ضريبة أرباح رأس المال - نظرة عامة ، أنواع مكاسب رأس المال ، نصائح

ضريبة أرباح رأس المال هي ضريبة مفروضة على مكاسب رأس المال أو الأرباح التي يجنيها الفرد من بيع الأصول. يتم فرض الضريبة فقط بمجرد تحويل الأصل إلى نقد ، وليس عندما لا يزال في أيدي المستثمر.

على سبيل المثال ، افترض أن الفرد يمتلك أسهم الشركة. ما هو السهم؟ يُطلق على الفرد الذي يمتلك أسهمًا في شركة اسم مساهم وهو مؤهل للمطالبة بجزء من الأصول والأرباح المتبقية للشركة (في حالة حل الشركة). يتم استخدام المصطلحات "الأسهم" و "الأسهم" و "حقوق الملكية" بالتبادل. التي تزداد قيمتها كل عام. في هذه الحالة ، لن يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال لمجرد ارتفاع قيمة الأسهم. المرة الوحيدة التي سيتم فيها فرض ضريبة أرباح رأس المال هي عندما يقرر الفرد بيع الأسهم بسعر أعلى من سعر الشراء.

أساسيات

في غالبية البلدان ، تنص اللوائح الضريبية على أنه يمكن فرض ضرائب على أرباح رأس المال على مكاسب المستثمرين. في كندا ، على سبيل المثال ، يتطلب القانون من الأفراد دفع ما لا يقل عن نصف معدل الضريبة الهامشي على الأرباح المكتسبة من التخلص من الأصول. وبالمثل ، في الولايات المتحدة ، يتحمل كل من المقيمين والشركات ضرائب على أرباح رأس المال على أرباحهم الصافية السنوية من رأس المال.

من الناحية المثالية ، يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال على أي شخص أو شركة تقرر بيع أصل من أجل الربح. الاستثناء الوحيد هو للمتداولين اليوميين المتاجرة اليومية الميزة الرئيسية للتداول اليومي هي أن شراء وبيع الأوراق المالية يتم في نفس يوم التداول. هذا يعني أنه يتم تصفية جميع مراكز التداول بنهاية اليوم. تتمثل الأهداف الرئيسية للتداول اليومي في اكتشاف أوجه القصور في السوق على المدى القصير والاستفادة منها. ، الذين يشتركون في بيع وشراء الأصول لكسب الرزق. بالنسبة للمتداولين اليوميين ، يتم فرض ضرائب على الأرباح التي يحققونها على أساس إيرادات أعمالهم بدلاً من أرباح رأس المال. من المهم أيضًا ملاحظة أنه يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال على أنواع مختلفة من الأصول ، سواء كانت أسهمًا أو سندات أو سندات السندات هي أوراق مالية ذات دخل ثابت تصدرها الشركات والحكومات لزيادة رأس المال.يقترض مُصدر السند رأس المال من حامل السند ويدفع لهم مدفوعات ثابتة بسعر فائدة ثابت (أو متغير) لفترة محددة. أو الممتلكات العقارية.

قصير الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل

هناك شيء واحد يجب على مالكي الشركات مراعاته وهو أن الأصول لا تخضع للضريبة بالتساوي ، خاصة عندما يتعلق الأمر بدخل الاستثمار. يعتمد مبلغ الضريبة المفروضة على فترة الاحتفاظ بالأصل.

بشكل أساسي ، هناك نوعان من الأرباح التي يمكن أن تحققها الشركة عندما تتصرف في أحد الأصول: مكاسب رأس المال طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

تنشأ مكاسب رأس المال طويلة الأجل عندما يتم الاحتفاظ بالاستثمارات أو الأصول الأخرى لمدة تزيد عن 12 شهرًا. في المقابل ، يتم تحقيق مكاسب قصيرة الأجل على الاستثمارات المحتفظ بها لمدة تقل عن 12 شهرًا. خذ على سبيل المثال المساهم الذي اشترى 150 سهمًا بسعر 20 دولارًا لكل سهم. بعد ستة أشهر ، قرر بيعها بسعر 25 دولارًا للسهم الواحد ؛ وبالتالي تحقيق ربح قدره 750 دولارًا. يتم تصنيف الربح ضمن مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل. التفريق بين مكاسب رأس المال هذه أمر بالغ الأهمية لأن الاثنين يخضعان للضرائب بشكل مختلف.

