تحليل الحجم الشائع - نظرة عامة ، أمثلة ، كيفية الأداء

تحليل الحجم المشترك ، والذي يشار إليه أيضًا بالتحليل الرأسي ، هو أداة يستخدمها المديرون الماليون لتحليل البيانات المالية. ثلاثة بيانات مالية. البيانات المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة. يقوم بتقييم البيانات المالية عن طريق التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من المبلغ الأساسي لتلك الفترة. يساعد التحليل في فهم تأثير كل بند في البيان المالي ومساهمته في الرقم الناتج.

تحليل الحجم المشترك

يمكن استخدام هذه التقنية لتحليل البيانات المالية الأولية الثلاثة ، أي الميزانية العمومية الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية ، بيان الدخل ، وبيان التدفق النقدي بيان التدفق النقدي يحتوي بيان التدفق النقدي (يسمى رسميًا بيان التدفقات النقدية) على معلومات حول مقدار النقد الذي حققته الشركة واستخدمته خلال فترة معينة. يحتوي على 3 أقسام: النقدية من العمليات ، والنقد من الاستثمار والنقد من التمويل. . في الميزانية العمومية ، العنصر الأساسي المشترك الذي يتم التعبير عن البنود الأخرى له هو إجمالي الأصول ، بينما في بيان الدخل ،إنه إجمالي الإيرادات.

صيغة لتحليل الحجم المشترك

يتم حساب تحليل البيانات المالية ذات الحجم المشترك باستخدام الصيغة التالية:

صيغة تحليل الحجم الشائع

أنواع تحليل الحجم المشترك

يمكن إجراء تحليل الحجم المشترك بطريقتين ، أي التحليل الرأسي والتحليل الأفقي. يشير التحليل الرأسي إلى تحليل بنود محددة فيما يتعلق بالعنصر الأساسي خلال نفس الفترة المالية. على سبيل المثال ، في الميزانية العمومية ، يمكننا تقييم نسبة المخزون المخزون المخزون هو حساب الأصول الحالي الموجود في الميزانية العمومية ، ويتألف من جميع المواد الخام ، والعمل الجاري ، والسلع النهائية التي تراكمت لدى الشركة. غالبًا ما يُعتبر الأكثر سيولة من بين جميع الأصول المتداولة - وبالتالي ، يتم استبعاده من البسط في حساب النسبة السريع. بتقسيم بند المخزون باستخدام إجمالي الأصول كعنصر أساسي.

من ناحية أخرى ، يشير التحليل الأفقي إلى تحليل بنود محددة ومقارنتها ببند مماثل في الفترة المالية السابقة أو اللاحقة. على الرغم من أن تحليل الحجم المشترك ليس مفصلاً مثل تحليل الاتجاه باستخدام النسب ، إلا أنه يوفر طريقة بسيطة للمديرين الماليين لتحليل البيانات المالية.

تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية

الميزانية العمومية الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة البيانات المالية الأساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. يستخدم تحليل الحجم الشائع للأصول = الخصوم + حقوق الملكية في الغالب إجمالي قيمة الأصول كقيمة أساسية. في الميزانية العمومية ، يساوي إجمالي قيمة الأصول قيمة إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين حقوق المساهمين حقوق المساهمين (المعروف أيضًا باسم حقوق المساهمين) عبارة عن حساب في الميزانية العمومية للشركة يتكون من رأس المال بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة. كما أنه يمثل القيمة المتبقية للأصول مطروحًا منها الخصوم. من خلال إعادة ترتيب المعادلة المحاسبية الأصلية ، نحصل على حقوق المساهمين = الأصول - الخصوم.يستخدم المدير المالي أو المستثمر تحليل الحجم المشترك لمعرفة كيف يقارن هيكل رأس مال الشركة بالمنافسين. يمكنهم تقديم ملاحظات مهمة من خلال تحليل عناصر محددة فيما يتعلق بإجمالي الأصول.

على سبيل المثال ، إذا كانت قيمة الديون طويلة الأجل فيما يتعلق بقيمة الأصول الإجمالية مرتفعة للغاية ، فهذا يدل على أن مستويات ديون الشركة مرتفعة للغاية. وبالمثل ، بالنظر إلى الأرباح المحتجزة فيما يتعلق بإجمالي الأصول حيث يمكن أن تكشف القيمة الأساسية عن مقدار الأرباح السنوية المحتفظ بها في الميزانية العمومية.

لنأخذ مثال شركة ABC التي تكون ميزانيتها العمومية لعام 2017 على النحو التالي:

تحليل الحجم الشائع - الميزانية العمومية

من الجدول أعلاه ، يمكننا استنتاج أن النقد يمثل 14.5٪ من إجمالي الأصول بينما يمثل المخزون 12٪ من إجمالي الأصول. في قسم المطلوبات ، يمكننا أن نستنتج أن الحسابات الدائنة تمثل 15٪ ، والرواتب 10٪ ، والديون طويلة الأجل 30٪ ، وحقوق المساهمين 40٪ من إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين.

