السندات المستحقة القبض عبارة عن بند في الميزانية العمومية ، يسجل قيمة السندات الإذنية السند الإذني يشير السند الإذني إلى أداة مالية تتضمن تعهدًا كتابيًا من المُصدر بدفع مبلغ محدد من المال لطرف ثان - المستفيد - إما في تاريخ مستقبلي محدد أو عندما يطلب المستفيد الدفع. يجب أن تتضمن المذكرة أي شروط تتعلق بالمديونية ، بما في ذلك متى وأن الشركة مستحقة ويجب أن تتلقى مدفوعات مقابلها. يعطي سند إذني مكتوب لحامله أو لحامله الحق في استلام المبلغ المحدد في الاتفاقية القانونية. السندات الإذنية هي تعهد مكتوب بالدفع نقدًا لطرف آخر في تاريخ مستقبلي محدد أو قبله.
إذا كانت المذكرة المستحقة القبض مستحقة خلال عام ، فسيتم معاملتها كأصل حالي الأصول الجارية الأصول المتداولة هي جميع الأصول التي يمكن تحويلها بشكل معقول إلى نقد في غضون عام واحد. يتم استخدامها عادة لقياس سيولة الشركة. في الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. إذا لم يكن مستحقًا حتى تاريخ أكثر من عام في المستقبل ، فسيتم التعامل معه على أنه أصل غير متداول في الميزانية العمومية.
في كثير من الأحيان ، ستسمح الشركة للعملاء بتحويل حساباتهم المتأخرة (حسابات الأعمال التجارية) إلى أوراق قبض. من خلال القيام بذلك ، يستفيد المدين عادةً من خلال وجود المزيد من الوقت للدفع.
المكونات الرئيسية لأوراق القبض
فيما يلي المكونات الرئيسية للأوراق المالية المستحقة القبض:
- القيمة الرئيسية: القيمة الاسمية للملاحظة
- المُنشئ: الشخص الذي يُدلي المذكرة وبالتالي يعد بالدفع لحاملها. بالنسبة لصانع المذكرة ، يتم تصنيفها كمذكرة مستحقة الدفع. ملاحظات السندات الدائنة هي اتفاقيات مكتوبة (كمبيالات) يوافق بموجبها أحد الطرفين على أن يدفع للطرف الآخر مبلغًا معينًا من النقد. بدلاً من ذلك ، فإن الورقة المستحقة الدفع هي قرض بين طرفين. انظر العناصر المطلوبة للملاحظة والأمثلة.
- المدفوع لأمره : الشخص الذي يحمل السند وبالتالي يستحق الدفع من الصانع. بالنسبة إلى المستفيد ، يتم تصنيف الملاحظة على أنها ملاحظة مستحقة القبض
- الفائدة المعلنة: تتضمن السندات المستحقة القبض عمومًا سعر فائدة محدد مسبقًا ؛ يلتزم صانع السند بدفع مبلغ الفائدة المستحق ، بالإضافة إلى المبلغ الأساسي ، في نفس الوقت الذي يدفع فيه المبلغ الأساسي.
- الإطار الزمني: طول الفترة الزمنية التي يتم خلالها سداد المذكرة. لا تخضع الأوراق المستحقة القبض عادةً لغرامات الدفع المسبق ، لذا فإن صانع المذكرة حر في سداد المذكرة في أو قبل تاريخ استحقاق السند أو تاريخ استحقاقه.
مثال على أوراق القبض
تبيع الشركة "أ" الآلات إلى الشركة "ب" مقابل 300 ألف دولار أمريكي ، على أن يتم السداد في غضون 30 يومًا. بعد 45 يومًا من عدم السداد من قبل الشركة "ب" ، يتفق الطرفان على أن الشركة "ب" ستصدر مذكرة مستحقة الدفع للمبلغ الأساسي 300 ألف دولار ، بمعدل فائدة 10٪ ، ودفع 100 ألف دولار بالإضافة إلى الفائدة المستحقة في نهاية كل شهر للأشهر الثلاثة القادمة. بدلاً من ذلك ، قد تنص المذكرة على أن المبلغ الإجمالي للفائدة المستحقة يجب دفعه مع الدفعة الرئيسية الثالثة والأخيرة البالغة 100000 دولار.
في هذا المثال ، تسجل الشركة "أ" قيدًا بالذمم المدينة في ميزانيتها العمومية ، بينما تسجل الشركة "ب" قيدًا للأوراق المالية مستحقة الدفع في ميزانيتها العمومية. القيمة الأساسية هي 300000 دولار ، يتم دفع 100000 دولار منها شهريًا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن معدل الفائدة المتفق عليه على السند هو 10٪.
مثال على إدخالات دفتر اليومية لملاحظات القبض
الاستمرار في استخدام المثال الموضح أعلاه ، مع الشركات "أ" و "ب":
يتم تسجيل مذكرة مستحقة القبض بقيمة 300000 دولار ، مستحقة في الأشهر الثلاثة القادمة ، مع مدفوعات قدرها 100000 دولار في نهاية كل شهر ، وسعر فائدة 10 ٪ ، للشركة أ.
