نسبة دوران حسابات القبض

نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض ، والمعروفة أيضًا باسم نسبة دوران المدين ، هي نسبة كفاءة. يتم إنشاء النسب المالية باستخدام القيم الرقمية المأخوذة من البيانات المالية للحصول على معلومات ذات مغزى عن شركة تقيس مدى كفاءة الشركة في جمع الإيرادات - وبالتالي ، ما مدى كفاءة استخدام أصولها. يقيس معدل دوران الذمم المدينة عدد المرات على مدى فترة معينة التي تجمع فيها الشركة متوسط حسابات القبض الخاصة بها. في الميزانية العمومية. تسمح الشركات لعملائها بالدفع في فترة زمنية طويلة ومعقولة ، بشرط أن يتم الاتفاق على الشروط. .

الصورة: دورات التحليل المالي المالية.

صيغة معدل دوران الحسابات المدينة

صيغة نسبة دوران الحسابات المدينة هي كما يلي:

نسبة دوران الحسابات المدينة = صافي مبيعات الائتمان / متوسط حسابات القبض

أين:

صافي مبيعات الائتمان مبيعات الائتمان مبيعات الائتمان تشير إلى عملية بيع يتم فيها دفع المبلغ المستحق في تاريخ لاحق. بمعنى آخر ، مبيعات الائتمان هي مشتريات يقوم بها العملاء الذين لا يقومون بالدفع بالكامل ، نقدًا ، وقت الشراء. هي المبيعات التي يتم فيها تحصيل المبالغ النقدية في وقت لاحق. معادلة صافي مبيعات الائتمان هي = المبيعات بالائتمان - عوائد المبيعات - مخصصات المبيعات.
متوسط الحسابات المستحقة القبض هو مجموع بداية ونهاية حسابات القبض على مدى فترة زمنية (مثل الشهرية أو ربع السنوية) ، مقسومًا على 2.

مثال على نسبة دوران حسابات القبض

Trinity Bikes Shop هو متجر بيع بالتجزئة يبيع معدات ركوب الدراجات والدراجات. نظرًا لانخفاض المبيعات النقدية ، فإن جون ، الرئيس التنفيذي ، الرئيس التنفيذي ، الرئيس التنفيذي ، اختصارًا للرئيس التنفيذي ، هو الشخص الأعلى مرتبة في شركة أو مؤسسة. الرئيس التنفيذي هو المسؤول عن النجاح الشامل للمؤسسة وعن اتخاذ القرارات الإدارية على أعلى مستوى. اقرأ الوصف الوظيفي ، ويقرر توسيع مبيعات الائتمان لجميع عملائه. في السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2017 ، كان هناك إجمالي مبيعات ائتمان بقيمة 100،000 دولار وعائدات بقيمة 10،000 دولار. بداية ونهاية حسابات القبض للسنة كانت 10000 دولار و 15000 دولار ، على التوالي. يريد جون معرفة عدد المرات التي تجمع فيها شركته متوسط حسابات القبض على مدار العام.

لذلك ، قام متجر Trinity Bikes Shop بجمع متوسط حسابات القبض الخاصة به 7.2 مرة تقريبًا خلال السنة المالية السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي فترة 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا تستخدمها الحكومات والشركات للأغراض المحاسبية لصياغة مالية سنوية التقارير. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010. المنتهية في 31 ديسمبر 2017.

دوران حسابات القبض في أيام

يُظهر معدل دوران الحسابات المدينة بالأيام متوسط عدد الأيام التي يستغرقها العميل لدفع الشركة مقابل المبيعات بالائتمان.

معادلة معدل دوران حسابات القبض بالأيام هي كما يلي:

معدل دوران المقبوضات بالأيام = 365 / نسبة دوران المقبوضات

تحديد معدل دوران الحسابات المدينة بالأيام لمتجر Trinity Bikes في المثال أعلاه:

معدل دوران المقبوضات بالأيام = 365 / 7.2 = 50.69

لذلك ، يستغرق العميل العادي حوالي 51 يومًا لسداد ديونه إلى المتجر. إذا كان متجر Trinity Bikes Shop يحتفظ بسياسة للمدفوعات التي تتم على الائتمان ، مثل سياسة 30 يومًا ، فإن معدل دوران المستحقات في الأيام المحسوبة أعلاه يشير إلى أن متوسط العميل يسدد مدفوعات متأخرة.

قم بتنزيل النموذج المجاني

أدخل اسمك وبريدك الإلكتروني في النموذج أدناه وقم بتنزيل القالب المجاني الآن!