بيان الدخل تحليل الحجم المشترك

العنصر الأساسي في بيان الدخل بيان الدخل بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الأساسية للشركة التي تُظهر أرباحها وخسائرها على مدار فترة زمنية. يتم تحديد الربح أو الخسارة بأخذ جميع الإيرادات وطرح جميع المصروفات من كل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية. هذا البيان هو واحد من ثلاثة بيانات مستخدمة في كل من تمويل الشركات (بما في ذلك النمذجة المالية) والمحاسبة. هو عادةً إجمالي المبيعات أو إجمالي الإيرادات. يستخدم تحليل الحجم الشائع لحساب هامش الربح الصافي ، بالإضافة إلى هوامش الربح والتشغيل. تخبر النسب المستثمرين ومديري التمويل عن أداء الشركة من حيث الإيرادات ، ويمكنهم التنبؤ بالإيرادات المستقبلية. يمكن للشركات أيضًا استخدام هذه الأداة لتحليل المنافسين لمعرفة نسبة الإيرادات التي تذهب للإعلان ،البحث والتطوير ، والنفقات الأساسية الأخرى.

يمكننا حساب تحليل بيان الدخل بالحجم المشترك لشركة ABC لعام 2017.

تحليل الحجم المشترك - بيان الدخل

بالنظر إلى بيان الدخل هذا ، يمكننا أن نرى أنه في عام 2017 ، مقدار الأموال التي استثمرتها الشركة في البحث والتطوير (10٪) والإعلان (3٪). كما تدفع الشركة فوائد للمساهمين ، وهي 2٪ من إجمالي الإيرادات للسنة. يمثل صافي الدخل أو الأرباح التشغيلية بعد الفوائد والضرائب 10٪ من إجمالي الإيرادات ، ويظهر صحة مجالات التشغيل الأساسية للشركة. يمكن مقارنة صافي الدخل مع صافي دخل العام السابق لمعرفة أداء الشركة على أساس سنوي.

أهمية تحليل الحجم المشترك

تتمثل إحدى مزايا استخدام تحليل الحجم المشترك في أنه يسمح للمستثمرين بتحديد التغييرات الجذرية في البيانات المالية للشركة. ينطبق هذا بشكل رئيسي عند مقارنة البيانات المالية على مدى سنتين أو ثلاث سنوات. يمكن لأي تحركات كبيرة في البيانات المالية عبر عدة سنوات أن تساعد المستثمرين على اتخاذ قرار بشأن الاستثمار في الشركة. على سبيل المثال ، قد تشير الانخفاضات الكبيرة في أرباح الشركة خلال عامين متتاليين أو أكثر إلى أن الشركة تمر بضائقة مالية. وبالمثل ، قد تعني الزيادات الكبيرة في قيمة الأصول أن الشركة تنفذ استراتيجية توسع أو استحواذ ، مما يجعل الشركة جذابة للمستثمرين.

يعد تحليل الحجم الشائع أيضًا أداة ممتازة لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة ولكن في نفس الصناعة. يمكن أن يكشف النظر إلى بياناتهم المالية عن استراتيجيتهم وأكبر نفقاتهم التي تمنحهم ميزة تنافسية على الشركات الأخرى المماثلة. على سبيل المثال ، قد تضحي بعض الشركات بهوامش الربح للحصول على حصة سوقية كبيرة ، مما يزيد الإيرادات على حساب هوامش الربح. تسمح هذه الإستراتيجية للشركة بالنمو بشكل أسرع من الشركات المماثلة لأن المستثمرين يفضلونها أكثر.

قم بتنزيل النموذج المجاني

أدخل اسمك وبريدك الإلكتروني في النموذج أدناه وقم بتنزيل القالب المجاني الآن!

قراءات ذات صلة

Finance هو المزود العالمي لشهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon ، و JP Morgan ، وبرنامج شهادات Ferrari لأولئك الذين يتطلعون إلى التقدم في حياتهم المهنية. للاستمرار في التعلم ، ستكون الموارد المالية التالية مفيدة:

  • تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
  • توقع بنود بيان الدخل إسقاط بنود بيان الدخل نحن نناقش الطرق المختلفة لتوقع بنود بيان الدخل. يبدأ عرض بنود بيان الدخل بإيرادات المبيعات ، ثم التكلفة
  • تحليل الشركة المقارن تحليل الشركة المقارن كيفية إجراء تحليل شركة قابل للمقارنة. يوضح لك هذا الدليل كيفية إنشاء تحليل شركة قابل للمقارنة ("Comps") خطوة بخطوة ، ويتضمن نموذجًا مجانيًا والعديد من الأمثلة. Comps هي منهجية تقييم نسبي تبحث في نسب الشركات العامة المماثلة وتستخدمها لاشتقاق قيمة عمل آخر
  • نسب التحليل المالي مسرد نسب التحليل المالي مسرد مصطلحات وتعريفات لمصطلحات نسب التحليل المالي الشائعة. من المهم أن يكون لديك فهم لهذه المصطلحات الهامة.