فترة التقرير - نظرة عامة ، دورات ، وأهمية

فترة إعداد التقارير ، والمعروفة أيضًا باسم الفترة المحاسبية ، هي فترة زمنية منفصلة وموحدة يتم خلالها الإبلاغ عن الأداء المالي والمركز المالي للشركة وتحليلهما. بعبارة أخرى ، يتم إنشاء البيانات الواردة في البيانات المالية من قبل المتخصصين الماليين في الشركة. المسميات الوظيفية في البنوك والتمويل. هذه هي المسميات الوظيفية الأكثر شيوعًا في الأعمال المصرفية والتمويل والمحاسبة للطلاب والمهنيين الذين يتطلعون إلى التقدم في حياتهم المهنية. تُستخدم هذه الألقاب بانتظام في إعلانات الوظائف الموجودة على الإنترنت ، وتغطي أي شيء بدءًا من المناصب على مستوى المبتدئين وصولاً إلى مستوى المدير والمستوى التنفيذي. من العمليات خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

عادة ما تنخرط الشركة في العديد من الأنشطة المستمرة. يمكن تقسيم الأنشطة إلى فترات زمنية محددة ومميزة وقصيرة لغرض إعداد التقارير المالية. بدون فترة إعداد التقارير ، لن يعرف المحاسبون الأشهر التي يجب أن ينظروا إليها لإنشاء التقارير المالية.

ملخص

فترة إعداد التقارير هي الفترة الزمنية التي تبلغ فيها الشركة عن أدائها المالي ومركزها المالي.
يمكن للشركة أن تختار استخدام السنة التقويمية التقليدية البالغة 12 شهرًا أو تبني سنة مالية مدتها 12 شهرًا.
عادةً ما تستخدم الشركات نفس فترات التقارير لإجراء مقارنة بين الأداء المالي الحالي والمركز المالي مع تلك الخاصة بالسنوات السابقة .

ما هي مدة التقرير؟

اعتمادًا على متطلبات الجمهور المهتم ، يمكن أن تكون فترة التقرير لمدة شهر أو ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي. إذا كانت الفترة المحاسبية للشركة مدتها 12 شهرًا ولكنها تنتهي في تاريخ غير 31 ديسمبر ، فيُشار إليها بالسنة المالية السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا الفترة الزمنية التي تستخدمها الحكومات والشركات للأغراض المحاسبية لصياغة التقارير المالية السنوية. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010. أو سنة مالية ، وليس سنة تقويمية.

تحدد السنة المالية بشكل عشوائي بداية فترة إعداد التقارير لأي تاريخ ، ويتم تجميع البيانات المالية لمدة عام بعد التاريخ المذكور. على سبيل المثال ، السنة المالية التي تبدأ في 1 نوفمبر ستنتهي في 31 أكتوبر من العام التالي. يجب أن تنتهي السنة المالية بشكل مثالي في تاريخ يكون فيه نشاط تجاري منخفض. في هذه المرحلة ، عادة ما يكون هناك عدد أقل من الأصول والخصوم التي يتعين تدقيقها.

يمكن أن تكون فترة التقرير أيضًا لفترة زمنية أقصر ، مثل شهر أو أسبوع أو بضعة أيام. يحدث هذا عادةً عندما يبدأ العمل للتو في العمل أو عندما ينهي عملياته قبل نهاية الفترة المحاسبية المعتادة. يمكن أيضًا استخدام هذه الفترة عندما يتم الاستيلاء على الشركة من قبل الشركة الأم الجديدة.

يمكن أن يعتمد إعداد المستندات الداخلية (لإعداد التقارير المالية الداخلية) ، مثل سجلات ضريبة الموظفين وأوامر الشراء المكررة وتقارير المخزون ، على فترات محاسبية شهرية أو ربع سنوية. الحسابات الخارجية ، مثل بيانات الدخل بيان الدخل بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الأساسية للشركة التي تُظهر أرباحها وخسائرها على مدار فترة زمنية. يتم تحديد الربح أو الخسارة بأخذ جميع الإيرادات وطرح جميع المصروفات من كل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية ، هذا البيان هو واحد من ثلاثة بيانات مستخدمة في كل من تمويل الشركات (بما في ذلك النمذجة المالية) والمحاسبة. تعتمد عادة على فترات محاسبية سنوية.