إدخالات دفتر اليومية المناسبة للشركة "أ" هي كما يلي:
في نهاية الشهر الأول ، تدفع الشركة "ب" 100،000 دولار بالإضافة إلى دفعة الفائدة = 2،465.75 دولارًا (محسوبة على أنها 300 ألف دولار × 10٪ × 30/365 يومًا = 2،465.75 دولارًا).
في نهاية الشهر الثاني ، تدفع الشركة "ب" 100000 دولار أمريكي ، بالإضافة إلى فائدة قدرها 200000 دولار أمريكي × 10٪ × 30/365 يومًا = 1643.84 دولارًا أمريكيًا. لاحظ أن مبلغ الفائدة أقل لأن المبلغ الأساسي المستحق الآن هو فقط 200000 دولار (300000 دولار - 100000 دولار) ، بعد أن تم تخفيضه من خلال دفعة الشهر السابق.
في نهاية الشهر الثالث والأخير ، تدفع الشركة "ب" المبلغ الأساسي المتبقي وقدره 100000 دولار أمريكي ، بالإضافة إلى فائدة قدرها 100000 دولار أمريكي × 10٪ × 30/365 يومًا = 821.92 دولارًا أمريكيًا
في نهاية الأشهر الثلاثة ، يتم سداد السند بالكامل مع الفائدة.
سندات القبض مقابل سندات الدفع
ليس من غير المألوف أن يكون لدى الشركة كل من حسابات القبض وحساب ملاحظات الدفع في بيان المركز المالي الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. الملاحظات المستحقة الدفع هي مسؤولية لأنها تسجل القيمة التي تدين بها الشركة في السندات الإذنية. في تاريخ مستقبلي محدد أو عندما يطلب المستفيد الدفع. يجب أن تتضمن الملاحظة أي شروط تتعلق بالمديونية ،بما في ذلك متى و. الملاحظات المستحقة القبض هي أصل لأنها تسجل القيمة المستحقة على الشركة في السندات الإذنية. الموضوع وثيق الصلة بالموضوع هو الذمم المدينة مقابل الذمم الدائنة الحسابات الدائنة مقابل الذمم المدينة في المحاسبة ، يتم الخلط أحيانًا بين الحسابات الدائنة والذمم المدينة الأخرى. يتشابه نوعا الحسابات كثيرًا في طريقة تسجيلهما ولكن من المهم التفريق بين الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة لأن أحدهما عبارة عن حساب أصول والآخر هو.أحيانًا يتم الخلط بين الذمم الدائنة والذمم المدينة مع الآخر. يتشابه نوعا الحسابات كثيرًا في طريقة تسجيلهما ولكن من المهم التفريق بين الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة لأن أحدهما عبارة عن حساب أصول والآخر هو.أحيانًا يتم الخلط بين الذمم الدائنة والذمم المدينة مع الآخر. يتشابه نوعا الحسابات كثيرًا في طريقة تسجيلهما ولكن من المهم التفريق بين الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة لأن أحدهما عبارة عن حساب أصول والآخر هو.
الماخذ الرئيسية
يُعرف السند المستحق أيضًا باسم السند الإذني. عندما تكون الملاحظة مستحقة في أقل من عام ، فإنها تعتبر أصلًا متداولًا في الميزانية العمومية للشركة المدين بها. إذا كان تاريخ استحقاقه أكثر من عام في المستقبل ، فإنه يعتبر أصلًا غير متداول. يتم إثبات إيرادات الفوائد على السندات المستحقة القبض في بيان الدخل. لذلك ، عندما يتم السداد على ملاحظة مستحقة القبض ، يتأثر كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل.
مصادر إضافية
شكرًا لك على قراءة دليلنا حول "الملاحظات المستحقة القبض". تتمثل مهمة Finance في مساعدة أي شخص في العالم على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي من خلال إكمال شهادة التحليل المالي للنمذجة المالية ومحلل التقييم FMVA® انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari برنامج الاعتماد. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية في مجال تمويل الشركات ، قد تجد الموارد المالية المجانية الإضافية أدناه مفيدة:
- دورة المبيعات والتحصيل المبيعات ودورة التحصيل تتكون دورة المبيعات والتحصيل ، المعروفة أيضًا بدورة الإيرادات والذمم المدينة والإيصالات (RRR) ، من فئات مختلفة من المعاملات. إن فئات المبيعات والإيصالات للمعاملات هي إدخالات دفتر اليومية النموذجية التي تمثل حسابات المدينين وإيرادات المبيعات الدائنة والنقد المدين والذمم المدينة
- الحسابات الدائنة الحسابات الدائنة عبارة عن التزام يتم تكبده عندما تتلقى مؤسسة سلع أو خدمات من مورديها على أساس الائتمان. من المتوقع أن يتم سداد الذمم الدائنة في غضون عام أو خلال دورة تشغيل واحدة (أيهما أطول). يعتبر AP أحد أكثر أشكال الخصوم المتداولة سيولة
- توقع بنود الميزانية العمومية توقع بنود الميزانية العمومية تتضمن بنود الميزانية العمومية الإسقاطية تحليل رأس المال العامل ، والممتلكات والمصانع والمعدات ، ورأس مال حصة الدين وصافي الدخل. يوضح هذا الدليل كيفية الحساب
- ثلاثة قوائم مالية ثلاثة بيانات مالية القوائم المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة