صافي الخصم (NCO) هو الفرق بين مبلغ إجمالي الديون المستردة وأي عمليات استرداد للديون المتأخرة. يمكن اعتبار ضابط الصف على أنه الدين المستحق لشركة أو مؤسسة لا يحتمل استردادها. يتم شطب الدين مبدئيًا على أنه إجمالي الخصم ؛ ومع ذلك ، إذا تم استرداد أي مبلغ من الدين في تاريخ لاحق ، يتم طرح المبلغ للوصول إلى صافي التخفيضات.
فهم التكاليف
الخصم هو دين يعتبر أنه من غير المحتمل تحصيله من قبل المدين (يُعرّف المُقرض المُقرض بأنه شركة تجارية أو مؤسسة مالية تقدم الائتمان للشركات والأفراد ، مع توقع أن المبلغ الكامل). يمكن أن يرجع ذلك إلى عدة أسباب ، مثل تدهور الحالة الائتمانية للمقترض أو تأخر سداد الديون لفترة طويلة. عادة ، يؤدي الخصم إلى شطب الدين من الميزانية العمومية ؛ ومع ذلك ، ليس هذا هو الحال دائمًا.
يمكن أن يؤثر خصم الدائن (المقترض) بشكل كبير على الدرجات الائتمانية ، والتصنيفات الائتمانية. التصنيف الائتماني. التصنيف الائتماني هو رأي وكالة ائتمان معينة فيما يتعلق بقدرة واستعداد كيان (حكومة ، أو شركة ، أو فرد) لتحقيق مالي التزامات كاملة وضمن تواريخ الاستحقاق المحددة. يشير التصنيف الائتماني أيضًا إلى احتمالية تخلف المدين عن السداد. والقدرة على الاقتراض في المستقبل. في المستقبل ، قد يجد الدائن صعوبة في تأمين الدين أو قد يحتاج إلى دفع سعر فائدة أعلى للتعويض عن المخاطر الإضافية التي يشكلها. يُعتبر الدين المعلق غير قابل للتحصيل ، عادةً إذا تجاوز سداد الديون تاريخ الاستحقاق لمدة 180 يومًا أو أكثر.
تظل الخصومات في تقرير الائتمان تحليل تقرير الائتمان تحليل تقرير الائتمان يتضمن تقييم المعلومات الواردة في تقرير الائتمان مثل التفاصيل الشخصية للعميل ، وملخص الائتمان الخاصة بهم ، لمدة سبع سنوات ، وبالتالي يمكن أن يؤثر تأثير الخصم على الاقتراض القدرة على قدر كبير من الوقت.
كيف يعمل صافي التكاليف
يقرض معظم المدينين الأموال مع توقع أنهم لن يتمكنوا من استرداد 100٪ من القروض التي أصدروها. لذلك ، من الشائع تحديد مخصص خسارة القرض في شكل "مخصص خسائر الائتمان (PCL)". يتم تقدير المخصص بناءً على البيانات التاريخية من الدائنين والاقتصاد والتوقعات المتوقعة للتحصيل. يتم شطب تقدير المبالغ غير القابلة للتحصيل كإجمالي محمل.
ومع ذلك ، إذا كان المدينون قادرين على استرداد بعض المبلغ الذي تم خصمه ، فيمكنه حينئذٍ صافي المبالغ المستردة مقابل إجمالي عمليات الخصم للوصول إلى صافي عمليات الخصم. يتم تخفيض مخصص خسارة القرض بمقدار صافي الخصم في نهاية الفترة المحاسبية ويتم إعادة تعبئته لاحقًا للفترة المحاسبية التالية بناءً على التقديرات الجديدة لخسائر القروض.
مثال
تقوم الشركة "أ" بتسجيل إجمالي الديون المستحقة التي تمثل 3٪ من إجمالي القروض القائمة. ينتهي الأمر بسداد حوالي 0.5٪ من إجمالي القروض القائمة. ما هو صافي الشحن؟
صافي عمليات الخصم هو الفرق بين إجمالي المبالغ المدفوعة ومبلغ القروض المسددة.
لذلك ، فإن صافي التخفيضات هو 2.5٪ (3.0٪ - 0.5٪) من إجمالي القروض القائمة.
