تأتي التقارير المالية الداخلية مقابل التقارير المالية الخارجية مع العديد من الاختلافات التي يجب أن يكون كل طرف مهتم على دراية بها. التقارير المالية الداخلية هي ممارسة تجارية تنطوي على تجميع المعلومات المالية على أساس متكرر لاستخدامها داخل المنظمة. تحتوي الوثائق على معلومات حساسة ، مثل مؤشرات الأعمال ، والأداء المالي ، ومؤشرات الأداء ، وما إلى ذلك. وهي مصممة ليتم عرضها فقط من قبل الأفراد العاملين داخل الشركة.
من ناحية أخرى ، تتضمن التقارير الخارجية إعداد المعلومات المالية لتوزيعها على أطراف خارج المنظمة. على عكس التقارير الداخلية ، لا تحتوي التقارير الخارجية على معلومات حساسة عن الشركة. يشمل متلقي التقارير الخارجية المستثمرين المحتملين والمقرضين والدائنين الذين يطلبون التقارير لتقييم الوضع المالي للشركة. تتضمن التقارير المالية الخارجية الرئيسية بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية بيان التدفقات النقدية يعد بيان التدفقات النقدية (يشار إليه أيضًا باسم بيان التدفق النقدي) أحد البيانات المالية الرئيسية الثلاثة التي تبلغ عن النقد المتولد وقضت خلال فترة زمنية محددة (على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة). يعمل بيان التدفقات النقدية كجسر بين بيان الدخل والميزانية العمومية.
ملخص سريع
- تتضمن التقارير المالية الداخلية تجميع المعلومات المالية لاستخدامها من قبل الإدارة في صنع القرار.
- تتضمن التقارير المالية الخارجية تجميع المعلومات المالية لتوزيعها بين المساهمين والمستثمرين المحتملين.
- تم تصميم التقارير المالية الداخلية ليتم عرضها فقط من قبل الأفراد داخل المنظمة ، بينما يمكن الوصول إلى التقارير المالية الخارجية من قبل أي شخص خارج المنظمة.
فهم التقارير المالية الداخلية
تختلف التقارير المالية المعدة للاستخدام الداخلي عن التقارير المالية المتاحة للجمهور. بشكل عام ، تميل التقارير المالية الداخلية إلى أن تكون أكثر تفصيلاً من أجل تزويد الإدارة بمعلومات كافية للمساعدة في عملية صنع القرار.
نظرًا لأن التقارير المالية الداخلية غير متاحة للجمهور ، فإن الشركة غير مطالبة باتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) GAAP ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، وهي مجموعة معترف بها بشكل عام من القواعد والإجراءات المصممة للتحكم في محاسبة الشركات والشؤون المالية التقارير. GAAP هي مجموعة شاملة من الممارسات المحاسبية التي تم تطويرها بشكل مشترك من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) وعند إعداد التقارير. على سبيل المثال ، عند إعداد تقرير المبيعات للأشهر الستة الماضية ، قد تطلب الإدارة من المحاسب تضمين جميع المعاملات مثل الخصومات والمرتجعات وبنود أخرى تؤثر على صافي قيمة المبيعات. بشكل عام ، تغطي التقارير المالية الداخلية مواضيع مختلفة ، مثل المبيعات والتسويق والموارد البشرية وما إلى ذلك.
استخدامات التقارير المالية الداخلية
1. جمع معلومات الموظف
يمكن استخدام التقارير المالية الداخلية لتوفير معلومات حول الموظفين. قد تطلب الإدارة تقارير داخلية عن الموظفين توفر معلومات عن أداء الموظف مؤشرات الأداء الرئيسية للقوى العاملة كيف يمكننا مراقبة القوى العاملة؟ تشير الحكومات والاقتصاديون عادةً إلى ثلاثة مؤشرات أداء رئيسية (KPIs) لتقييم قوة القوى العاملة في الدولة ، والكفاءة التشغيلية على مستوى الإدارة ، وأنشطة الإبلاغ عن المخالفات ، وما إلى ذلك. قد تستخدم الإدارة التقارير لاتخاذ قرارات بشأن الترقيات ، والنشر ، وتسريح العمال.
عندما تظهر التقارير المالية حدوث انخفاض في إنتاجية قسم معين على الرغم من زيادة التمويل ، قد تستخدم الإدارة التقرير الداخلي لإعادة تنظيم القسم. أيضًا ، يمكن للإدارة استخدام تقارير الموظفين لتشجيع أنشطة الإبلاغ عن المخالفات ، حيث يبلغ الموظفون عن الأنشطة التي تنتهك سياسات الشركة.
2. تتبع سلوك العملاء والمعلومات الائتمانية
يمكن للشركة أيضًا استخدام تقرير مالي داخلي لتتبع العملاء الحاليين ومراقبة كيفية قيام عملاء الائتمان بسداد الائتمان. تعمل بشكل أساسي في الأعمال التجارية التي تقدم شروط ائتمانية لمعاملات البيع. تستخدم الإدارة التقرير لمعرفة مدى التزام عملاء الائتمان بشروط الائتمان الخاصة بهم.
