عند الاستثمار في الأسهم والسندات ، يتم الدفع للمستثمرين إما الفائدة المتراكمة مقابل الفائدة العادية في فترة متفق عليها. لا يتم دفع مدفوعات الفائدة على الفور ، وسوف يدين مصدرو الأوراق المالية للمستثمرين ببعض المال في أي وقت معين ، اعتمادًا على الوقت المنقضي منذ استلام الدفعة الأخيرة.
تشير الفائدة المستحقة إلى رسوم الفائدة المتراكمة التي تم الاعتراف بها في دفاتر الحسابات ولكن لم يتم دفعها بعد. من ناحية أخرى ، يمكن أن تكون الفائدة العادية هي الفائدة المكتسبة على مدخرات البنك أو الفائدة المفروضة على اقتراض الأموال من البنك.
ملخص سريع
- الفائدة المستحقة هي الفوائد المتراكمة التي تم الاعتراف بها وتسجيلها ولكن لم يتم دفعها في تاريخ محدد.
- الفائدة المنتظمة هي الدفع الذي يتم سداده مقابل اقتراض المال من المقرض.
- من أمثلة الفوائد المتراكمة فائدة السندات وفوائد القرض ، والتي يتم الاعتراف بها قبل السداد الفعلي.
ما هي الفائدة المتراكمة؟
الفائدة المتراكمة هي مصطلح محاسبي يشير إلى مقدار الفائدة التي تم تكبدها اعتبارًا من تاريخ محدد ولكن لم يتم دفعها بعد. يمكن أن تكون الفائدة المستحقة على جانبين ، أي يمكن أن تكون في شكل مصاريف الفوائد المتراكمة. تم العثور على الفائدة في بيان الدخل ، ولكن يمكن أيضًا حسابها من خلال جدول الديون. يجب أن يحدد الجدول جميع أجزاء الدين الرئيسية التي تمتلكها الشركة في ميزانيتها العمومية ، وأن يحسب الفائدة عن طريق ضرب الدين المستحق على المقترض أو دخل الفوائد المتراكمة. كيان يستخدم أمواله. على نطاق أوسع،دخل الفوائد هو المبلغ الذي يكسبه المستثمر من أمواله في استثمار أو مشروع. على ودائع العملاء المستحقة على البنك.
يمكن أيضًا استخدام مصطلح الفائدة المتراكمة للإشارة إلى الفائدة المتراكمة على السندات منذ فترة سداد فائدة السندات السابقة. يتم تحديد مبلغ الفائدة المستحقة اعتبارًا من اليوم الأخير من الفترة المحاسبية الحالية ، والتي يمكن أن تكون إما شهرًا أو ربعًا أو سنة. يتم تسجيله كإدخال في دفتر اليومية للتعديل في نهاية الفترة المحاسبية. الدورة المحاسبية هي العملية الشاملة لتسجيل ومعالجة جميع المعاملات المالية للشركة ، من وقت حدوث المعاملة ، إلى تمثيلها في البيانات المالية ، إلى إغلاق الحسابات. يتمثل الواجب الرئيسي لمحاسب الحسابات في متابعة دورة المحاسبة الكاملة من البداية إلى النهاية.
يجب الاعتراف بإجمالي الفائدة المستحقة وتسجيلها في بيان الدخل حتى قبل استلام الدفعة. يُعرف مبلغ الفائدة الذي تم الاعتراف به كمصروف من قبل المقترض ولكن لم يتم دفعه للمقرض بالفائدة المستحقة الدفع ، والتي يتم تسجيلها في بيان الدخل كمصروف.
من جانب المُقرض ، يُعرف مبلغ الفائدة الذي تم الاعتراف به كإيراد ولكن لم يدفعه المقترض بعد بالفائدة المستحقة القبض ، والتي يتم تسجيلها في بيان الدخل كإيرادات. كذلك ، يتم تسجيل الجزء من إيرادات الفوائد أو مصروفات الفوائد التي لم يتم دفعها بعد كأصل أو التزام في الميزانية العمومية.
محاسبة الفوائد المستحقة
يتطلب مفهوم المحاسبة على أساس الاستحقاق الاعتراف بالمعاملات عند حدوثها حتى لو لم يتم السداد. إنه يضمن الاعتراف بالفائدة المتراكمة المتراكمة وتسجيلها في الفترة الصحيحة عند حدوثها وليس وقت دفعها. إنه مخالف لمفهوم المحاسبة النقدية ، الذي يتطلب تسجيل معاملات الإيرادات والمصروفات عندما يتغير النقد.
مثال عملي على الفائدة المتراكمة
افترض أن ABC Limited قد أخذت قرضًا بقيمة 200000 دولار من بنك XYZ بمعدل فائدة سنوي قدره 10٪. مطلوب ABC لسداد دفعات الفائدة الشهرية على أساس معدل الفائدة السنوي الفعلي معدل الفائدة السنوي. معدل الفائدة السنوي الفعلي (EAR) هو معدل الفائدة الذي يتم تعديله لمضاعفة خلال فترة معينة. ببساطة ، الفعال. سيستحق القرض في غضون عام واحد ، وستكون مدفوعات أصل القرض والفائدة مستحقة بالكامل في ذلك الوقت. خلال فترة القرض ، سوف تدين ABC للبنك بمبلغ 54.79 دولارًا يوميًا في 365 يومًا.
