إدارة الأرباح هي ممارسة تتبعها إدارة الشركة للتأثير على الأرباح الواردة في البيانات المالية. يتم تنفيذه لمطابقة الهدف المحدد ويختلف عن إدارة الأعمال الأساسية للشركة. تستخدم استراتيجية إدارة الأرباح طرق المحاسبة لتقديم نظرة إيجابية بشكل مفرط عن المراكز المالية للشركة ، مما يؤدي إلى تضخم الأرباح.
يتم استخدام إدارة الأرباح من قبل الشركات لتسوية التغيرات في الأرباح وتقديم الأرباح التي تتوافق مع كل ربع سنة أو سنة. قد تكون الاختلافات في الأرباح شائعة لتشغيل شركة كبيرة. ومع ذلك ، فإنها تثير الشكوك بين المستثمرين ، حيث يفضلون الاستثمار في أسهم الشركات التي تظهر نموًا واستقرارًا.
عادة ما يرتفع سعر سهم الشركة أو ينخفض بمجرد إصدار الإعلان ويتم تحديده من خلال ما إذا كانت الشركة تلبي توقعات الأرباح أم لا. تحاول الإدارة التأثير على الممارسات المحاسبية لتلبية تقديرات الأرباح تقدير الأرباح تقدير الأرباح هو تقدير أرباح الشركة لكل سهم (EPS) للربع القادم أو السنة المالية ويتم الإبلاغ عنها بواسطة محلل. ورفع أسعار الأسهم.
ملخص
- إدارة الأرباح هي طريقة تستخدمها إدارة الشركة للتلاعب ببياناتها المالية.
- تستخدم الشركات إدارة الأرباح لإظهار أرباح متسقة ، وتسوية الاختلافات في الأرباح ، ورفع سعر السهم.
- تحدث إدارة الأرباح عندما يتخذ فريق إدارة الشركة قرارات لتلبية التوقعات فقط أو عندما يغيرون السياسات المحاسبية لإظهار زيادة في أرباحها ربع السنوية أو السنوية.
مناهج إدارة الأرباح
تستخدم الشركات العديد من الاستراتيجيات المستخدمة لإدارة الأرباح. الاستراتيجيات الأكثر استخدامًا هي كما يلي:
1. قرارات تركز على الأرباح
تركز القرارات التي تتخذها الإدارة فقط على تلبية تقديرات الأرباح. أسهل طريقة لإدارة الأرباح هي التحكم في نفقات الشركة. تتطلع الشركات إلى خفض أي نفقات اختيارية المصاريف التقديرية المصروفات التقديرية هي مصروفات غير أساسية يتكبدها فرد أو أسرة أو شركة. طريقة أخرى للتفكير في التقديرية لتلبية تقديرات الأرباح.
يمكن تعليق بعض الأنشطة - مثل البحث أو الإعلان أو تدريب الموظفين - مؤقتًا. تقوم الشركات بتعليق مثل هذه الأنشطة لفترة قصيرة ، على افتراض أن الأعمال ستؤدي بشكل أفضل في الفترات القادمة ، ويمكن استئناف الأنشطة المعلقة بعد ذلك.
ومع ذلك ، بالنسبة للشركات التي تعمل بشكل جيد ، تركز الإدارة على نجاح الأعمال على المدى الطويل ولا تلجأ عادةً إلى تعزيز الأرباح بشكل مصطنع.
2. الأحكام المحاسبية المتحيزة
تقدم المحاسبة على أساس الاستحقاق فرصًا لإدارة الأرباح ؛ ومع ذلك ، تحتاج إدارة الشركة إلى ممارسة بعض الأحكام الصعبة عند تطبيق المحاسبة على أساس الاستحقاق.
هناك سياسات رسمية وأدلة محاسبية وعمليات متبعة في الشركات ذات الأداء الجيد للتأكد من أن الأحكام خالية من التحيز. تحدث إدارة الأرباح عندما يقوم فريق الإدارة بتشويه الأحكام وإصلاح السياسات لتلبية التوقعات.
3. تعديل مبادئ المحاسبة
توفر معايير المحاسبة الأمريكية قواعد محاسبية مختلفة لنفس المعاملات. على سبيل المثال ، يمكن حساب تكلفة المخزون وتكلفة الأصول الثابتة بثلاث طرق مختلفة ولكنها مقبولة.
تختار إدارة الشركات ذات الإدارة الجيدة القاعدة المحاسبية التي تعكس بشكل أفضل العوامل الاقتصادية الضمنية. تحدث إدارة الأرباح عندما تختار إدارة الشركة بديلاً لمعيار محاسبي معين ، مما يؤدي إلى أن يلبي رقم الأرباح التوقعات.
تحديد إدارة الأرباح
شركات المحاسب المحترف المعتمد (CPA) وهيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، أو SEC ، هي وكالة مستقلة للحكومة الفيدرالية الأمريكية المسؤولة عن تنفيذ قوانين الأوراق المالية الفيدرالية واقتراح قواعد الأوراق المالية. وهي أيضًا مسؤولة عن الحفاظ على صناعة الأوراق المالية وكشف اكتشافات بورصات الأسهم والخيارات عن أنواع مختلفة من إدارة الأرباح التي تستخدمها الشركات.
يجب على المستثمرين بذل العناية الواجبة قبل الاستثمار في أسهم أي شركة. يقوم بعض المستثمرين بتحليل التقارير المالية للشركة ويمكنهم تحديد إدارة الأرباح.
المدرجة أدناه هي العلامات التي يحتاج المستثمر إلى البحث عنها لتحديد ما إذا كانت الشركة تمارس إدارة الأرباح للتلاعب ببياناتها المالية:
- تدعي الشركة زيادة في الإيرادات دون زيادة مقابلة في التدفقات النقدية.
- تبلغ الشركة عن زيادة في الأرباح فقط في الربع الأخير من السنة المالية.
- تتوسع الأصول الثابتة للشركة إلى ما هو أبعد من المعيار العادي للصناعة أو الشركة.
- يتم تضخيم القيمة الصافية للأصل بتجاهل استخدام جدول الإهلاك الحقيقي.
قراءات ذات صلة
Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية المعتمدة لمحلل الائتمان والمصرفية (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد وسداد القروض وغير ذلك. برنامج شهادة ، مصمم لمساعدة أي شخص في أن يصبح محلل مالي على مستوى عالمي. لمواصلة التقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:
- السياسات المحاسبية السياسات المحاسبية السياسات المحاسبية هي القواعد والمبادئ التوجيهية التي يتم وضعها بحيث تتبعها الشركة عند إعداد وتقديم بياناتها المالية
- الاحتيال في محاسبة عمليات التدقيق إن أدلة وموارد المحاسبة الخاصة بنا هي أدلة للدراسة الذاتية لتعلم المحاسبة والتمويل حسب وتيرتك الخاصة. تصفح مئات من الأدلة والموارد.
- الربح محاسبة المحاسبة الربح المحاسبة ، والمعروف أيضًا باسم ربح مسك الدفاتر ، هو صافي الدخل للشركة بعد طرح النفقات من الإيرادات ، كل ذلك مع مراعاة
- أنواع العناية الواجبة أنواع العناية الواجبة إحدى أهم العمليات وطولها في صفقة الاندماج والاستحواذ هي العناية الواجبة. عملية العناية الواجبة هي شيء يقوم به المشتري لتأكيد دقة ادعاءات البائع. تتضمن صفقة الاندماج والاستحواذ المحتملة عدة أنواع من العناية الواجبة.