بيان الربح والخسارة - دليل لفهم أرباح وخسائر الشركة

بيان الربح والخسارة (P&L) ، أو بيان الدخل بيان الدخل بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الأساسية للشركة التي تظهر أرباحها وخسائرها على مدى فترة زمنية. يتم تحديد الربح أو الخسارة بأخذ جميع الإيرادات وطرح جميع المصروفات من كل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية. هذا البيان هو واحد من ثلاثة بيانات مستخدمة في كل من تمويل الشركات (بما في ذلك النمذجة المالية) والمحاسبة. أو بيان العمليات ، هو تقرير مالي القوائم المالية المدققة الشركات العامة ملزمة بموجب القانون بضمان أن بياناتها المالية مدققة من قبل محاسب قانوني معتمد. الغرض من التدقيق المستقل هو تقديم تأكيد بأن الإدارة قدمت بيانات مالية خالية من الأخطاء الجوهرية.تساعد البيانات المالية المدققة صانعي القرار الذين يقدمون ملخصًا لإيرادات الشركة ونفقاتها وأرباحها / خسائرها خلال فترة زمنية معينة. يوضح بيان الربح والخسارة قدرة الشركة على تحقيق المبيعات وإدارة النفقات وتحقيق الأرباح. يتم إعداده على أساس مبادئ المحاسبة التي تشمل الاعتراف بالإيرادات والمطابقة والاستحقاقات ، مما يجعلها مختلفة عن بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية. البيانات المالية الرئيسية التي تُبلغ عن النقد المتولد والمُنفق خلال فترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.والأرباح / الخسائر خلال فترة زمنية معينة. يوضح بيان الأرباح والخسائر قدرة الشركة على تحقيق المبيعات وإدارة النفقات وتحقيق الأرباح. يتم إعداده على أساس مبادئ المحاسبة التي تشمل الاعتراف بالإيرادات والمطابقة والاستحقاقات ، مما يجعلها مختلفة عن بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية. البيانات المالية الرئيسية التي تُبلغ عن النقد المتولد والمُنفق خلال فترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.والأرباح / الخسائر خلال فترة زمنية معينة. يوضح بيان الربح والخسارة قدرة الشركة على تحقيق المبيعات وإدارة النفقات وتحقيق الأرباح. يتم إعداده على أساس مبادئ المحاسبة التي تشمل الاعتراف بالإيرادات والمطابقة والاستحقاقات ، مما يجعلها مختلفة عن بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية. البيانات المالية الرئيسية التي تُبلغ عن النقد الناتج والمُنفَق خلال فترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.والمستحقات ، مما يجعلها مختلفة عن بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية يعد بيان التدفقات النقدية (يُشار إليه أيضًا باسم بيان التدفقات النقدية) أحد البيانات المالية الرئيسية الثلاثة التي تُبلغ عن النقد المتولد والمُنفَق خلال فترة محددة من الوقت (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.والمستحقات ، مما يجعلها مختلفة عن بيان التدفقات النقدية.بيان التدفقات النقدية.بيان التدفقات النقدية (يشار إليه أيضًا باسم بيان التدفق النقدي) هو أحد البيانات المالية الرئيسية الثلاثة التي تُبلغ عن النقد المتولد والمنفق خلال فترة محددة من الوقت (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.

الصورة: أساسيات التحليل المالي للتمويل.

هيكل بيان الربح والخسارة

يتم تصوير بيان أرباح وخسائر الشركة على مدار فترة زمنية ، عادةً ما تكون شهرًا أو ربعًا أو سنة مالية السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي فترة زمنية مدتها 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا تستخدمها الحكومات والشركات لأغراض المحاسبة لصياغة التقارير المالية السنوية. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010..