لماذا تعد فترة التقرير مهمة؟

يلعب الوقت دورًا مهمًا في المحاسبة وإعداد التقارير المالية. تساعد فترة التقرير الشركة على تنظيم تقاريرها المالية للمستخدمين المهتمين بالوضع المالي للنشاط التجاري. يحتاج مستخدمو البيانات المالية للشركة إلى معلومات مالية موثوقة وحديثة لتقييم أداء الشركة ومركزها. فهي تساعدهم على اتخاذ قرارات عمل مهمة واتخاذ الإجراءات المناسبة في الوقت المناسب. يشمل المستخدمون الموظفين والإدارة الداخلية والمستثمرين والدائنين والهيئات الحكومية ، إلخ.

تحتاج الإدارة الداخلية للشركة إلى الاطلاع على التقارير المالية أكثر من مرة في السنة لتكون قادرة على التنبؤ بالمبيعات المستقبلية والنفقات والموظفين بدقة. يهتم الموظفون عادة بالوضع المالي للشركة لأنه يمكن أن يؤثر على أمنهم الوظيفي. يمكنهم أيضًا المشاركة في تقاسم الأرباح. هذا يعني أنه كلما كان أداء الشركة أفضل ، زادت الأموال التي ستجمعها للتقاعد.

يحتاج الدائنون الحاليون والمحتملون ، وكذلك المستثمرين ، إلى معرفة مدى جودة أداء الأعمال مقارنة بالفترات المحاسبية السابقة. باستخدام هذه المعلومات ، سيتمكنون من تحديد ما إذا كانوا يريدون الدخول في علاقات تجارية مع الشركة أو الاستمرار فيها.

القوائم المالية المعدة لفترة التقرير

فيما يلي البيانات المالية التي يتم إعدادها عادة لفترة إعداد التقارير. عادة ما يتم تحديد الفترة المحاسبية ذات الصلة في عنوان التقارير المالية.

1. بيان الدخل / بيان الربح والخسارة

يوضح بيان الدخل / بيان الأرباح والخسائر للأطراف المعنية مدى ربحية تنفيذ الشركة لعملياتها خلال فترة التقرير. وتشمل الإيرادات والمصروفات والخسائر والمكاسب.

2. الميزانية العمومية / بيان المركز المالي

تظهر الميزانية العمومية / بيان المركز المالي المركز المالي للشركة في نهاية فترة التقرير. ويشمل أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين حقوق المساهمين حقوق المساهمين (المعروف أيضًا باسم حقوق المساهمين) عبارة عن حساب في الميزانية العمومية للشركة يتكون من رأس مال الأسهم بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة. كما أنه يمثل القيمة المتبقية للأصول مطروحًا منها الخصوم. من خلال إعادة ترتيب المعادلة المحاسبية الأصلية ، نحصل على حقوق المساهمين = الأصول - الخصوم.

3. بيان التدفقات النقدية

يكشف بيان التدفقات النقدية عن مدى جودة توليد الكيان للنقد لتمويل مصروفات التشغيل ، وتسوية التزامات ديونها ، وتمويل استثماراتها خلال فترة التقرير.

4. بيان الأرباح المحتجزة

يوضح بيان الأرباح المحتجزة الجزء من أرباح الشركة الذي تم توزيعه بين مالكيها والجزء المحتفظ به في الشركة للنمو المستقبلي.

لتكون قادرًا على إجراء مقارنات بين البيانات المالية الحالية وتلك الخاصة بالسنوات السابقة ، تميل المؤسسات إلى استخدام نفس فترات التقارير من سنة إلى أخرى. يُظهر الكيان الذي يعاني من الاتساق في النمو في الفترات المحاسبية من سنة إلى أخرى الاستقرار وموقفًا من الربحية طويلة الأجل. كما أن توحيد فترات تقارير العملاء يمكّن شركة مختلفة من إجراء تحليل مقارن.