تتكون ميزانية التشغيل من جميع الإيرادات إيرادات المبيعات إيرادات المبيعات هي الدخل الذي تحصل عليه الشركة من مبيعاتها من البضائع أو من تقديم الخدمات. في المحاسبة ، يمكن استخدام المصطلحين "المبيعات" و "الإيرادات" ، وغالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل ، ليعنيان نفس الشيء. الإيرادات لا تعني بالضرورة تلقي النقد. المصروفات والمصروفات المصروفات هي نوع من المصروفات التي تتدفق عبر بيان الدخل ويتم خصمها من الإيرادات للوصول إلى صافي الدخل. نظرًا لمبدأ الاستحقاق في المحاسبة ، يتم الاعتراف بالمصروفات عند تكبدها ، وليس بالضرورة عند سدادها. على مدار فترة زمنية (عادةً ربع أو سنة) تكون الشركة المؤسسة شركة هي كيانًا قانونيًا تم إنشاؤه من قبل الأفراد أو المساهمين أو المساهمين بغرض العمل من أجل الربح.يُسمح للشركات بالدخول في عقود ، ومقاضاة ومقاضاة ، وامتلاك الأصول ، وتحويل الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية ، واقتراض الأموال من المؤسسات المالية. أو الحكومة (راجع ميزانية الولايات المتحدة لعام 2017) أو المنظمة التي تستخدمها لتخطيط عملياتها. يتم إعداد ميزانية التشغيل مسبقًا قبل فترة إعداد التقارير كهدف أو خطة تتوقع الشركة تحقيقها. يوجد أدناه مثال على قالب ميزانية قابل للتنزيل وشرح لكيفية إعداده.يوجد أدناه مثال على قالب ميزانية قابل للتنزيل وشرح لكيفية إعداده.يوجد أدناه مثال على قالب ميزانية قابل للتنزيل وشرح لكيفية إعداده.
قم بتنزيل نسخة مجانية من نموذج ميزانية التشغيل هذا.
مكونات ميزانية التشغيل
ترد أدناه المكونات الرئيسية لميزانية العمليات. كل عمل فريد من نوعه وكل صناعة لها فروقها الدقيقة ، ولكن هذه العناصر عامة بما يكفي لتطبيقها على معظم الصناعات.
# 1 الإيرادات
عادة ما يتم تقسيم الإيرادات إلى محركاتها ومكوناتها. من الممكن التنبؤ بالإيرادات على أساس سنوي (سنويًا) (سنويًا) يشير إلى عام بعد عام وهو نوع من التحليل المالي المستخدم لمقارنة بيانات السلاسل الزمنية. مفيد لقياس النمو ، واكتشاف أساس الاتجاهات ، ولكن عادةً ما يتطلب الأمر مزيدًا من التفاصيل عن طريق تقسيم الإيرادات إلى مكوناتها الأساسية.
تدفقات الإيرادات تدفقات الإيرادات هي المصادر المختلفة التي تربح الشركة من خلالها الأموال من بيع البضائع أو تقديم الخدمات. تعتمد أنواع الإيرادات التي تسجلها الشركة على حساباتها على أنواع الأنشطة التي تقوم بها الشركة. انظر الفئات والأمثلة تشمل برامج التشغيل عادةً ما يلي:
- الحجم (الوحدات ، العقود ، العملاء ، المنتجات ، إلخ)
- السعر (متوسط السعر ، سعر الوحدة ، سعر المقطع ، إلخ.)
# 2 التكاليف المتغيرة
بعد الإيرادات ، عادة ما يتم استنتاج التكاليف المتغيرة. تسمى هذه التكاليف "المتغيرة" لأنها تعتمد على الإيرادات ، وغالبًا ما يتم حسابها كنسبة مئوية من المبيعات.
التكاليف المتغيرة التكاليف المتغيرة التكاليف المتغيرة هي المصاريف التي تختلف بما يتناسب مع حجم السلع أو الخدمات التي تنتجها الشركة. بمعنى آخر ، إنها تكاليف تختلف غالبًا ما تشمل:
- تكلفة البضائع المباعة تكلفة البضائع المباعة (COGS) تقيس تكلفة البضائع المباعة (COGS) "التكلفة المباشرة" المتكبدة في إنتاج أي سلع أو خدمات. وتشمل تكلفة المواد وتكلفة العمالة المباشرة والنفقات العامة المباشرة للمصنع وتتناسب طرديًا مع الإيرادات. مع زيادة الإيرادات ، يلزم المزيد من الموارد لإنتاج السلع أو الخدمة. غالبًا ما يكون COGS
- تكاليف البيع المباشر
- عمولة عمولات المبيعات تشير إلى التعويض الذي يتم دفعه للموظف بعد إكمال مهمة ، والتي غالبًا ما تكون بيع عدد معين من المنتجات أو الخدمات
- رسوم معالجة الدفع
- شحن
- بعض جوانب التسويق
- يوجه العمال
اقرأ المزيد عن التكاليف المتغيرة والثابتة التكاليف الثابتة والمتغيرة التكلفة هي شيء يمكن تصنيفها بعدة طرق حسب طبيعتها. من أكثر الطرق شيوعًا التصنيف وفقًا للتكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة. التكاليف الثابتة لا تتغير مع الزيادات / النقصان في وحدات حجم الإنتاج ، في حين أن التكاليف المتغيرة تعتمد فقط.
