة. وعادة ما يتم تقسيمها إلى ضريبة الأقواس التي تتقدم إلى معدلات أعلى بشكل متتالي. على سبيل المثال ، قد ينتقل معدل الضريبة التصاعدية من 0٪ إلى 45٪ ، من أدنى وأعلى شريحتين ، مثل ضرائب الدخل) ويتم فرض ضرائب عليه فقط عند شراء السلع. كما تجعل ضريبة القيمة المضافة من الصعب التهرب من الضرائب ، حيث أن الضريبة مضمنة بالفعل في شراء السلع والخدمات.
ومع ذلك ، يجادل منتقدو ضريبة القيمة المضافة بأنه ، على عكس معدل ضريبة الدخل ، الذي يختلف باختلاف مستويات الدخل ، فإن ضريبة القيمة المضافة هي معدل ثابت للجميع ، وبالتالي ينتهي الأمر بالفقراء إلى دفع معدل ضريبة القيمة المضافة أكبر من الأغنياء ، بالنسبة إلى دخل كل منهم . مع ضريبة القيمة المضافة ، تصبح السلع والخدمات أكثر تكلفة ، ويتم تمرير الضريبة بالكامل إلى المستهلكين. فهو يقلل من القوة الشرائية للمستهلكين وقد يجعل من الصعب على الأفراد والأسر ذات الدخل المنخفض شراء الضروريات.
عيب آخر لضريبة القيمة المضافة هو أن الشركات تواجه تكاليف متزايدة بسبب العبء الإداري لاحتساب الضرائب في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. يمكن أن يكون تحديًا خاصًا للشركات العالمية والشركات متعددة الجنسيات ذات سلاسل التوريد العالمية التي تغطي أنظمة ضريبية متعددة.
على الرغم من الحجج ضد ضريبة القيمة المضافة ، إلا أنها تقدم بعض الفوائد المهمة. يمكن أن توفر الضريبة التنازلية حوافز قوية للعمل ، والتي يمكن أن تعزز إجمالي الناتج المحلي الإجمالي (GDP) الناتج المحلي الإجمالي (GDP) يعتبر الناتج المحلي الإجمالي مقياسًا قياسيًا للصحة الاقتصادية للبلد ومؤشرًا لمستوى المعيشة. . أيضًا ، يمكن استخدام الناتج المحلي الإجمالي لمقارنة مستويات الإنتاجية بين البلدان المختلفة. من الاقتصاد. ويمكنه أيضًا زيادة الإيرادات الحكومية عن طريق الحد من التهرب الضريبي وتوفير إطار أكثر كفاءة وفعالية لتحصيل الضرائب.
مصادر إضافية
Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية المعتمدة لمحلل الائتمان والمصرفية (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد وسداد القروض وغير ذلك. برنامج شهادة ، مصمم لمساعدة أي شخص في أن يصبح محلل مالي على مستوى عالمي. لمواصلة تطوير حياتك المهنية ، ستكون الموارد الإضافية أدناه مفيدة:
- كيفية استخدام موقع IRS.gov؟ كيفية استخدام موقع IRS.gov Website IRS.gov هو الموقع الرسمي لمصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي وكالة تحصيل الضرائب في الولايات المتحدة. يتم استخدام الموقع من قبل الشركات و
- الضرائب غير المباشرة الضرائب غير المباشرة الضرائب غير المباشرة هي في الأساس ضرائب يمكن تمريرها إلى كيان أو فرد آخر. عادة ما يتم فرضها على الشركة المصنعة أو المورد الذي يقوم بذلك
- الفروق الدائمة / المؤقتة في المحاسبة الضريبية الاختلافات الدائمة / المؤقتة في المحاسبة الضريبية يتم إنشاء الاختلافات الدائمة عندما يكون هناك تباين بين الدخل الكتابي قبل الضرائب والدخل الخاضع للضريبة بموجب الإقرارات الضريبية والمحاسبة الضريبية التي تظهر للمستثمرين. ستأتي الضريبة الفعلية المستحقة الدفع من الإقرار الضريبي. سوف يستكشف هذا الدليل تأثير هذه الاختلافات في المحاسبة الضريبية
- شركة متعددة الجنسيات شركة متعددة الجنسيات شركة متعددة الجنسيات هي شركة تعمل في بلدها الأم ، وكذلك في بلدان أخرى حول العالم. تحتفظ بمكتب مركزي