على سبيل المثال ، قد تطلب شركة البيع بالتجزئة التي تبيع البضائع بالدين من قسم الائتمان إعداد تقرير عن جميع عملاء الائتمان ، وشروط الائتمان ، ومبلغ الائتمان المدفوع بالفعل ، ومقدار الائتمان غير المدفوع ، وحالات التخلف عن السداد الأخيرة ، وما إلى ذلك. مساعدة الإدارة على التمييز بين عملاء الائتمان الذين يدفعون الائتمان في الوقت المحدد وعملاء الائتمان الذين تأخروا أو تخلفوا عن سداد الائتمان.
قد تتابع الإدارة بعد ذلك مع العملاء الذين تخلفوا عن السداد أو تقرر ما إذا كانت ستستمر في تقديم الائتمان لعملاء محددين أو التوقف عن شروط الائتمان الأخرى.
فهم التقارير المالية الخارجية
التقارير المالية الخارجية هي ممارسة تجارية تتضمن تقديم تقارير موثقة جيدًا للمستثمرين والمساهمين المحتملين. يحتوي التقرير على معلومات مالية عن الشركة يطلبها المستثمرون لاتخاذ قرار الاستثمار. عادة ، لا تحتوي التقارير على معلومات حساسة حول الشركة لأن الوصول إلى تلك المعلومات غير منظم.
تتطلب القوانين الحالية من الشركات العامة نشر مجموعة كاملة من البيانات المالية المدققة في نهاية كل سنة مالية. يتم إجراؤه لتلبية المتطلبات المعلوماتية للأطراف المعنية المختلفة مثل المستثمرين والمحللين والمنظمين ، وما إلى ذلك بالإضافة إلى أداء واجب المساءلة في المنظمة.
في الولايات المتحدة ، يُطلب من الشركات المتداولة علنًا تقديم نموذج 10-K 10-K Form 10-K هو تقرير سنوي مفصل مطلوب تقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC). يوفر الإيداع ملخصًا شاملاً لأداء الشركة خلال العام. إنه أكثر تفصيلاً من التقرير السنوي الذي يتم إرساله إلى المساهمين سنويًا ، والنموذج 10-Q Form 10-Q Form 10-Q عبارة عن تقرير - مطلوب من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) - يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر من قبل جميع الجمهور الشركات. النموذج مشابه للنموذج 10-K ؛ ومع ذلك ، فإنها تحتوي عادةً على تفاصيل أقل وتكون البيانات المالية المضمنة عادةً غير مدققة. يجب تقديم ثلاثة نماذج ربع سنوية 10-Q كل عام كل ثلاثة أشهر إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات.المعلومات متاحة للجمهور للمستثمرين الذين يحتاجون إلى أحدث المعلومات المالية لشركة معينة مدرجة في البورصة العامة.
استخدامات التقارير المالية الخارجية
1. تقديم معلومات حول الحالة المالية للشركة
هناك سببان رئيسيان لإعداد التقارير المالية الخارجية. السبب الأول هو تزويد الجمهور بمعلومات حول الصحة المالية للشركة. يُلزم القانون الشركات العامة بنشر معلومات أدائها المالي كل عام.
2. قارن الكيانات المتنافسة
تحصل الشركات المتداولة علنًا على رأس المال من الجمهور ، وبالتالي ، من واجبها إبقاء الجمهور على دراية بالصحة المالية وعمليات الشركة. يهتم الجمهور بمعرفة الربح المحقق أو الخسارة المتكبدة خلال العام ، وقيمة الأصول والخصوم ، والأرباح الموزعة ، إلخ. كما يستخدم المحللون الماليون المعلومات لحساب النسب وتقييم القوة المالية للشركة مقارنة بالكيانات المنافسة الأخرى.
قراءات ذات صلة
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل الائتمان والمصرفية المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ، نمذجة العهد ، وسداد القروض ، والمزيد. برنامج شهادة ، مصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.
من أجل مساعدتك في أن تصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي والارتقاء بحياتك المهنية إلى أقصى إمكاناتك ، ستكون هذه الموارد الإضافية مفيدة للغاية:
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
- IFRS مقابل US GAAP IFRS مقابل US GAAP يشير IFRS مقابل US GAAP إلى اثنين من معايير المحاسبة والمبادئ التي تلتزم بها البلدان في العالم فيما يتعلق بإعداد التقارير المالية. أكثر من 110 دولة تتبع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ، والتي تشجع على التوحيد في إعداد البيانات المالية.
- توقع بنود الميزانية العمومية توقع بنود الميزانية العمومية تتضمن بنود بيان الميزانية العمومية تحليل رأس المال العامل ، وممتلكات ومعدات الحماية الشخصية ، ورأس مال حصة الدين وصافي الدخل. يوضح هذا الدليل كيفية الحساب
- أنواع إيداعات SEC أنواع إيداعات SEC تلزم هيئة الأوراق المالية الأمريكية (SEC) الشركات المتداولة علنًا بتقديم أنواع مختلفة من إيداعات SEC ، وتشمل النماذج 10-K و 10-Q و S-1 و S-4 ، انظر الأمثلة. إذا كنت مستثمرًا جادًا أو محترفًا ماليًا ، فإن معرفة الأنواع المختلفة من ملفات SEC والقدرة على تفسيرها سيساعدك في اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.