ماذا يحدث عندما يعد الشخص بالأداء ثم يفشل في الوفاء بوعوده؟ أو ماذا يحدث عندما يتبين أن تقرير أداء تقرير العناية الواجبة مثال على تقرير العناية الواجبة بشأن معاملات الاندماج والاستحواذ. تقرير DD هذا مخصص لعمليات العناية الواجبة لعمليات الاندماج والاستحواذ ، ويقدم قائمة بالأسئلة التي يجب الإجابة عليها قبل الإغلاق. يتم إرسال تقرير العناية الواجبة كمذكرة داخلية إلى أعضاء الفريق التنفيذي الذين يقومون بتقييم المعاملة وهو شرط لإغلاق الصفقة. كان معيب؟ في بعض المواقف من هذا القبيل ، تدخل أحكام clawback ، كما هو مذكور في العقد الموقع ، حيز التنفيذ.
Clawback هو شرط يتم بموجبه إعادة الأموال التي تم دفعها بالفعل إلى صاحب العمل أو الشركة. هذا بند تعاقدي خاص ، يستخدم في الغالب في الشركات المالية ، للأموال المدفوعة مقابل الخدمات التي يتم إرجاعها في ظل ظروف أو أحداث خاصة كما هو مذكور في العقد. تتضمن Clawbacks عقوبة ، مما يجعلها مختلفة عن عمليات السداد أو المبالغ المستردة البسيطة.
الهدف الأساسي من هذا الحكم هو منع المديرين من استخدام معلومات محاسبية غير صحيحة. وفقًا للبحث ، بعد تضمين توفير clawback ، يطور المستثمرون ثقة أكبر في البيانات المالية للشركة. ثلاثة بيانات مالية. البيانات المالية الثلاثة هي بيان الدخل ، والميزانية العمومية ، وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة.
قبل عام 2005 ، كانت مخصصات استرداد الأموال في شركات Fortune 100 أقل من 3٪ ، لكنها ارتفعت بشكل كبير ، إلى 82٪ بحلول عام 2010.
يهدف توفير clawback إلى تحقيق توازن بين التنمية الاقتصادية والمجتمعية ورفاهية الشركات. يتم استخدامه في الغالب في تأمين الحوافز الضريبية الدرع الضريبي الدرع الضريبي هو خصم مسموح به من الدخل الخاضع للضريبة والذي ينتج عنه تخفيض الضرائب المستحقة. تعتمد قيمة هذه الدروع على معدل الضريبة الفعلي للشركة أو الفرد. تشمل المصاريف الشائعة القابلة للخصم الإهلاك والإطفاء ومدفوعات الرهن العقاري ومصاريف الفائدة والتخفيضات والمبالغ المستردة والمنح.
كيف تعمل Clawbacks؟
لنفترض أن هناك شركة كبيرة يرأسها الرئيس التنفيذي (CEO) CEO A CEO ، وهو اختصار لـ CEO ، هو الشخص الأعلى رتبة في شركة أو مؤسسة. الرئيس التنفيذي هو المسؤول عن النجاح الشامل للمؤسسة وعن اتخاذ القرارات الإدارية على أعلى مستوى. اقرأ الوصف الوظيفي. تظهر التقارير السنوية للشركة أن الرئيس التنفيذي عمل بجد للحفاظ على أرباح الشركة. لذلك ، تريد الشركة مكافأة جهوده وتوقيع عقد ينص على أنه في حالة زيادة مبيعات الشركة بنسبة 10 ٪ على الأقل خلال العامين المقبلين ، فسيتم دفع مكافأة قدرها 200000 دولار للرئيس التنفيذي. في البيان المالي للشركة ، يظهر أن الشركة سجلت ربحًا بنسبة 13 ٪ في السنتين ، ونتيجة لذلك ، تتم مكافأة الرئيس التنفيذي بالمبلغ الموعود.
بعد تدقيق الشركة ، تبين أن الأرباح تم الإبلاغ عنها بشكل مبالغ فيه وأن الربح كان فعليًا 9.5٪ وليس 13٪ كما هو مذكور في التقرير السابق. في مثل هذه الحالة ، بموجب شرط الاسترداد ، يمكن للشركة استرداد مبلغ المكافأة الذي تم دفعه مسبقًا إلى الرئيس التنفيذي. اعتمادًا على شرط الاسترداد المحدد ، قد يتعين على الرئيس التنفيذي أيضًا دفع غرامة لأن التقارير المالية الأصلية المقدمة كانت معيبة.