تشمل الفئات الرئيسية التي يمكن العثور عليها في الربح والخسارة ما يلي:

• إيرادات المبيعات إيرادات المبيعات هو الدخل الذي تحصل عليه الشركة من مبيعاتها للبضائع أو من تقديم الخدمات. في المحاسبة ، يمكن استخدام المصطلحين "المبيعات" و "الإيرادات" ، وغالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل ، ليعنيان نفس الشيء. الإيرادات لا تعني بالضرورة تلقي النقد. (أو المبيعات)
• تكلفة البضائع المباعة تكلفة البضائع المباعة (COGS) تقيس تكلفة البضائع المباعة (COGS) "التكلفة المباشرة" المتكبدة في إنتاج أي سلع أو خدمات. وتشمل تكلفة المواد وتكلفة العمالة المباشرة والنفقات العامة المباشرة للمصنع وتتناسب طرديًا مع الإيرادات. مع زيادة الإيرادات ، يلزم المزيد من الموارد لإنتاج السلع أو الخدمة. غالبًا ما تكون تكلفة السلع المُباعة (أو تكلفة المبيعات)
• البيع ، العام والإداري (SG&A SG&A SG&A يشمل جميع المصاريف غير الإنتاجية التي تكبدتها الشركة في أي فترة معينة. وهذا يشمل المصروفات مثل الإيجار والإعلان والتسويق والمحاسبة والتقاضي والسفر والوجبات ورواتب الإدارة والمكافآت والمزيد في بعض الأحيان ، قد تشمل أيضًا مصروفات الاستهلاك) المصروفات
• التسويق والدعاية
• تقنية
• مصاريف الفوائد مصاريف الفوائد تنشأ مصروفات الفوائد من الشركة التي تمول من خلال عقود الإيجار أو الديون الرأسمالية. تم العثور على الفائدة في بيان الدخل ، ولكن يمكن أيضًا حسابها من خلال جدول الديون. يجب أن يحدد الجدول الزمني جميع أجزاء الدين الرئيسية للشركة في ميزانيتها العمومية ، وحساب الفائدة بضرب
• محاسبة الضرائب لضرائب الدخل تعد ضرائب الدخل ومحاسبتها مجالًا رئيسيًا لتمويل الشركات. إن امتلاك فهم مفاهيمي لمحاسبة ضرائب الدخل يمكّن الشركة من الحفاظ على المرونة المالية. الضرائب مجال معقد للتنقل فيه وغالبًا ما يربك حتى أكثر المحللين الماليين مهارة.
• صافي الدخل صافي الدخل صافي الدخل هو عنصر رئيسي ، ليس فقط في بيان الدخل ، ولكن في جميع البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بينما يتم الوصول إليه من خلال بيان الدخل ، يتم استخدام صافي الربح أيضًا في كل من الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.

مثال على بيان الربح والخسارة (P&L)

فيما يلي مثال على بيان أرباح وخسائر أمازون 2015-2017 ، والذي يسمونه بيان العمليات الموحد. لمعرفة كيفية تحليل هذه البيانات المالية ، تحقق من دورة النمذجة المالية المتقدمة في موقع أمازون.

المصدر: amazon.com

الصورة: دورة التحليل المالي في أمازون المالية.

بالنظر إلى المثال أعلاه ، نرى أن أمازون سجلت ربحًا قدره 596 مليون دولار في عام 2015 ، وأرباحًا بلغت 2.4 مليار دولار في عام 2016 ، وأرباحًا بلغت 3.0 مليار دولار في عام 2017.

تقسم أمازون إجمالي إيراداتها إلى مبيعات المنتجات ومبيعات الخدمة. تتكون مصروفاتها التشغيلية من تكلفة المبيعات ، والوفاء ، والتسويق ، والتكنولوجيا ، G & A SG & A SG & A تشمل جميع نفقات غير الإنتاج التي تكبدتها الشركة في أي فترة معينة. يتضمن ذلك المصاريف مثل الإيجار والإعلان والتسويق والمحاسبة والتقاضي والسفر والوجبات ورواتب الإدارة والمكافآت والمزيد. في بعض الأحيان ، قد تشمل أيضًا مصروفات الإهلاك وغيرها. في هذه المرحلة ، فإنه يوفر إجماليًا فرعيًا في بيان الدخل التشغيلي ، والذي يشار إليه أيضًا باسم الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) دليل EBIT يشير EBIT إلى الأرباح قبل الفوائد والضرائب وهو أحد المجاميع الفرعية الأخيرة في بيان الدخل من قبل صافي الدخل. يشار إلى EBIT أحيانًا باسم الدخل التشغيلي ويسمى هذا لأنه "تم العثور عليها عن طريق خصم جميع مصاريف التشغيل (تكاليف الإنتاج وغير الإنتاج) من إيرادات المبيعات. .

أدناه ، يتم خصم مصروفات الفائدة والضرائب للوصول أخيرًا إلى صافي الربح أو الخسارة للفترة. لمعرفة المزيد ، اقرأ تقرير أمازون السنوي.

قم بتنزيل النموذج المجاني

أدخل اسمك وبريدك الإلكتروني في النموذج أدناه وقم بتنزيل قالب Excel المجاني الآن (انظر الصورة أدناه)!

حسابات الدخل مقابل حسابات المصروفات

هناك فئتان رئيسيتان من الحسابات للمحاسبين لاستخدامهما عند إعداد بيان الأرباح والخسائر.

يلخص الجدول أدناه هذين الحسابين: الدخل والنفقات.

تأثير مبادئ المحاسبة على بيان الربح والخسارة

قد لا يبدو الأمر واضحًا من خلال النظر إلى بيان الربح والخسارة ، لكن الرقم النهائي في الأسفل (أي إجمالي الربح أو الخسارة الإجمالية) قد يكون مختلفًا تمامًا عن المبلغ الفعلي للنقد الذي تم ربحه أو خسارته.

العوامل الرئيسية التي تخلق فرقًا بين الربح وتوليد النقد هي:

• مبدأ الاعتراف بالإيرادات مبدأ الاعتراف بالإيرادات يحدد مبدأ الاعتراف بالإيرادات العملية والتوقيت الذي يتم من خلاله تسجيل الإيرادات والاعتراف بها كبند في البيانات المالية للشركة. من الناحية النظرية ، هناك عدة نقاط زمنية يمكن فيها الاعتراف بالإيرادات من قبل الشركات. - غالبًا ما يتم الاعتراف بالإيرادات قبل استلام النقد (مما يؤدي إلى إنشاء حسابات القبض. تمثل الحسابات المدينة (AR) المبيعات الدائنة للشركة ، والتي لم يتم دفعها بالكامل من قبل عملائها ، وهي أصل متداول في الميزانية العمومية. العملاء للدفع في فترة زمنية طويلة ومعقولة ، بشرط الاتفاق على الشروط. في الميزانية العمومية)
• مبدأ المطابقة مبدأ المطابقة مبدأ المطابقة هو مفهوم محاسبي يفرض أن تقوم الشركات بالإبلاغ عن النفقات في نفس الوقت مع الإيرادات المتعلقة بها. تتم مطابقة الإيرادات والمصروفات في بيان الدخل لفترة زمنية (على سبيل المثال ، سنة أو ربع سنة أو شهر). مثال على مبدأ المطابقة - المصروفات مطابقة للإيرادات خلال الفترة (الفترات) التي يتم فيها اكتساب تلك الإيرادات
• مبدأ الاستحقاق مبدأ الاستحقاق مبدأ الاستحقاق هو مفهوم محاسبي يتطلب تسجيل المعاملات في الفترة الزمنية التي تحدث خلالها ، بغض النظر عن الفترة الزمنية التي يتم فيها استلام التدفقات النقدية الفعلية من المعاملة. الفكرة وراء مبدأ الاستحقاق هي أن الأحداث المالية تنطوي على مطابقة الإيرادات - يجب تسجيل الإيرادات والنفقات خلال الفترات التي تحدث فيها ، وليس عند استلام النقد ، مما قد يجعل الإيرادات والمصروفات مختلفة بشكل جوهري عن التدفق النقدي

ما بعد بيان الربح والخسارة

يجب أن يتجاوز المحللون بيان الربح والخسارة للحصول على صورة كاملة عن الوضع المالي للشركة. لتقييم الأعمال التجارية بشكل صحيح ، من الأهمية بمكان أيضًا إلقاء نظرة على الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.

