الموازنة - نظرة عامة وخطوات عملية وضع الميزانية

الموازنة هي التنفيذ التكتيكي لخطة العمل. لتحقيق الأهداف في الخطة الإستراتيجية للأعمال ، تركز إستراتيجية الشركة على كيفية إدارة الموارد والمخاطر والعائد عبر الشركة ، بدلاً من النظر إلى المزايا التنافسية في إستراتيجية العمل ، نحتاج إلى نوع من الميزانية التي تمول خطة العمل و يحدد المقاييس والمؤشرات مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) هي مقاييس تستخدم لتتبع وتقييم أداء المنظمة بشكل دوري نحو تحقيق أهداف محددة. يتم استخدامها أيضًا لقياس الأداء العام لشركة الأداء. يمكننا بعد ذلك إجراء تغييرات على طول الطريق لضمان وصولنا إلى الأهداف المرجوة.

ترجمة الإستراتيجية إلى أهداف وميزانيات

هناك أربعة أبعاد يجب مراعاتها عند ترجمة الإستراتيجية عالية المستوى ، مثل المهمة والرؤية والأهداف ، إلى ميزانيات.

الأهداف هي في الأساس أهدافك ، على سبيل المثال ، زيادة المبلغ الذي ينفقه كل عميل في متجر البيع بالتجزئة الخاص بك.
بعد ذلك ، تقوم بتطوير استراتيجية واحدة أو أكثر لتحقيق أهدافك. يمكن للشركة زيادة إنفاق العملاء عن طريق توسيع عروض المنتجات ، وتوفير مصادر جديدة للموردين ، والترويج لـ 5 P's of Marketing. 5 P's of Marketing - المنتج ، السعر ، الترويج ، المكان ، والأشخاص - هي عناصر تسويقية أساسية تُستخدم لوضع الأعمال التجارية بشكل استراتيجي. 5 P's ، إلخ.
تحتاج إلى تتبع وتقييم فعالية الاستراتيجيات ، باستخدام التدابير ذات الصلة . على سبيل المثال ، يمكنك قياس متوسط الإنفاق الأسبوعي لكل عميل ومتوسط تغيرات السعر كمدخلات.
أخيرًا ، يجب عليك تحديد الأهداف التي ترغب في الوصول إليها بنهاية فترة معينة. يجب أن تكون الأهداف قابلة للقياس الكمي وتستند إلى الوقت. الهدف SMART يتم استخدام هدف SMART للمساعدة في توجيه تحديد الهدف. SMART هو اختصار يشير إلى محدد وقابل للقياس وقابل للتحقيق وواقعي وفي الوقت المناسب. تعتبر الأهداف جزءًا ، مثل زيادة حجم المبيعات أو زيادة عدد المنتجات المباعة في وقت معين.

أهداف عملية الموازنة

تعد الميزانية عملية حاسمة لأي عمل بعدة طرق.

1. يساعد في تخطيط العمليات الفعلية

تجعل العملية المديرين يفكرون في كيفية تغير الظروف والخطوات التي يتعين عليهم اتخاذها ، مع السماح أيضًا للمديرين بفهم كيفية معالجة المشكلات عند ظهورها.

2. ينسق أنشطة المنظمة

تشجع الميزانية المديرين على بناء علاقات مع الأجزاء الأخرى من العملية وفهم كيفية تفاعل الإدارات والفرق المختلفة مع بعضها البعض وكيف يدعمون جميعًا المنظمة ككل.

3. إبلاغ الخطط لمختلف المديرين

يعد إبلاغ الخطط إلى المديرين جانبًا اجتماعيًا مهمًا للعملية ، مما يضمن حصول الجميع على فهم واضح لكيفية دعمهم للمنظمة. يشجع على التواصل بين الأهداف والخطط والمبادرات الفردية ، والتي تتجمع جميعها معًا لدعم نمو الأعمال. كما أنه يضمن مساءلة الأفراد المناسبين عن تنفيذ الميزانية.

4. يحفز المديرين على السعي لتحقيق أهداف الميزانية

تجعل الموازنة المديرين يركزون على المشاركة في عملية الميزانية. يوفر تحديًا أو هدفًا للأفراد والمديرين من خلال ربط تعويضاتهم وأدائهم بالنسبة إلى الميزانية.

5. أنشطة الرقابة

يمكن للمديرين مقارنة الإنفاق الفعلي بالميزانية للتحكم في الأنشطة المالية.

6. تقييم أداء المديرين

توفر الميزانية وسيلة لإعلام المديرين بمدى أدائهم الجيد في تحقيق الأهداف التي حددوها.

أنواع الميزانيات

تم بناء إطار عمل قوي للميزانية حول ميزانية رئيسية تتكون من ميزانيات التشغيل وميزانيات الإنفاق الرأسمالي والميزانيات النقدية. تُنشئ الميزانيات المجمعة بيان الدخل المدرج في الميزانية والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية.

1. ميزانية التشغيل

الإيرادات والمصروفات المرتبطة بها في العمليات اليومية مدرجة في الميزانية بالتفصيل وتنقسم إلى فئات رئيسية مثل الإيرادات والرواتب والمزايا والمصروفات غير المتعلقة بالرواتب.

2. الميزانية الرأسمالية

عادةً ما تكون الميزانيات الرأسمالية طلبات شراء الأصول الكبيرة مثل الممتلكات أو المعدات أو أنظمة تكنولوجيا المعلومات التي تخلق مطالب كبيرة على التدفق النقدي للمؤسسة. أغراض الميزانيات الرأسمالية هي تخصيص الأموال والسيطرة على المخاطر في صنع القرار وتحديد الأولويات.

3. الميزانية النقدية

تربط الميزانيات النقدية الميزانيتين الأخريين معًا وتأخذ في الاعتبار توقيت المدفوعات وتوقيت استلام النقد من الإيرادات. تساعد الميزانيات النقدية الإدارة على تتبع وإدارة التدفق النقدي للشركة بشكل فعال من خلال تقييم ما إذا كان رأس المال الإضافي مطلوبًا ، وما إذا كانت الشركة بحاجة إلى جمع الأموال ، أو إذا كان هناك رأس مال زائد.

العملية

عادة ما تبدأ عملية وضع الميزانية لمعظم الشركات الكبيرة قبل أربعة إلى ستة أشهر من بداية السنة المالية ، في حين أن البعض قد يستغرق سنة مالية كاملة. السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا من الوقت تستخدم من قبل الحكومات والشركات للأغراض المحاسبية لصياغة التقارير المالية السنوية. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010. للإكمال. تضع معظم المنظمات الميزانيات وتجري تحليل التباين على أساس شهري. بدءًا من مرحلة التخطيط الأولي ، تمر الشركة بسلسلة من المراحل لتنفيذ الميزانية بشكل نهائي. تشمل العمليات المشتركة التواصل داخل الإدارة التنفيذية ، وتحديد الأهداف والغايات ، ووضع ميزانية مفصلة ، وتجميع ومراجعة نموذج الميزانية ،مراجعة واعتماد لجنة الموازنة.