# 3 التكاليف الثابتة
بعد خصم التكاليف المتغيرة ، عادة ما تكون التكاليف الثابتة هي التالية. لا تختلف هذه النفقات كثيرًا مع التغيرات في الإيرادات وغالبًا ما تكون ثابتة ، على الأقل ضمن الإطار الزمني لميزانية التشغيل.
تتضمن أمثلة التكاليف الثابتة ما يلي:
- تأجير
- مدير المكتب رئيس المكتب
- تأمين
- اتصالات
- رواتب ومزايا الإدارة
- خدمات
# 4 المصاريف غير النقدية
غالبًا ما تتضمن ميزانية التشغيل مصروفات غير نقدية المصاريف غير النقدية تظهر المصاريف غير النقدية في بيان الدخل لأن المبادئ المحاسبية تتطلب تسجيلها على الرغم من عدم دفعها نقدًا فعليًا. ، مثل الاستهلاك والإطفاء. على الرغم من أن هذه النفقات لا تؤثر على تقييم التدفق النقدي ، فإن إرشادات التقييم المجانية لتعلم أهم المفاهيم وفقًا لسرعتك الخاصة. ستعلمك هذه المقالات أفضل ممارسات تقييم الأعمال وكيفية تقييم شركة باستخدام تحليل شركة قابل للمقارنة ، ونمذجة التدفق النقدي المخصوم (DCF) ، والمعاملات السابقة ، كما هو مستخدم في الخدمات المصرفية الاستثمارية ، وأبحاث الأسهم ، (بخلاف الضرائب). أداء التقارير المالية (أي الأرقام التي تبلغ عنها الشركة في نهاية العام في بيان الدخل).
# 5 المصاريف غير التشغيلية
المصروفات غير التشغيلية هي تلك المصروفات التي تقل عن الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT Guide EBIT Guide EBIT تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب وهي واحدة من المجاميع الفرعية الأخيرة في بيان الدخل قبل صافي الدخل. يشار أيضًا إلى EBIT أحيانًا باسم الدخل التشغيلي ويسمى هذا لأنه تم العثور عليه عن طريق خصم جميع نفقات التشغيل (تكاليف الإنتاج وغير الإنتاج) من إيرادات المبيعات.) أو الدخل التشغيلي الدخل التشغيلي ، والذي يشار إليه أيضًا باسم الأرباح التشغيلية أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) ، هو مقدار الإيرادات المتبقية بعد خصم التكاليف التشغيلية المباشرة وغير المباشرة. لا يتم أخذ مصروفات الفوائد وإيرادات الفوائد ومصادر الإيرادات غير التشغيلية الأخرى في الاعتبار عند حساب دخل التشغيل. أمثلة على النفقات التي يمكن تضمينها في الميزانية هي:
- مصاريف الفوائد تنشأ مصروفات الفوائد من الشركة التي تمول من خلال عقود الإيجار أو الديون الرأسمالية. تم العثور على الفائدة في بيان الدخل ، ولكن يمكن أيضًا حسابها من خلال جدول الديون. يجب أن يحدد الجدول الزمني جميع أجزاء الدين الرئيسية للشركة في ميزانيتها العمومية ، وحساب الفائدة بضرب
- مكاسب أو خسائر
- محاسبة الضرائب لضرائب الدخل تعد ضرائب الدخل ومحاسبتها مجالًا رئيسيًا لتمويل الشركات. إن امتلاك فهم مفاهيمي لمحاسبة ضرائب الدخل يمكّن الشركة من الحفاظ على المرونة المالية. الضرائب مجال معقد للتنقل فيه وغالبًا ما يربك حتى أكثر المحللين الماليين مهارة.
# 6 تكاليف رأس المال في ميزانية التشغيل
تكاليف رأس المال كيفية حساب النفقات الرأسمالية - الصيغة يوضح هذا الدليل كيفية حساب النفقات الرأسمالية من خلال اشتقاق معادلة النفقات الرأسمالية من بيان الدخل والميزانية العمومية للنمذجة المالية والتحليل. عادة ما يتم استبعادها من ميزانية التشغيل. يشير مصطلح التشغيل إلى بيان العمليات (بيان الدخل) الذي لا يشمل النفقات الرأسمالية.
