خسارة ضرائب نول Carryforward (وتسمى أيضًا صافي خسارة التشغيل NOL Carryforward) هي آلية يمكن للشركات استخدامها لترحيل الخسائر من السنوات السابقة لتعويض الأرباح المستقبلية ، وبالتالي خفض ضرائب الدخل المستقبلية محاسبة ضرائب الدخل وضرائب الدخل وحساباتها هو مجال رئيسي لتمويل الشركات. إن امتلاك فهم مفاهيمي لمحاسبة ضرائب الدخل يمكّن الشركة من الحفاظ على المرونة المالية. الضرائب مجال معقد للتنقل فيه وغالبًا ما يربك حتى أمهر المحللين الماليين. . تتمثل الطريقة التي يعمل بها نظام ترحيل الخسائر الضريبية في إنشاء جدول لتتبع جميع الخسائر التراكمية ، والتي يتم استخدامها في السنوات المقبلة لتقليل الأرباح حتى يصبح الرصيد في TLCF صفرًا.يشيع استخدام جدول نول المرحل في النمذجة المالية. النمذجة المالية يتم تنفيذ النمذجة المالية في برنامج Excel للتنبؤ بالأداء المالي للشركة. نظرة عامة على ماهية النمذجة المالية ، وكيف ولماذا بناء نموذج. .
ما هو الغرض من ترحيل خسارة ضريبة نول؟
توجد عمليات ترحيل الخسائر الضريبية بحيث تكون الضرائب الإجمالية على مدى الحياة للشركة ، من الناحية النظرية ، هي نفسها بغض النظر عن كيفية توزيع أرباحها وخسائرها.
مثال إذا لم تستطع الشركات ترحيل الخسائر:
الشركة التي خسرت 10 ملايين دولار في 2018 وأرباح 10 ملايين دولار في 2019 بمعدل ضرائب 30٪ ستدفع صفر ضريبة في 2018 و 3 ملايين دولار في 2019. وكان إجمالي أرباحها قبل الضرائب في 2018 و 2019 مجتمعين صفرًا ، ومع ذلك فقد دفعت ضرائب بقيمة 3 ملايين دولار.
قارن ذلك بشركة أخرى حققت أيضًا ربحًا بقيمة 0 دولار في 2018 و 0 دولار من الربح في 2019. ستدفع هذه الشركة صفرًا من الضرائب ولديها إجمالي ربح قبل الضريبة قدره 0 دولار.
فلماذا تدفع الشركة الأولى ضرائب بقيمة 3 ملايين دولار بينما تدفع الشركة الثانية ضرائب لا شيء؟ الشركة الأولى في وضع أسوأ بكثير بسبب توزيع وتوقيت أرباحها.
لمعالجة هذه المشكلة ، تم إنشاء ترحيل الخسائر الضريبية.
بناء جدول ترحيل خسارة الضرائب
أسهل طريقة لتتبع جدول TLCF هي إنشاء نموذج في Excel. في لقطة الشاشة أدناه ، يمكنك أن ترى كيف يقوم المحلل المالي بإنشاء الجدول.
خطوات إنشاء جدول ترحيل خسارة ضريبية في Excel:
- حساب أرباح الشركة قبل الأرباح الضريبية قبل الضرائب (EBT) تم العثور على الأرباح قبل الضرائب (EBT) عن طريق خصم جميع مصاريف التشغيل ومصاريف الفائدة ذات الصلة من إيرادات المبيعات. يتم استخدام الأرباح قبل الضرائب لتحليل ربحية الشركة دون تأثير نظامها الضريبي. هذا يجعل الشركات في الولايات أو البلدان المختلفة أكثر سهولة للمقارنة (EBT) لكل عام
- قم بإنشاء خط يمثل الرصيد الافتتاحي لترحيل الخسائر
- قم بإنشاء سطر يساوي خسارة الفترة الحالية ، إن وجدت
- قم بإنشاء سطر إجمالي فرعي
- أنشئ سطرًا لحساب الخسارة المستخدمة في الفترة مع صيغة تنص على أنه "إذا كانت الفترة الحالية تحتوي على دخل خاضع للضريبة ، فقم بتخفيضه بمقدار الدخل الخاضع للضريبة الأقل في الفترة والرصيد المتبقي في TLCF"
- قم بإنشاء خط رصيد إغلاق يساوي الإجمالي الفرعي مطروحًا منه أي خسارة مستخدمة في الفترة
- الرصيد الافتتاحي للفترة التالية يساوي الرصيد الختامي للفترة الأخيرة
مثال على خسارة الضرائب
يوجد أدناه لقطة شاشة لجدول ترحيل خسارة الضرائب المضمّن في Excel. هذا مأخوذ من دورة النمذجة المالية للتجارة الإلكترونية / بدء التشغيل في Finance حيث تمتلك الشركة القدرة على ترحيل الخسائر بسبب الخسائر الكبيرة المتوقع أن تتكبدها الأعمال في السنوات القليلة الأولى من عملها.
أفضل طريقة لتعلم كيفية بناء TLCF هي من خلال الممارسة. باستخدام المثال المقدم ، يمكنك معرفة كيف تم تصميمه واختبار نفسك لإنشاء النموذج الخاص بك في Excel. إذا كنت تريد استخدام مثال مكتمل ، فراجع مكتبة قوالب النمذجة المالية في Finance للنماذج المكتملة من المبتدئين إلى المتقدمين.
صافي خسارة التشغيل لمصلحة الضرائب نول مرحل
تصنف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) خسارة ضريبية على أساس صافي خسارة التشغيل (NOL) ولديها قواعد محددة حول كيفية إجراء ترحيل صافي خسارة التشغيل NOL.
وفقًا لـ IRS ، من المهم جدًا الاحتفاظ بسجلات جيدة. على وجه التحديد ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات كاملة لجميع السنوات الضريبية التي تتكبد فيها خسارة تشغيلية صافية لمدة 3 سنوات على الأقل بعد استخدام نول المرحل.
لمعرفة المزيد ، اقرأ التفاصيل من إرشادات ترحيل IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.
استشر دائمًا مستشار ضرائب محترف قبل تغريم أي نماذج ضريبية.
مصادر إضافية
نشكرك على قراءة هذا الدليل الخاص بالخسائر الضريبية ، وعملية ترحيل نول ، وكيف يمكن أن تكون مفيدة عند بناء نموذج تقييم. Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية لمحلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، وهو برنامج مصمم لمساعدة أي شخص على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي . لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون موارد التمويل الإضافية هذه مفيدة:
- المسؤولية الضريبية المؤجلة الالتزام الضريبي المؤجل / الأصل يتم إنشاء التزام أو أصل ضريبي مؤجل عند وجود فروق مؤقتة بين الضريبة الدفترية وضريبة الدخل الفعلية. هناك أنواع عديدة من المعاملات التي يمكن أن تخلق فروقًا مؤقتة بين الدخل الكتابي قبل الضريبة والدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي إنشاء أصول أو التزامات ضريبية مؤجلة
- الملاذات الضريبية الملاذ الضريبي الملاذ الضريبي أو المركز المالي الخارجي هو أي بلد أو ولاية قضائية تقدم الحد الأدنى من المسؤولية الضريبية للأفراد والشركات الأجنبية.
- الدرع الضريبي الدرع الضريبي الدرع الضريبي هو خصم مسموح به من الدخل الخاضع للضريبة والذي ينتج عنه تخفيض الضرائب المستحقة. تعتمد قيمة هذه الدروع على معدل الضريبة الفعلي للشركة أو الفرد. تشمل المصاريف الشائعة القابلة للخصم الاستهلاك والإطفاء ومدفوعات الرهن العقاري ومصاريف الفائدة
- موارد النمذجة المالية النمذجة المالية موارد وأدلة النمذجة المالية المجانية لتعلم أهم المفاهيم وفقًا لسرعتك الخاصة. ستعلمك هذه المقالات أفضل ممارسات النمذجة المالية مع مئات الأمثلة والقوالب والأدلة والمقالات والمزيد. تعرف على ماهية النمذجة المالية ، وكيفية بناء نموذج ، ومهارات Excel ، والنصائح والحيل