تفسير نسبة دوران الحسابات المدينة

نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض هي نسبة الكفاءة وهي مؤشر لتحليل الأداء المالي والتشغيلي للشركة للبيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل البيانات المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية. . من المستحسن وجود نسبة عالية ، لأنها تشير إلى أن تحصيل الشركة لحسابات القبض فعال. يشير معدل دوران الحسابات المدينة المرتفع أيضًا إلى أن الشركة تتمتع بقاعدة عملاء عالية الجودة قادرة على سداد ديونها بسرعة. أيضًا ، يمكن أن تشير النسبة المرتفعة إلى أن الشركة تتبع سياسة ائتمانية متحفظة مثل صافي 20 يومًا أو حتى سياسة صافي 10 أيام.

من ناحية أخرى ، تشير نسبة دوران الحسابات المدينة المنخفضة إلى أن عملية تحصيل الشركة ضعيفة. قد يكون هذا بسبب قيام الشركة بتمديد شروط الائتمان للعملاء غير المؤهلين للائتمان الذين يواجهون صعوبات مالية.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تشير النسبة المنخفضة إلى أن الشركة تمدد سياستها الائتمانية لفترة طويلة جدًا. يمكن ملاحظة ذلك في بعض الأحيان في إدارة الأرباح حيث يقدم المديرون سياسة ائتمانية طويلة جدًا لتوليد مبيعات إضافية. نظرًا للقيمة الزمنية لمبدأ النقود ، القيمة الزمنية للنقود ، تعد القيمة الزمنية للنقود مفهومًا ماليًا أساسيًا ينص على أن المال في الوقت الحاضر يساوي أكثر من نفس المبلغ الذي سيتم استلامه في المستقبل. هذا صحيح لأن المال الذي لديك الآن يمكن استثماره وكسب عائد ، وبالتالي خلق مبلغ أكبر من المال في المستقبل. (أيضًا ، مع المستقبل ، كلما استغرقت الشركة وقتًا أطول في تحصيل مبيعاتها الائتمانية ، زادت الأموال التي تخسرها الشركة فعليًا ، أو انخفضت قيمة مبيعات الشركة. لذلك ، تعتبر نسبة دوران الحسابات المدينة المنخفضة أو المتناقصة ضارة للشركة .

من المفيد مقارنة نسبة الشركة بمنافسيها أو الشركات المماثلة في صناعتها. إن النظر إلى نسبة الشركة ، بالنسبة إلى الشركات المماثلة ، سيوفر تحليلًا أكثر جدوى لأداء الشركة بدلاً من مجرد حساب مجرد. على سبيل المثال ، الشركة التي لديها نسبة أربعة ، وليس رقمًا "مرتفعًا" بطبيعتها ، ستبدو أنها تحقق أداءً أفضل بكثير إذا كان متوسط النسبة في صناعتها اثنين.

استخدم في النمذجة المالية

في النمذجة المالية ما هي النمذجة المالية يتم تنفيذ النمذجة المالية في Excel للتنبؤ بالأداء المالي للشركة. نظرة عامة على ماهية النمذجة المالية ، وكيف ولماذا بناء نموذج. ، فإن نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض (أو أيام دوران) هي افتراض مهم لدفع توقعات الميزانية العمومية. كما ترى في المثال أدناه ، فإن رصيد الحسابات المدينة مدفوع بافتراض أن الإيرادات تستغرق حوالي 10 أيام ليتم استلامها (في المتوسط). لذلك ، يتم ضرب الإيرادات في كل فترة في 10 وقسمة عدد الأيام في الفترة للحصول على رصيد AR.

لقطة الشاشة أعلاه مأخوذة من دورة النمذجة المالية للمالية.

الماخذ الرئيسية

النقاط الرئيسية التي يجب أن تكون على دراية بها هي:

نسبة دوران الحسابات المدينة هي نسبة الكفاءة التي تقيس عدد المرات على مدار السنة (أو فترة زمنية أخرى) التي تجمع فيها الشركة متوسط حساباتها المدينة.
ينتج عن قسمة 365 على نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض معدل دوران الحسابات المستحقة القبض في أيام ، مما يعطي متوسط عدد الأيام التي يستغرقها العملاء لسداد ديونهم.
من المستحسن وجود نسبة دوران عالية ، لأنها تشير إلى أن عملية التحصيل الخاصة بالشركة تتسم بالكفاءة ، أو تتمتع الشركة بقاعدة عملاء عالية الجودة ، أو أن الشركة تحافظ على سياسة ائتمانية متحفظة.
يعد معدل دوران الحسابات المستحقة القبض المنخفض ضارًا للشركة ويمكن أن يشير إلى عملية تحصيل سيئة ، أو تمديد شروط الائتمان للعملاء السيئين ، أو تمديد سياستها الائتمانية لفترة طويلة جدًا.

شرح بالفيديو لنسب دوران حسابات القبض المختلفة

شاهد هذا الفيديو القصير لفهم المفاهيم الرئيسية التي يغطيها هذا الدليل بسرعة ، بما في ذلك نسب كفاءة الحسابات المدينة شائعة الاستخدام والصيغ الخاصة بحساب نسبة دوران الحسابات المدينة.

نسبة دوران حسابات القبض - صيغة ، أمثلة