يجب الاعتراف بمصاريف الفائدة وتسجيلها في بيان دخل الشركة أثناء تراكمها ، على الرغم من عدم تحويل أي نقود إلى المقرض. في نهاية الشهر ، سيكون لدى الشركة مصاريف فائدة متراكمة تصل إلى 1،666.67 دولار ، وهو المبلغ الذي ستدفعه كدفعات فائدة شهرية.
يشار إلى الفائدة المتراكمة بالفائدة المستحقة. بمجرد دفع مصاريف الفوائد المتراكمة ، ستتم إعادة تعيينها إلى الصفر ، وستتراكم الفوائد المستحقة مرة أخرى شهرًا بعد شهر.
ما هي الفائدة المنتظمة؟
الفائدة العادية هي السداد الذي يتم دفعه كرسوم لاقتراض قرض. عندما يقترض شخص ما أموالاً من بنك أو اتحاد ائتماني أو فرد ، فإنه يتعين عليه دفع بعض الفوائد على القرض الممنوح له. يمكن أن تكون الفائدة أيضًا دخلًا ، حيث يكسب الفرد دخلًا من الفوائد على الأموال المودعة في حساب بفائدة. هو موضح بالتفصيل أدناه.
الفائدة على الأموال المقترضة
عندما يأخذ المقترض قرضًا من بنك أو مؤسسة مالية أخرى ، يفرض المُقرض سعر فائدة يُتوقع سداده خلال مدة القرض. الفائدة هي تكلفة الاقتراض ، وسعر الفائدة الذي يتم تحصيله يعتمد على عوامل مختلفة مثل معدل الإقراض الفيدرالي والتضخم وفترة استحقاق القرض ودرجة الائتمان درجة الائتمان. والقدرة على الحصول على المساعدة المالية من المقرضين. يستخدم المقرضون درجة الائتمان لتقييم أهلية المقترض المحتمل للحصول على قرض والشروط المحددة للقرض. ، وتاريخ الائتمان.
على سبيل المثال ، إذا أخذ شخص ما قرضًا بقيمة 10،000 دولار أمريكي بمعدل فائدة 12٪ ، فسيُطلب منه دفع فائدة قدرها 1،200 دولار أمريكي للقرض. إذا كانت مدة القرض سنة واحدة ، سيُطلب من المقترض دفع 100 دولار شهريًا في مدفوعات الفائدة.
سعر الفائدة على الودائع
عندما تقوم بإيداع الأموال في حساب بفائدة ، يدفع البنك فائدة بنسبة مئوية معينة لاستخدام الأموال. عادة ، تستخدم البنوك الأموال المودعة في حساب العميل لتقديم قروض للمقترضين. في المقابل ، سيدفع البنك بعض الفوائد لصاحب الحساب ، وعادة ما يكون ذلك بسعر فائدة أقل من معدل الفائدة المفروضة على القروض.
سيستمر تراكم دخل الفوائد على الودائع طالما أن العميل لديه أموال في الحساب ، ويستمر في إيداع المزيد من الأموال في الحساب. تتضمن أمثلة حسابات كسب الفوائد حسابات سوق المال وشهادات الإيداع وحساب التوفير.
قراءات ذات صلة
شكرًا لك على قراءة دليل الشؤون المالية إلى الفائدة المتراكمة مقابل الفائدة المنتظمة. Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية المعتمدة لمحلل الائتمان والمصرفية (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد وسداد القروض والمزيد. برنامج شهادة ، مصمم لمساعدة أي شخص في أن يصبح محلل مالي على مستوى عالمي. لمواصلة التقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:
- معدل النسبة السنوية (APR) معدل النسبة السنوية (APR) معدل النسبة السنوية (APR) هو معدل الفائدة السنوي الذي يجب على الفرد دفعه على قرض ، أو التي يتلقاها على حساب إيداع. في النهاية ، معدل الفائدة السنوية هو مصطلح نسبة مئوية بسيط يستخدم للتعبير عن المبلغ العددي الذي يدفعه فرد أو كيان سنويًا مقابل امتياز اقتراض الأموال.
- الفائدة المركبة باستمرار الفائدة المركبة باستمرار الفائدة المركبة باستمرار هي الفائدة التي يتم احتسابها على رأس المال الأولي ، بالإضافة إلى جميع الفوائد الأخرى المكتسبة. الفكرة هي أن المدير سيحصل على الفائدة في جميع النقاط الزمنية ، وليس بطريقة منفصلة في نقاط زمنية معينة.
- سعر الفائدة الرئيسي يشير مصطلح "السعر الأساسي" (المعروف أيضًا باسم سعر الإقراض الرئيسي أو سعر الفائدة الأساسي) إلى سعر الفائدة الذي تفرضه البنوك التجارية الكبرى على القروض والمنتجات التي يحتفظ بها عملاؤها بأعلى تصنيف ائتماني.
- الفائدة البسيطة مقابل الفائدة المركبة الفائدة البسيطة مقابل الفائدة المركبة في هذه المقالة ، سنناقش الفائدة البسيطة مقابل الفائدة المركبة ونوضح الاختلافات الرئيسية التي يمكن أن تنشأ بينهما. يمكن اعتبار مدفوعات الفائدة على أنها سعر اقتراض الأموال في السوق.