التسوية البنكية - تعريف ومثال للتسوية المصرفية

بيان التسوية البنكية هو مستند يطابق الرصيد النقدي في الميزانية العمومية للشركة الميزانية العمومية هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية للمبلغ المقابل في كشف الحساب المصرفي. تساعد تسوية الحسابين في تحديد ما إذا كانت التغييرات المحاسبية مطلوبة. يتم إكمال التسويات المصرفية على فترات منتظمة للتأكد من صحة السجلات النقدية للشركة. كما أنها تساعد في الكشف عن عمليات الاحتيال. أهم فضائح المحاسبة شهد العقدان الماضيان بعضًا من أسوأ فضائح المحاسبة في التاريخ. لقد ضاعت مليارات الدولارات نتيجة هذه الكوارث المالية.في هذا وأي تلاعب نقدي.

التسويات المصرفية

أسباب الاختلاف بين كشف الحساب البنكي والسجل المحاسبي للشركة

عندما ترسل البنوك كشف حساب بنكي إلى الشركات يحتوي على بداية الرصيد النقدي للشركة ، فإن بيان التدفق النقدي (يسمى رسميًا بيان التدفقات النقدية) يحتوي على معلومات حول مقدار النقد الذي حققته الشركة واستخدمته خلال فترة معينة. يحتوي على 3 أقسام: النقدية من العمليات ، والنقد من الاستثمار والنقد من التمويل. ، والمعاملات خلال الفترة ، والرصيد النقدي المنتهي ، دائمًا ما يكون الرصيد النقدي الختامي للبنك والرصيد النقدي الختامي للشركة غير متماثلين. بعض أسباب الاختلاف هي:

  • الودائع الجارية: النقدية والشيكات التي تم استلامها وتسجيلها من قبل الشركة ولكن لم يتم تسجيلها في كشف الحساب المصرفي.
  • الشيكات المعلقة: الشيكات التي أصدرتها الشركة للدائنين ولكن المدفوعات لم تتم معالجتها بعد.
  • رسوم الخدمات المصرفية: تقوم البنوك بخصم رسوم الخدمات التي تقدمها للعملاء ولكن هذه المبالغ عادة ما تكون صغيرة نسبيًا.
  • دخل الفوائد: تدفع البنوك فائدة على بعض الحسابات المصرفية.
  • شيكات أموال غير كافية (NSF): عندما يقوم العميل بإيداع شيك في حساب ولكن حساب مُصدر الشيك لديه مبلغ غير كافٍ لدفع الشيك ، يقوم البنك بخصم الشيك الذي تم إيداعه مسبقًا من حساب العميل. ثم يتم إرجاع الشيك إلى المودع كشيك NSF.

في الوقت الحاضر ، تستخدم العديد من الشركات برامج محاسبة متخصصة في التسوية المصرفية لتقليل حجم العمل والتعديلات المطلوبة ولتمكين التحديثات في الوقت الفعلي.

إجراء تسوية البنك:

  1. في كشف الحساب البنكي ، قارن قائمة الشيكات والودائع الصادرة للشركة بالشيكات الموضحة في البيان لتحديد الشيكات غير المحصلة والودائع في العبور
  2. باستخدام الرصيد النقدي الموضح في كشف الحساب المصرفي ، قم بإعادة إضافة أي ودائع جارية.
  3. خصم أي شيكات معلقة.
  4. سيوفر هذا الرصيد النقدي للبنك المعدل.
  5. بعد ذلك ، استخدم الرصيد النقدي الختامي للشركة ، وأضف أي فائدة مكتسبة وأوراق القبض.
  6. قم بخصم أي رسوم خدمات مصرفية وغرامات وشيكات NSF. سيصل هذا إلى الرصيد النقدي للشركة المعدل.
  7. بعد التسوية ، يجب أن يتطابق الرصيد المصرفي المعدل مع الرصيد النقدي المعدل في نهاية الشركة.