تقوم معظم الشركات بإعداد ميزانية منفصلة لاستثمارات رأس المال قالب نموذج استثمار رأس المال سيساعدك قالب نموذج استثمار رأس المال هذا في حساب مقاييس التقييم الرئيسية لاستثمار رأس المال بما في ذلك التدفقات النقدية وصافي القيمة الحالية ومعدل العائد الداخلي والاسترداد. .
دورة الميزانية والتنبؤ
لمعرفة المزيد حول عملية وضع الميزانية والتنبؤ في الشركات ، راجع دورة إعداد الميزانية في الشؤون المالية! في الفصل ، ستتعرف على أنواع الميزانيات (الموازنة الصفرية المتزايدة الميزانية الصفرية (ZBB) هي تقنية إعداد الميزانية التي تخصص التمويل على أساس الكفاءة والضرورة بدلاً من تاريخ الميزانية. الإدارة ، القيمة العرض ، التكلفة المستندة إلى النشاط ، التكلفة المستندة إلى النشاط هي طريقة أكثر تحديدًا لتخصيص التكاليف العامة بناءً على "الأنشطة" التي تساهم فعليًا في التكاليف العامة. النشاط ، وما إلى ذلك) ، ومزايا وعيوب كل منها ، و كيفية تنفيذها.
تشمل أهداف التعلم الإضافية فهم أفضل ممارسات الإدارة المالية ، وتعلم كيفية تصميم عملية إعداد الميزانية ، وشرح كيف تتناسب عملية وضع الميزانية مع الإطار الاستراتيجي للشركة. التخطيط الاستراتيجي التخطيط الاستراتيجي هو فن صياغة استراتيجيات الأعمال ، وتنفيذها ، وتقييم تأثيرها على الأهداف التنظيمية. المفهوم .
قم بتنزيل نموذج ميزانية التشغيل المجاني
أفضل طريقة للتعلم هي العمل! لبدء العمل بمثال بنفسك ، قم بتنزيل قالب ميزانية التشغيل المكتملة في Excel وقم بتغييره إلى أرقامك الخاصة.
تم تصميم النموذج بحيث يسهل تحريره. جميع الأرقام المشفرة باللون الأزرق ، وجميع الصيغ باللون الأسود. تأكد من تحرير الخلايا الزرقاء بأرقامك الخاصة فقط ، إلا إذا كنت تريد تغيير الصيغ عن قصد.
انقر فوق الارتباط لتنزيل قالب الميزانية المجاني الآن!
شرح بالفيديو لأنواع الميزانيات
يوجد أدناه مقطع فيديو قصير يشرح الأنواع المختلفة من الميزانيات ، وما تستخدم من أجله ، وسبب أهميتها للشركات. ستتعرف بسرعة على الاختلافات بين الأنواع الرئيسية الثلاثة للميزانيات (التشغيل ، رأس المال ، والنقد).
مصادر إضافية
شكرا لقراءة هذا الدليل لميزانيات التشغيل. تتمثل مهمة Finance في مساعدتك في أن تصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي. مع وضع هذا الهدف في الاعتبار ، ستساعدك هذه الموارد الإضافية في طريقك:
- رأس الميزانية - رئيس الميزانية - يُعرف الشخص المسؤول في النهاية عن صياغة وإنشاء الموازنة لمشروع باسم رئيس الميزانية لهذا المشروع. الميزانية نفسها هي وثيقة تسرد الإيرادات والنفقات المتوقعة المرتبطة بالمشروع.
- ميزانية المشروع ميزانية المشروع تعد ميزانية المشروع أداة يستخدمها مديرو المشروع لتقدير التكلفة الإجمالية للمشروع. يتضمن قالب ميزانية المشروع تقديرًا تفصيليًا لجميع التكاليف التي يحتمل تكبدها قبل اكتمال المشروع.
- صاحب الميزانية صاحب الميزانية الشخص المسؤول في النهاية عن ضمان اتباع الميزانية يُعرف باسم صاحب الميزانية. عادة ما يكون أصحاب الميزانية هم المديرين والمديرين التنفيذيين للشركات الذين يتم تكليفهم من قبل المالكين / المساهمين أو مجلس الإدارة للتأكد من أن الشركة تتبع ميزانيتها
- دليل النمذجة المالية دليل النمذجة المالية المجاني هذا دليل النمذجة المالية يغطي نصائح Excel وأفضل الممارسات حول الافتراضات والمحركات والتنبؤ وربط البيانات الثلاثة وتحليل DCF والمزيد