تخفيض ضرائب أرباح رأس المال

بغض النظر عن نوع الأصول التي يخطط الفرد لبيعها ، هناك بعض الطرق المستخدمة لتقليل ضريبة الأرباح الرأسمالية المتكبدة. يشملوا:

1. الانتظار أكثر من عام قبل البيع

كما أوضحنا من قبل ، بمجرد أن تبيع الشركة أحد الأصول ، يمكنها تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. تتمثل إحدى مزايا مكاسب رأس المال التي تندرج تحت الوضع طويل الأجل في أنها تجتذب معدلات ضرائب أقل على أرباح رأس المال. على هذا النحو ، فإن إحدى الطرق لتقليل الضريبة التي يتحملها الفرد هي الاحتفاظ بالأصول لفترة أطول. فيما يلي تفصيل لكيفية فرض ضريبة أرباح رأس المال:

معدلات هامشية تتراوح بين 10٪ و 15٪ تدفع بمعدل 0٪
المعدلات الهامشية التي تتراوح بين 25٪ و 28٪ إلى 35٪ تجتذب ضريبة 15٪
معدلات هامشية 39.6٪ تدفع ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 20٪

على سبيل المثال ، إذا قرر فرد في شريحة ضريبة 28٪ بيع مخزون يصل إلى مكاسب رأسمالية قدرها 5000 دولار ، فإن الفرق في الضريبة على أساس المكاسب قصيرة وطويلة الأجل هو:

ربح قصير الأجل خاضع للضريبة بنسبة 28٪: 5000 دولار * 0.28 = 1400 دولار

مكاسب طويلة الأجل خاضعة للضريبة بنسبة 15٪: 5000 دولار أمريكي * 0.15 = 750 دولار أمريكي

2. بيع عندما ينخفض دخلك

كما هو موضح في المخطط أعلاه ، يتم تحديد معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل من خلال معدل الضريبة الهامشية للفرد ، والذي يعتمد بعد ذلك على دخل الفرد. المكافأة هي أي نوع من التعويض أو المدفوعات التي يتلقاها الفرد أو الموظف كدفعة مقابل خدماتهم أو العمل الذي يقومون به لمؤسسة أو شركة. وهي تشمل أي راتب أساسي يتقاضاه الموظف ، إلى جانب أنواع المدفوعات الأخرى التي تتراكم خلال مسار عمله ، والتي. ومع ذلك ، فإن التخلص من أصول مكاسب رأس المال طويلة الأجل خلال السنوات "العجاف" يمكن أن يساعد في تقليل ضريبة أرباح رأس المال.

المواقف التي قد تسبب انخفاضًا في دخل الفرد تشمل الاقتراب من فترة التقاعد أو الإقلاع عن العمل أو فقدان الوظيفة. يمكن أن يؤدي بيع الأصول في مثل هذه الأوقات إلى تقليل مبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية المفروضة.

3. توقيت الخسائر الرأسمالية مع الأرباح الرأسمالية

في أي فترة معينة ، يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض مكاسب رأس المال. لنفترض أن الفرد يمتلك نوعين من الأسهم: أ و ب. عندما يبيع الأسهم أ ، فإنه يحقق ربحًا قدره 60 دولارًا ، ولكن عندما يبيع السهم ب ، فإنه يخسر 30 دولارًا. صافي ربح رأس المال هو الفرق بين مكاسبه وخسارته الرأسمالية: 30 دولارًا.

باستخدام الخسائر الرأسمالية في السنوات التي حقق فيها مكاسب رأسمالية ، يمكن للفرد خفض ضريبة أرباح رأس المال بشكل كبير. على الرغم من أن الأفراد مطالبون بالإبلاغ عن جميع مكاسبهم الرأسمالية ، فإن الضريبة التي سيتم فرضها يتم احتسابها على صافي مكاسب رأس المال.

كلمة أخيرة

يحدث مكسب رأس المال عندما يكون سعر البيع المستلم من التخلص من الأصل أعلى من سعر الشراء. ضريبة أرباح رأس المال هي تلك الضريبة المفروضة على الأرباح المحققة من هذه المبيعات. ومع ذلك ، هناك بعض الحيل التي يمكن استخدامها لخفض مقدار ضريبة أرباح رأس المال المفروضة. وهي تشمل الاحتفاظ بالأصول لفترة أطول قبل بيعها ، والتخلص من الأصول عندما يكون دخلها منخفضًا ، واستخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض المكاسب.