استخدامات أحكام Clawback
- استرداد Medicaid : يُسمح لـ Medicaid باسترداد الأموال المدفوعة للرعاية الصحية لمتلقي Medicaid الذي توفي وبالتالي من الواضح أنه لم يعد بحاجة إلى الرعاية. تهدف جميع الولايات إلى استرداد أموال Medicaid التي تم إنفاقها مقدمًا على الرعاية طويلة الأجل مثل دور رعاية المسنين.
- الإقراض العقاري : تستخدم معظم البنوك أحكام استرداد الأموال لاسترداد الأموال من قروض الإسكان غير المربحة.
- التأمين على الحياة : في حالة إلغاء البوليصة ، قد يتطلب توفير استرداد التعويض الفوائد والمدفوعات التي تم تلقيها مسبقًا ليتم سدادها.
- اتفاقية رواتب التنفيذيين : إذا كان هناك أي خرق لاتفاقية من قبل مسؤول تنفيذي ، وواصل العمل لدى شركة منافسة أو شركة منافسة خلال عدد معين من الأشهر كما هو مذكور في العقد ، فقد يكون المسؤول التنفيذي مطلوبًا لتعويض الشركة التي وظفتهم سابقًا ، وفقًا لأحكام الاسترداد.
- المعاشات التقاعدية : يمكن استرداد المعاشات التقاعدية إذا تبين وجود نشاط احتيالي وقمع أو غش في المعلومات.
- توزيعات الأرباح : في ظل ظروف معينة ، مثل الإفلاس ، يمكن استرداد أرباح الأسهم.
- العقود الحكومية : إذا فشل المقاول في تلبية معايير الجودة المحددة أو إذا لم يتم الوفاء بمتطلبات العقد ، فيمكن عندئذٍ ممارسة توفير استرداد على المقاولين.
أحكام Clawback في قانون الاسترداد المالي (FRA)
حظيت أحكام Clawback باهتمام أكبر من السلطات والهيئات التنظيمية في أعقاب الأزمة المالية العالمية لعام 2008. وصدر حكم بشأن أحكام الاسترداد كجزء من قانون دود فرانك للإصلاح المالي قانون دود فرانك ، أو قانون دود فرانك ، أو إصلاح وول ستريت وقانون حماية المستهلك لعام 2010 ، تم سنه ليصبح قانونًا أثناء إدارة أوباما كرد فعل للأزمة المالية لعام 2008. وقد سعى إلى إدخال تغييرات مهمة على التنظيم المالي وإنشاء وكالات حكومية جديدة مكلفة بتنفيذ البنود المختلفة في القانون. من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات في يوليو 2015. وفقًا للحكم ، يتعين على الشركات وضع أحكام استرداد ضد التعويض التنفيذي الذي يرجع إلى الإفراط في الإبلاغ المتعمد.يمكن أيضًا مطالبة المديرين التنفيذيين بإعادة خيارات الأسهم التي تم ممارستها أو المكافآت المستلمة إذا كانت أرباح الشركة لا تتطابق مع المستويات المحددة.
مصادر أخرى
يقدم التمويل ثروة من الموارد المجانية لمساعدتك على زيادة معرفتك ومهاراتك ، وتعزيز حياتك المهنية:
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
- دليل تدقيق الطب الشرعي دليل تدقيق الطب الشرعي تدقيق الطب الشرعي هو مراجعة تفصيلية لسجلات الشركة لاستخدامها في محكمة قانونية في إجراءات قانونية. يشارك جميع المحاسبين والمحامين والمهنيين الماليين. في مثل هذا التدقيق ، سيبحثون عن الفساد وتضارب المصالح والرشوة والابتزاز واختلاس الأصول والاحتيال المالي
- شركات المحاسبة الأربع الكبرى تشير شركات المحاسبة الأربع الكبرى إلى ديلويت وبرايس ووترهاوس كوبرز (PwC) وكي بي إم جي وإرنست ويونغ. هذه الشركات هي أكبر أربع شركات خدمات مهنية في العالم تقدم خدمات التدقيق والاستشارات المتعلقة بالمعاملات والضرائب والاستشارات والاستشارات المتعلقة بالمخاطر والخدمات الاكتوارية.
- فضائح المحاسبة أعلى الفضائح المحاسبية شهد العقدان الماضيان بعضًا من أسوأ فضائح المحاسبة في التاريخ. لقد ضاعت مليارات الدولارات نتيجة هذه الكوارث المالية. في هذا