مثلث الاحتيال - فرصة ، حوافز ، ترشيد

مثلث الاحتيال هو إطار شائع الاستخدام في التدقيق لشرح الدافع وراء قرار الفرد بارتكاب الاحتيال. يحدد مثلث الاحتيال ثلاثة مكونات تساهم في زيادة مخاطر الاحتيال: (1) الفرصة ، (2) الحافز ، و (3) التبرير.

مثلث الاحتيال

ملخص سريع:

  • مثلث الاحتيال هو إطار يستخدم لشرح الدافع وراء قرار الفرد بارتكاب الاحتيال.
  • يتكون مثلث الاحتيال من ثلاثة مكونات: (1) الفرصة ، (2) الحوافز ، (3) الترشيد.
  • يشير الاحتيال إلى الخداع المتعمد والذي يتسبب فيه موظف أو مؤسسة لتحقيق مكاسب شخصية.

ما هو الاحتيال؟

يستخدم مثلث الاحتيال لشرح الدافع وراء الاحتيال. ومع ذلك ، ما هو الاحتيال بالضبط؟

يشير الاحتيال إلى الخداع المتعمد والذي يسببه موظف أو مؤسسة أنواع المنظمات تستكشف هذه المقالة حول الأنواع المختلفة للمنظمات الفئات المختلفة التي يمكن أن تقع الهياكل التنظيمية فيها. الهياكل التنظيمية لتحقيق مكاسب شخصية. بمعنى آخر ، الاحتيال هو نشاط خادع يستخدم للحصول على ميزة أو تحقيق ربح غير قانوني. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الفعل غير القانوني يفيد الجاني ويضر الأطراف الأخرى المعنية.

على سبيل المثال ، يرتكب الموظف الذي يجمع النقود من سجل الشركة عملية احتيال. سيستفيد الموظف من الحصول على نقود إضافية على حساب الشركة.

أدناه ، نناقش المكونات الموجودة في مثلث الاحتيال التي تساهم في زيادة مخاطر الاحتيال.

مثلث الاحتيال - فرصة

تشير الفرصة إلى الظروف التي تسمح بحدوث الاحتيال. في مثلث الاحتيال ، هو المكون الوحيد الذي تمارس الشركة سيطرة كاملة عليه. تتضمن الأمثلة التي توفر فرصًا لارتكاب الاحتيال ما يلي:

1. ضعف الضوابط الداخلية

الضوابط الداخلية هي العمليات والإجراءات التي يتم تنفيذها لضمان سلامة المعلومات المحاسبية والمالية. يؤدي ضعف الضوابط الداخلية ، مثل ضعف الفصل بين الواجبات ، ونقص الإشراف ، وسوء عمليات التوثيق إلى ظهور فرص الاحتيال.

2. ضعيف النغمة في الأعلى

يتم استخدام نغمة في الجزء العلوي في أعلى نغمة في الأعلى ، يشار إليها عادةً في التدقيق ، لتحديد إدارة الشركة وقيادة مجلس الإدارة والتزامهم بالصدق والأخلاق. تحدد النغمة في الأعلى البيئة الثقافية للشركة وقيمها. يشير إلى التزام الإدارة العليا ومجلس الإدارة تجاه الأخلاق ، وإظهار النزاهة ، والصدق. تؤدي النغمة السيئة في القمة إلى أن تكون الشركة أكثر عرضة للاحتيال.

3. عدم كفاية السياسات المحاسبية

تشير السياسات المحاسبية إلى كيفية تسجيل البنود في البيانات المالية. قد توفر السياسات المحاسبية السيئة (غير الكافية) فرصة للموظفين للتلاعب بالأرقام.

حافز

الحافز ، الذي يطلق عليه بدلاً من ذلك الضغط ، يشير إلى عقلية الموظف تجاه ارتكاب الاحتيال. تتضمن أمثلة الأشياء التي توفر حوافز لارتكاب الاحتيال ما يلي:

1. المكافآت على أساس مقياس مالي

المقاييس المالية الشائعة المستخدمة لتقييم أداء الموظف هي الإيرادات وصافي الدخل. صافي الدخل صافي الدخل هو عنصر رئيسي ، ليس فقط في بيان الدخل ، ولكن في جميع البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بينما يتم الوصول إليه من خلال بيان الدخل ، يتم استخدام صافي الربح أيضًا في كل من الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. . تخلق المكافآت التي تستند إلى مقياس مالي ضغوطًا على الموظفين لتحقيق الأهداف التي قد تؤدي بدورها إلى ارتكاب الاحتيال لتحقيق الهدف.

2. توقعات المستثمر والمحلل

يمكن أن تؤدي الحاجة إلى تلبية توقعات المستثمرين والمحللين أو تجاوزها إلى خلق ضغط لارتكاب الاحتيال.

3. الحوافز الشخصية

قد تشمل الحوافز الشخصية الرغبة في كسب المزيد من المال ، والحاجة إلى دفع الفواتير الشخصية ، وإدمان القمار ، وما إلى ذلك.

مثلث الاحتيال - ترشيد

يشير الترشيد إلى تبرير الفرد لارتكاب الاحتيال. تتضمن أمثلة التبريرات الشائعة التي يستخدمها مرتكبو عمليات الاحتيال ما يلي:

1. "عاملوني بشكل خاطئ"

قد يكون الفرد حاقدًا تجاه مديره أو صاحب العمل ويعتقد أن ارتكاب الاحتيال هو وسيلة لاسترداد الأموال.

2. "الإدارة العليا تفعل ذلك أيضًا"

قد تتسبب النغمة السيئة في الأعلى في أن يسير الفرد على خطى من هم أعلى في التسلسل الهرمي للشركة. هيكل الشركة يشير هيكل الشركة إلى تنظيم أقسام أو وحدات أعمال مختلفة داخل الشركة. اعتمادًا على أهداف الشركة والصناعة.

3. "لا يوجد حل آخر"

قد يعتقد الفرد أنه قد يفقد كل شيء (على سبيل المثال ، فقدان وظيفة) ما لم يرتكب الاحتيال.

قراءات ذات صلة

تقدم Finance شهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمهنهم إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم وتطوير قاعدة المعرفة الخاصة بك ، يرجى استكشاف الموارد المالية الإضافية ذات الصلة أدناه:

  • عتبة الأهمية النسبية للتدقيق في عمليات التدقيق تشير عتبة الأهمية النسبية في عمليات التدقيق إلى المعيار المستخدم للحصول على تأكيد معقول بأن المراجعة لا تكتشف أي أخطاء جوهرية
  • سرقة النقد السرقة النقدية تشير سرقة النقد إلى فعل سرقة النقود التي تم تسجيلها بالفعل في دفاتر الحسابات خلال فترة محددة. يتم ارتكاب هذا الاحتيال
  • المحاسبة الجنائية المحاسبة الجنائية المحاسبة الجنائية هي التحقيق في الاحتيال أو التلاعب المالي من خلال إجراء بحث مفصل للغاية وتحليل للمعلومات المالية. غالبًا ما يتم تعيين المحاسبين الشرعيين للتحضير للتقاضي المتعلق بمطالبات التأمين والإعسار والاختلاس والاحتيال - أي نوع من السرقة المالية.
  • مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) هي مقاييس تستخدم لتتبع وتقييم أداء المنظمة بشكل دوري نحو تحقيق أهداف محددة. كما أنها تستخدم لقياس الأداء العام للشركة