ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي مصطلح يطلق على المسؤولية الضريبية لمؤسسة الأعمال تجاه الحكومة التي تعمل فيها. سيعتمد مبلغ الالتزام على ربحيته خلال فترة معينة ومعدلات الضرائب المطبقة. لا تعتبر الضريبة المستحقة الدفع التزامًا طويل الأجل ، بل تعتبر التزامًا متداولًا ، الخصوم المتداولة المطلوبات المتداولة هي التزامات مالية لكيان تجاري مستحقة وواجبة السداد في غضون عام. تظهر الشركة هذه في الميزانية العمومية. يحدث الالتزام عندما تخضع الشركة لمعاملة ولدت توقعًا لتدفق خارجي مستقبلي للنقد أو الموارد الاقتصادية الأخرى. لأنه دين يجب تسويته خلال الـ 12 شهرًا القادمة.
لا يعتمد حساب الضرائب المستحقة فقط على الدخل المعلن للشركة. تسمح الحكومة عادة ببعض التعديلات التي يمكن أن تقلل من إجمالي الالتزامات الضريبية.
ضريبة الدخل المستحقة مقابل التزام ضريبة الدخل المؤجلة
في ملاحظة عامة ، تتشابه ضريبة الدخل المستحقة الدفع وضريبة الدخل المؤجلة بمعنى أنها حسابات مالية مذكورة في الميزانية العمومية للشركة. الميزانية العمومية هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. ومع ذلك ، فهي عناصر مختلفة بوضوح من وجهة نظر محاسبية لأن ضريبة الدخل المستحقة هي ضريبة لم يتم دفعها بعد.
يبقى في الميزانية العمومية لأنه من المحتمل أن تكون الفترة الضريبية السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي فترة 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا تستخدمها الحكومات والشركات للأغراض المحاسبية لصياغة التقارير المالية السنوية. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010. لم يأت بعد. على سبيل المثال ، إذا تم الاعتراف بضريبة الأعمال للفترة الضريبية القادمة بمبلغ 1500 دولار ، فإن الميزانية العمومية ستعكس مبلغ ضريبة مستحق الدفع قدره 1500 دولار ، والذي يجب دفعه بحلول تاريخ استحقاقها.
من ناحية أخرى ، فإن التزام ضريبة الدخل المؤجلة هو التزام ضريبي غير مدفوع يتم على أساسه تأجيل الدفع حتى سنة ضريبية مستقبلية. ينشأ هذا الالتزام نتيجة الاختلافات بين المحاسبة الضريبية ومبادئ أو ممارسات المحاسبة القياسية. يبدو هذا أحيانًا محيرًا ، ومع ذلك ، فهو بسيط مثل حقيقة أنه - على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة - المحاسبة المطلوبة من قبل IRS ليست مطابقة لممارسات المحاسبة المحددة في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
مصروف ضريبة الدخل مقابل ضريبة الدخل المستحقة الدفع
إن حساب ضريبة الدخل وضريبة الدخل المستحقة الدفع هما مفهومان مختلفان.
مصروف ضريبة الدخل يمكن استخدامها لتسجيل تكاليف ضريبة الدخل منذ تنص القاعدة التي هي النفقات التي سيتم عرضها في الفترة التي تم تكبدها، وليس في الفترة التي يتم دفعها. يجب على الشركة التي تدفع ضرائبها شهريًا أو ربع سنويًا إجراء تعديلات خلال الفترات التي أنتجت بيان الدخل.
بشكل أساسي ، حساب ضريبة الدخل هو حساب الشركة للمبلغ الذي تدفعه بالفعل كضرائب خلال فترة محاسبية معينة. يظهر عادةً في السطر التالي إلى الأخير من بيان الدخل ، قبل حساب صافي الدخل مباشرةً.
من ناحية أخرى ، فإن ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي ما يظهر في الميزانية العمومية كمبلغ ضرائب تدين به الشركة للحكومة ولكن لم يتم دفعها بعد. حتى يتم دفعها ، فإنها تظل بمثابة التزام.
كيفية حساب ضريبة الدخل المستحقة على الميزانية العمومية
من أجل التوصل إلى تقرير دقيق عن الحالة المالية ، من المهم أن تعرف الشركات والمؤسسات كيفية حساب ضريبة الدخل المستحقة الدفع في الميزانية العمومية.
- خذ أرصدة الضرائب المختلفة التي يتعين دفعها ، مثل ضريبة الدخل ، وضريبة Medicaid ، وضريبة الضمان الاجتماعي ، وضريبة إعانات البطالة. اجمع قيم جميع الضرائب معًا.
- تأكد من أن الأرصدة شاملة بالفعل مساهمة صاحب العمل ، وتحديداً في أرصدة الضمان الاجتماعي الضمان الاجتماعي. الضمان الاجتماعي هو برنامج حكومي فيدرالي أمريكي يوفر التأمين الاجتماعي والمزايا للأشخاص ذوي الدخل غير الكافي أو بدون دخل. الحسابات الاجتماعية والحسابات الطبية الأولى.
- أضف الإجمالي إلى حساب ضريبة المبيعات المستحقة الدفع والضرائب المحلية الأخرى وضريبة دخل الولاية.
- اكتب المبلغ النهائي وضع الرقم تحت قسم الضريبة المستحقة الدفع في الميزانية العمومية.
المزيد من الموارد
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، المصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.
لمواصلة التعلم وتطوير معرفتك بالتحليل المالي ، نوصي بشدة بالموارد المالية الإضافية أدناه:
- محاسبة ضرائب الدخل محاسبة ضرائب الدخل تعد ضرائب الدخل ومحاسبتها مجالًا رئيسيًا لتمويل الشركات. إن امتلاك فهم مفاهيمي لمحاسبة ضرائب الدخل يمكّن الشركة من الحفاظ على المرونة المالية. الضرائب مجال معقد للتنقل فيه وغالبًا ما يربك حتى أكثر المحللين الماليين مهارة.
- يرمز EFTPS EFTPS® EFTPS® إلى نظام دفع الضرائب الفيدرالي الإلكتروني ، وهو موقع إلكتروني لنظام دفع الضرائب تديره مصلحة الضرائب الأمريكية.
- كيفية استخدام موقع IRS.gov على الويب كيفية استخدام موقع IRS.gov موقع الويب IRS.gov هو الموقع الرسمي لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي وكالة تحصيل الضرائب في الولايات المتحدة. يتم استخدام الموقع من قبل الشركات و
- الدرع الضريبي الدرع الضريبي الدرع الضريبي عبارة عن خصم مسموح به من الدخل الخاضع للضريبة والذي يؤدي إلى تخفيض الضرائب المستحقة. تعتمد قيمة هذه الدروع على معدل الضريبة الفعلي للشركة أو الفرد. تشمل المصاريف الشائعة القابلة للخصم الاستهلاك والإطفاء ومدفوعات الرهن العقاري ومصاريف الفائدة