يتم تطبيق المبلغ على مخصص خسارة القرض في البيانات المحاسبية.
الأهمية بالنسبة للبنوك
يعتبر تقدير مخصص خسائر الائتمان مهمًا جدًا للبنوك. ذلك لأن نماذج الأعمال المصرفية بالكامل تعتمد على الإقراض والاقتراض. بشكل عام ، تحقق البنوك ربحًا عن طريق اقتراض الأموال بسعر فائدة معين من المودعين وإقراض الأموال بمعدل فائدة أعلى. لذلك ، فهم قادرون على جني الأرباح من فارق سعر الفائدة بين الاقتراض والإقراض ؛ يتم تسجيله مع المقياس المالي "صافي هامش الفائدة (NIM)".
نظرًا لأن الودائع والقروض تشكل غالبية الميزانية العمومية للبنك ، فإن تقدير عمليات الخصم مهم جدًا حتى يتمكن البنك من إقراض الأموال مع الاستمرار في السداد للمودعين إذا لزم الأمر. تقدر البنوك حسابات PCL الخاصة بها من خلال تحليل ميزانياتها الفردية ومخاطر القروض المستحقة. بالإضافة إلى ذلك ، تتوقع البنوك البيئة الاقتصادية ومدى احتمال قيام الدائنين بتسوية قروضهم.
تراقب البنوك معدل الخصم الصافي ، وهو نسبة خسائر القروض إلى إجمالي القروض. إنه مقياس مالي يمكن استخدامه لمقارنة جودة دفتر القروض للبنوك فيما بينها. ومع ذلك ، قد تنشأ الاختلافات في معدلات الشحن الصافي من مزيج الأعمال المختلفة.
على سبيل المثال ، البنك الذي يركز بشكل أكبر على قروض الأعمال وقروض بطاقات الائتمان سيولد عمومًا هامش فائدة صافٍ أعلى لأن القروض تأتي مع معدل فائدة أعلى. ومع ذلك ، فإن القروض أكثر خطورة ، وسيكون صافي الخصم أعلى بشكل عام.
قد يركز بنك آخر أكثر على قروض الرهن العقاري السكنية. الرهن العقاري هو قرض - يقدمه مقرض رهن عقاري أو بنك - يمكّن الفرد من شراء منزل. في حين أنه من الممكن الحصول على قروض لتغطية التكلفة الكاملة للمنزل ، إلا أنه من الشائع تأمين قرض بحوالي 80٪ من قيمة المنزل. وغيرها من القروض المضمونة. ستولد القروض هامش فائدة صافٍ أقل بسبب انخفاض معدل الفائدة. هم أيضًا أكثر أمانًا لأن لديهم أصولًا تدعمهم ؛ لذلك ، ستكون عمليات الشحن أقل.
مصادر إضافية
تقدم Finance شهادة المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد والقرض السداد والمزيد. برنامج شهادة لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمستوى حياتهم المهنية إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم وتطوير قاعدة المعرفة الخاصة بك ، يرجى استكشاف الموارد الإضافية ذات الصلة أدناه:
- مخصص مخصص الحسابات المشكوك فيها للحسابات المشكوك في تحصيلها إن مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها هو حساب مقابل الأصول المرتبط بحسابات القبض ويعمل على عكس القيمة الحقيقية للحسابات المدينة. يمثل المبلغ قيمة الذمم المدينة التي لا تتوقع الشركة تلقي مدفوعات لها.
- مصاريف الديون المعدومة مصاريف الديون المعدومة نفقات الديون المعدومة هي الطريقة التي تحسب بها الشركات حسابًا مستحقًا لن يتم دفعه. تنشأ الديون المعدومة عندما لا يستطيع العميل الدفع بسبب
- المدين مقابل الدائن المدين مقابل الدائن يتمثل الاختلاف الرئيسي بين المدين مقابل الدائن في أن كلا المفهومين يشير إلى طرفين مقابل في ترتيب الإقراض. يؤدي التمييز أيضًا إلى أ
- القرض المتعثر (NPL) القرض المتعثر هو قرض يتخلف فيه المقترض عن السداد ولم يدفع أقساط سداد أصل القرض والفائدة الشهرية لفترة محددة.