عوملة حسابات القبض - تعرف على كيفية عمل التخصيم

عوملة الحسابات المدينة ، والمعروفة أيضًا باسم التخصيم ، هي معاملة مالية تبيع فيها الشركة حساباتها. الميزانية العمومية. تسمح الشركات لعملائها بالدفع في فترة زمنية طويلة ومعقولة ، بشرط أن يتم الاتفاق على الشروط. لشركة تمويل متخصصة في شراء الذمم المدينة (تسمى عامل) بسعر مخفض. يُعرف أيضًا عوملة الحسابات المدينة باسم عوملة الفواتير أو تمويل الذمم المدينة.

فهم كيفية عمل عوملة حسابات القبض

التخصيم هو معاملة مالية تبيع فيها الشركة مستحقاتها لشركة مالية (تسمى عامل). يقوم العامل بتحصيل المدفوعات على المستحقات من عملاء الشركة.

تختار الشركات التخصيم إذا كانت ترغب في الحصول على النقد بسرعة بدلاً من الانتظار لمدة شروط الائتمان معدل الفائدة السنوي الفعال. معدل الفائدة السنوي الفعال (EAR) هو معدل الفائدة الذي يتم تعديله للتراكم خلال فترة معينة. ببساطة ، الفعال. يسمح العوملة للشركات ببناء بيان التدفق النقدي على الفور. بيان التدفق النقدي (يسمى رسميًا بيان التدفقات النقدية) يحتوي على معلومات حول مقدار النقد الذي حققته الشركة واستخدمته خلال فترة معينة. يحتوي على 3 أقسام: النقدية من العمليات ، والنقد من الاستثمار والنقد من التمويل. ودفع أي التزامات معلقة. لذلك ، يساعد التخصيم الشركات على تحرير صافي رأس المال العامل من صافي رأس المال العامل (NWC) هو الفرق بين الشركة 'ق الأصول المتداولة (صافي النقدية) والخصوم المتداولة (صافي الدين) في الميزانية العمومية. إنه مقياس لسيولة الشركة وقدرتها على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل بالإضافة إلى عمليات تمويل الأعمال. الموقف المثالي هو أن يتم تقييده في حسابات القبض وأيضًا نقل مخاطر التخلف عن السداد المرتبطة بالمدينين إلى العامل.

كيف يتم تسعير الذمم المدينة من قبل شركات التخصيم

تتقاضى شركات التخصيم ما يُعرف باسم "رسوم التخصيم". رسوم التخصيم هي نسبة مئوية من مبلغ المستحقات التي يتم احتسابها في الاعتبار. يعتمد السعر الذي تتقاضاه شركات التخصيم على:

الصناعة التي تعمل فيها الشركة
حجم المستحقات المطلوب احتسابها في العوامل
الجودة والجدارة الائتمانية لعملاء الشركة
الأيام المستحقة في حسابات القبض (متوسط الأيام المستحقة)

بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد السعر على ما إذا كان التخصيم على أساس الرجوع أو التخصيم بدون حق الرجوع. عادةً ما تتقاضى شركات التخصيم سعرًا أقل لعوملة الرجوع عن العوملة بدون حق الرجوع. عندما يتحمل العامل جميع مخاطر الديون المعدومة (في حالة التخصيم بدون حق الرجوع) ، يتم فرض معدل أعلى للتعويض عن المخاطر. مع عوملة حق الرجوع ، لا تزال الشركة التي تبيع ذممها المدينة تتحمل بعض المسؤولية تجاه شركة التخصيم إذا ثبت أن بعض الذمم المدينة غير قابلة للتحصيل.

في الأساس ، كلما شعرت شركة التخصيم بسهولة أن تحصيل المستحقات من المرجح أن يكون ، انخفضت رسوم التخصيم.

التخصيم على أساس الرجوع والعوملة

يمكن أن يكون التخصيم على الحسابات المدينة بدون حق الرجوع أو الرجوع.

هنا مقارنة بين الاثنين:

التحويل مع حق الرجوع: في التحويل مع حق الرجوع ، يمكن للعامل أن يطالب باسترداد الأموال من الشركة التي نقلت المستحقات إذا لم يكن بإمكانها تحصيلها من العملاء.
التحويل دون حق الرجوع: في النقل دون حق الرجوع ، يتحمل العامل جميع مخاطر الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل. الشركة التي قامت بتحويل الذمم المدينة ليس لديها أي مسؤولية عن الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل.

فيما يلي مثال على التخصيم على أساس الرجوع والتخصيم بدون حق الرجوع.

أمثلة على عوملة حسابات القبض

1. التحويل دون الرجوع

تقوم الشركة "أ" بتحويل 500 مليون دولار من المستحقات ، دون حق الرجوع ، لعائدات قدرها 400 مليون دولار. سيكون إدخال دفتر اليومية على النحو التالي:

ملاحظة: 100 مليون دولار تعتبر مصروفات فوائد. إنه يوضح أن الشركة حصلت على التدفق النقدي في وقت أبكر مما كانت ستحصل عليه إذا انتظرت تحصيل المستحقات.

2. التحويل مع الرجوع

تقوم الشركة أ بتحويل 500 مليون دولار من الذمم المدينة ، مع حق الرجوع ، لعائدات قدرها 450 مليون دولار مطروحًا منها مبلغ 50 مليون دولار. في وقت لاحق ، أصبح العامل قادرًا على تحصيل مستحقات بقيمة 490 مليون دولار (10 ملايين دولار من الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل). إدخالات دفتر اليومية كما يلي ، مع إدخال دفتر اليومية الأولي أدناه:

ملاحظة : الحساب "المستحق من العامل" هو الدفع المحتمل للمقتنيات غير القابلة للتحصيل.

بعد أن جمع العامل 490 مليون دولار من الذمم المدينة (10 ملايين دولار غير قابلة للتحصيل):