القوائم المالية ثلاثة بيانات مالية القوائم المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. تتضمن هذه البيانات الأساسية الثلاثة تطبيعًا معقدًا تعديل النفقات أو الإيرادات غير المتكررة في البيانات المالية أو المقاييس بحيث تعكس فقط المعاملات المعتادة للشركة. غالبًا ما تحتوي البيانات المالية على نفقات لا تشكل العمليات التجارية العادية للشركة والتي قد تضر بأرباح الشركة. صافي الدخل. صافي الدخل هو عنصر رئيسي ، ليس فقط في بيان الدخل ، ولكن في جميع البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بينما يتم الوصول إليها من خلال بيان الدخل ، يتم استخدام صافي الربح أيضًا في كل من الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. .الغرض من التطبيع هو القضاء على مثل هذه الحالات الشاذة وتوفير معلومات تاريخية دقيقة تمكن من إجراء مقارنات موثوقة والتنبؤ.
تعديلات التطبيع
تتم تسوية التعديلات على البيانات المالية لعدة أسباب. إذا كانت الشركة تسعى للحصول على تمويل خارجي ، فإن البيانات المالية الموحدة تزود المستثمر أو المُقرض بصورة واضحة عن المصروفات الفعلية والإيرادات وتدفقات الإيرادات هي المصادر المختلفة التي تربح الشركة الأموال من بيع السلع أو تقديم الخدمات. . تعتمد أنواع الإيرادات التي تسجلها الشركة على حساباتها على أنواع الأنشطة التي تقوم بها الشركة. راجع الفئات والأمثلة وتقييم التدفق النقدي أدلة التقييم المجانية لمعرفة أهم المفاهيم وفقًا لسرعتك الخاصة. ستعلمك هذه المقالات أفضل ممارسات تقييم الأعمال وكيفية تقييم الشركة باستخدام تحليل الشركة القابل للمقارنة ونمذجة التدفقات النقدية المخصومة (DCF) والمعاملات السابقة ،كما هو مستخدم في الخدمات المصرفية الاستثمارية ، وبحوث الأسهم الخاصة بالشركة خلال فترة معينة. أيضًا ، عند بيع النشاط التجاري ، سيرغب المشتري المحتمل في رؤية البيانات الموحدة لقياس ما إذا كان العمل التجاري مربحًا بشكل عام. عند تعديل البيانات المالية ، يجب عليك فقط إزالة المصاريف التقديرية والمكاسب أو المصروفات لمرة واحدة التي لا تمثل نفقات التشغيل العادية للشركة. فيما يلي بعض الأمثلة لتسوية التعديلات:يجب عليك فقط إزالة المصروفات التقديرية والمكاسب أو النفقات لمرة واحدة التي لا تمثل نفقات التشغيل العادية للشركة. فيما يلي بعض الأمثلة لتسوية التعديلات:يجب عليك فقط إزالة المصروفات التقديرية والمكاسب أو النفقات لمرة واحدة التي لا تمثل نفقات التشغيل العادية للشركة. فيما يلي بعض الأمثلة لتسوية التعديلات:
# 1 راتب ونفقات المالك
في معظم الشركات الخاصة ، يتمتع المالكون بسلطة تقديرية بشأن مقدار الرواتب والبدلات التي يسحبونها من حسابات الشركة. أيضًا ، قد يقرر الملاك دفع نفقاتهم الشخصية من خلال حسابات الشركة. قد تشمل هذه النفقات بدلات السفر ، وتكاليف الإنترنت ، والترفيه ، والمركبات ، والوقود ، وما إلى ذلك. تقلل هذه التكاليف من صافي إيرادات الشركة. عند بيع الشركة ، يجب على المثمنين إضافة هذه النفقات إلى أرباح الشركة.
# 2 مصاريف الإيجار أو الدخل
قد تقرر الشركة دفع إيجار أعلى أو أقل من سعر السوق عندما تكون مباني الشركة مملوكة للشركة أو شركة قابضة. سيساعد تعديل مصاريف الإيجار لتعكس القيمة السوقية السائدة في تطبيع البيانات المالية. أيضًا ، عندما تحصل الشركة على دخل إيجار من ممتلكاتها التي لا تشكل جزءًا من العمليات التجارية الأساسية للشركة ، يجب حذف هذا الدخل من البيانات المالية. وأيضًا ، يجب إزالة أي قروض متعلقة بهذه الممتلكات من الميزانية العمومية للشركة.