مثال

تقوم شركة XYZ بإغلاق دفاترها ويجب عليها إعداد تسوية بنكية للعناصر التالية:

  • يحتوي كشف الحساب البنكي على رصيد نهائي قدره 300،000 دولار في 28 فبراير 2018 ، بينما يُظهر دفتر الأستاذ الخاص بالشركة رصيدًا نهائيًا قدره 260،900 دولار
  • يحتوي كشف الحساب البنكي على 100 دولار كرسوم خدمة لتشغيل الحساب
  • كشف حساب بنكي يحتوي على دخل فوائد بقيمة 20 دولارًا
  • أصدرت شركة XYZ شيكات بقيمة 50000 دولار لم يتم تصفيتها من قبل البنك
  • قامت شركة XYZ بإيداع 20000 دولار أمريكي ولكن هذا لم يظهر في كشف الحساب المصرفي
  • تم الإبلاغ بشكل خاطئ عن شيك بمبلغ 470 دولارًا تم إصداره لمورد المكتب في مجلة المدفوعات النقدية على أنه 370 دولارًا.
  • قام البنك بتحصيل مذكرة مستحقة القبض بقيمة 9800 دولار.
  • شيك بقيمة 520 دولارًا أودعته الشركة تم إرجاعه إلى NSF.

كميةالتكيف مع الكتب
إنهاء رصيد البنك300000 دولار
المقتطع: الشيكات غير المحصلة- 50،000 دولارلا شيء
إضافة: الإيداع في العبور+ 20000 دولارلا شيء
رصيد البنك المعدل270 ألف دولار
رصيد الكتاب الختامي260900 دولار
الخصم: رسوم الخدمة- $100 دولارحساب الخصم والنقد الائتماني
يضاف: دخل الفوائد+ 20 دولارًانقد مدين وإيرادات فوائد دائنة
الخصم: خطأ في الشيك- $100 دولارحساب الخصم والنقد الائتماني
يضاف: مذكرة قبض+ 9800 دولارنقد مدين ، أوراق دائنة مستحقة القبض
الخصم: فحص NSF- 520 دولارحسابات الديون المستحقة القبض والنقد الائتماني
رصيد الكتاب المعدل270 ألف دولار

بيان التسويات المصرفية

بعد تسجيل إدخالات دفتر اليومية لتسويات دفتر الشركة ، يجب إنشاء بيان تسوية بنكية ليعكس جميع التغييرات على الأرصدة النقدية لكل شهر. يستخدم المدققون هذا البيان لأداء تدقيق الشركة في نهاية العام.

بيان التسويات المصرفية

قم بتنزيل النموذج المجاني

أدخل اسمك وبريدك الإلكتروني في النموذج أدناه وقم بتنزيل القالب المجاني الآن!

شرح مصور لتسوية البنك

يوجد أدناه شرح بالفيديو لمفهوم وإجراءات التسوية البنكية ، بالإضافة إلى مثال لمساعدتك على فهم أفضل لحساب الرصيد النقدي.

قراءات ذات صلة

Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية لمحلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، وهو برنامج مصمم لمساعدة أي شخص على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي . من خلال دورات النمذجة المالية والتدريب والتمارين ، يمكن لأي شخص في العالم أن يصبح محللًا رائعًا.

لمواصلة التقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:

  • 3 نموذج البيان 3 نموذج البيان أ 3 يربط نموذج البيان 3 بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية في نموذج مالي واحد متصل ديناميكيًا. أمثلة ، دليل
  • تطبيع القوائم المالية يتضمن تطبيع البيانات المالية تعديل النفقات أو الإيرادات غير المتكررة في البيانات المالية أو المقاييس بحيث تعكس فقط المعاملات المعتادة للشركة. غالبًا ما تحتوي البيانات المالية على نفقات لا تشكل العمليات التجارية العادية للشركة
  • البيانات المالية للبنوك البيانات المالية للبنوك تختلف البيانات المالية للبنوك عن تلك الخاصة بغير البنوك من حيث أن البنوك تستخدم رافعة مالية أكبر بكثير من الشركات الأخرى وتكسب فارق (فائدة) بين القروض والودائع. سيناقش هذا الدليل الميزانية العمومية وبنود بيان الدخل لدى معظم البنوك ، إلى جانب أمثلة عن كيفية عملها
  • تقييم دليل التدفق النقدي النهائي أدلة التقييم المجانية لمعرفة أهم المفاهيم وفقًا لسرعتك الخاصة. ستعلمك هذه المقالات أفضل ممارسات تقييم الأعمال وكيفية تقييم الشركة باستخدام تحليل الشركة القابل للمقارنة ونمذجة التدفق النقدي المخصوم (DCF) والمعاملات السابقة ، كما هو مستخدم في الخدمات المصرفية الاستثمارية وأبحاث الأسهم ،