# 1 تحليل الميزانية العمومية

الميزانية العمومية الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة البيانات المالية الأساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية تظهر أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة. هذه اللمحة عن الوضع المالي للشركة مهمة لتقييم:

• قاعدة أصول الشركة - القدرة على توليد الإيرادات المستقبلية
• الخصوم - الالتزامات المستقبلية التي يتعين على الشركة الوفاء بها
• رأس المال العامل صافي رأس المال العامل صافي رأس المال العامل (NWC) هو الفرق بين الأصول المتداولة للشركة (صافي النقد) والخصوم المتداولة (صافي الدين) في ميزانيتها العمومية. إنه مقياس لسيولة الشركة وقدرتها على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل بالإضافة إلى عمليات تمويل الأعمال. الموقف المثالي هو - وضع السيولة قصيرة الأجل للشركة
• هيكل رأس المال هيكل رأس المال يشير هيكل رأس المال إلى مقدار الدين و / أو حقوق الملكية التي تستخدمها الشركة لتمويل عملياتها وتمويل أصولها. هيكل رأس مال الشركة - كيف يتم تمويل الشركة بين الديون وحقوق الملكية

# 2 تحليل بيان التدفق النقدي

بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية (يشار إليه أيضًا باسم بيان التدفق النقدي) هو أحد البيانات المالية الرئيسية الثلاثة التي تُبلغ عن النقد المتولد والمُنفَق خلال فترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية يوضح مقدار النقد الذي حققته الشركة واستهلكته خلال فترة زمنية. يتكون من ثلاثة أجزاء: النقد من العمليات ، والنقد المستخدم في الاستثمار ، والنقد من التمويل. هذا البيان مهم لتقييم:

• قدرة الشركة على توليد النقد من العمليات التدفق النقدي من العمليات التدفق النقدي من العمليات هو قسم بيان التدفق النقدي للشركة الذي يمثل مقدار النقد الذي تولده الشركة (أو تستهلكه) من تنفيذ أنشطتها التشغيلية على مدى فترة زمنية. تشمل الأنشطة التشغيلية توليد الإيرادات ، ودفع النفقات ، وتمويل رأس المال العامل.
• التدفق النقدي الحر التدفق النقدي الحر (FCF) التدفق النقدي الحر (FCF) يقيس قدرة الشركة على إنتاج أكثر ما يهتم به المستثمرون: يتم توزيع النقد المتاح بطريقة تقديرية.
• مقدار الأموال التي يتم جمعها (الديون و / أو حقوق الملكية)
• صافي التغيير في المركز النقدي خلال الفترة
• بداية ونهاية الرصيد النقدي للفترة

كيفية تحليل بيان الربح والخسارة (P&L)

إحدى الوظائف الرئيسية لمحلل مالي محترف شهادة FMVA® انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari وهي تحليل الأرباح والخسائر لشركة ما من أجل تقديم توصيات حول القوة المالية للشركة ، جاذبية الاستثمار فيه ، أو الاستحواذ على العمل بأكمله.

تتضمن أمثلة تحليل بيان الأرباح والخسائر ما يلي:

• المقارنة على أساس سنوي (على أساس سنوي) تشير إلى عام بعد عام وهي نوع من التحليل المالي المستخدم لمقارنة بيانات السلاسل الزمنية. مفيد لقياس النمو ، واكتشاف أرقام الاتجاهات (التحليل الأفقي) بالإضافة إلى قياس الصناعة
• بالنظر إلى الهوامش: هامش الربح الإجمالي ، هامش EBITDA ، هامش EBITDA ، هامش EBITDA = EBITDA / الإيرادات. هي نسبة الربحية التي تقيس الأرباح التي تحققها الشركة قبل الضرائب والفوائد والاستهلاك والإطفاء. يحتوي هذا الدليل على أمثلة ونموذج قابل للتنزيل وهامش تشغيلي وهامش ربح صافي
• تحليل الاتجاه: المقاييس تتحسن أو تتدهور
• معدلات العائد: العائد على حقوق الملكية (ROE العائد على حقوق الملكية (ROE) العائد على حقوق الملكية (ROE) هو مقياس لربحية الشركة الذي يأخذ عائد الشركة السنوي (صافي الدخل) مقسومًا على قيمة إجمالي حقوق المساهمين (أي يجمع العائد على حقوق الملكية بين بيان الدخل والميزانية العمومية حيث يتم مقارنة صافي الدخل أو الربح بحقوق المساهمين.) والعائد على الأصول (العائد على الأصول ROA وصيغة ROA Formula. العائد على الأصول (ROA) هو نوع من مقياس عائد الاستثمار (ROI) يقيس ربحية الأعمال فيما يتعلق بإجمالي أصولها. تشير هذه النسبة إلى مدى جودة أداء الشركة من خلال مقارنة الربح (صافي الدخل) الذي تولده برأس المال المستثمر في الأصول .)
• مقاييس التقييم: يتم استخدام EV / EBITDA EV / EBITDA EV / EBITDA في التقييم لمقارنة قيمة الأعمال المماثلة من خلال تقييم قيمة المؤسسة (EV) إلى EBITDA مضاعف بالنسبة إلى المتوسط. في هذا الدليل ، سنقوم بتقسيم مضاعف EV / EBTIDA إلى مكوناته المختلفة ، وسنتعرف على كيفية حسابه خطوة بخطوة ، نسبة السعر إلى الأرباح نسبة السعر إلى العائد نسبة الأرباح السعرية (نسبة السعر إلى العائد) هي العلاقة بين سعر سهم الشركة والأرباح لكل سهم. يمنح المستثمرين فكرة أفضل عن قيمة الشركة. يُظهر P / E توقعات السوق وهو السعر الذي يجب أن تدفعه لكل وحدة من الأرباح الحالية (أو المستقبلية) ،قالب نسبة السعر إلى الكتاب من السوق إلى الكتاب (السعر إلى الكتاب) يسمح لك قالب نسبة السوق إلى الحجز (السعر إلى الكتاب) بحساب نسبة السوق / الكتاب باستخدام القيمة السوقية والقيمة الدفترية الصافية. نسبة السوق إلى الدفتر (أو نسبة السعر إلى الدفتر) ، هي مقياس تقييم مالي يُستخدم لتقييم القيمة السوقية الحالية للشركة بالنسبة إلى قيمتها الدفترية. أماه ، إلخ

بيان بيان الربح والخسارة بالفيديو

يوجد أدناه شرح بالفيديو لكيفية عمل بيان الربح والخسارة (بيان الدخل) ، والمكونات الرئيسية للبيان ، ولماذا يهم المستثمرين وفرق إدارة الشركة.

فيديو: دورات المحلل المالي المجانية المالية.

مصادر إضافية

نشكرك على قراءة دليل المالية لفهم بيان الربح والخسارة. Finance هو المزود الرسمي لشهادة التحليل المالي والنمذجة المالية (FMVA) ™ شهادة FMVA®. انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari وفي مهمة تساعدك على التقدم في حياتك المهنية. مع وضع هذا الهدف في الاعتبار ، ستكون موارد التمويل الإضافية هذه مفيدة للغاية:

• قالب الربح والخسارة قالب الربح والخسارة قالب الربح والخسارة المجاني (قالب الربح والخسارة) للتنزيل. قم بإنشاء بيان الدخل الخاص بك بنسخ شهرية وسنوية في ملف Excel المقدم. يلخص قالب الربح والخسارة هذا دخل الشركة ومصروفاتها لفترة زمنية للوصول إلى صافي أرباحها للفترة.
• قالب بيان الدخل قالب بيان الدخل قالب بيان الدخل المجاني لتحميل. قم بإنشاء بيان الربح والخسارة الخاص بك باستخدام قوالب سنوية وشهرية في ملف Excel المقدم. يتضمن الملف الإيرادات ، تكلفة البضائع المباعة ، إجمالي الربح ، التسويق ، البيع ، G & A ، الرواتب ، الأجور ، مصروفات الفوائد ، الإهلاك ، الإطفاء ، الضرائب ، صافي الدخل
• كيفية تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
• دليل النمذجة المالية دليل النمذجة المالية المجاني هذا دليل النمذجة المالية يغطي نصائح Excel وأفضل الممارسات حول الافتراضات والمحركات والتنبؤ وربط البيانات الثلاثة وتحليل DCF والمزيد