# 3 المصروفات أو الدخل غير المتكرر
المصاريف غير المتكررة ناتجة عن أحداث غير طبيعية لا علاقة لها بعمليات الشركة الأساسية. في الغالب ، هي مكاسب أو خسائر لمرة واحدة من غير المرجح أن تتكرر في المستقبل. قد تشمل تجديد المباني ، والمكاسب أو الخسائر من التخلص من الأصول ، ودفعات التأمين ، والدعاوى القضائية ، وبيع أراضي الشركة. يجب حذف الدخل لمرة واحدة من البيانات المالية ، ويجب إضافة المصروفات غير المتكررة إلى إيرادات الشركة لتعكس الأداء المالي الحقيقي للشركة خلال العام.
# 4 أحداث غير عادية
تشير الأحداث غير العادية إلى المكاسب أو الخسائر غير العادية التي تؤثر بشكل جوهري على الموارد المالية للشركة. أيضًا ، يتم تصنيف الحدث على أنه غير عادي إذا لم يكن جزءًا من العمليات اليومية للشركة. قد تتكون هذه الأحداث من أضرار العاصفة المادية ، والأحكام التنظيمية أو الضريبية ، والدعاوى القضائية ، وتكاليف تنفيذ نظام إنتاج جديد ، وتكاليف إعادة الهيكلة ، وبيع الأصول ، وما إلى ذلك. مثل هذه الأحداث لها تأثير كبير على ربحية الشركة ويجب شرحها بشكل منفصل.
يجب تضمين التفسيرات التفصيلية للبنود غير العادية التي تظهر في البيانات المالية في الملاحظات على التقرير السنوي ، وفي ملف هيئة الأوراق المالية والبورصات 10-K المقدم إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية.
أحداث المرة الواحدة مقابل الأحداث غير العادية
يجب التعامل مع هذه الأحداث بشكل مختلف في البيانات المالية. يجب تسجيل البنود لمرة واحدة / غير المتكررة ضمن مصروفات التشغيل في بيان الدخل ، بينما يجب تسجيل البنود غير العادية بعد رقم الدخل الصافي. يجب أن تقدم الإدارة شرحًا إضافيًا لهذه الأحداث في مناقشات الإدارة والتحليل ما هو MD&A؟ تُعد مناقشات الإدارة والتحليل (MD&A) جزءًا من التقرير السنوي أو ملف SEC 10-K الذي يوفر نظرة عامة على كيفية أداء الشركة في الفترة السابقة ، ووضعها المالي الحالي ، والتوقعات المستقبلية للإدارة. .
تعرف على المزيد حول تسوية القوائم المالية
شكرًا لك على قراءة هذا الدليل لفهم ماهية التطبيع. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون هذه الموارد المالية مساعدة كبيرة:
- القوائم المالية الثلاثة نموذج القوائم المالية الثلاثة القوائم المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة
- الميزانية العمومية الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
- بيان الدخل بيان الدخل بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الأساسية للشركة التي تظهر أرباحها وخسائرها على مدى فترة زمنية. يتم تحديد الربح أو الخسارة بأخذ جميع الإيرادات وطرح جميع المصروفات من كل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية ، هذا البيان هو واحد من ثلاثة بيانات مستخدمة في كل من تمويل الشركات (بما في ذلك النمذجة المالية) والمحاسبة.
- بيان التدفق النقدي بيان التدفق النقدي يحتوي بيان التدفق النقدي (المعروف رسميًا باسم بيان التدفقات النقدية) على معلومات حول مقدار النقد الذي حققته الشركة واستخدمته خلال فترة معينة. يحتوي على 3 أقسام: النقدية من العمليات ، والنقد من الاستثمار والنقد من التمويل.
- جدول الديون جدول الديون يحدد جدول الديون جميع الديون التي لدى الشركة في جدول زمني بناءً على تاريخ استحقاقها وسعر الفائدة. في النمذجة المالية ، تدفقات مصروفات الفائدة