النقد المقيد - نظرة عامة ، أسباب التقييد ، مثال

يشير النقد المقيّد إلى النقد الذي تحتفظ به الشركة لأسباب محددة ، وبالتالي فهو غير متاح للاستخدام التجاري العادي الفوري. يمكن مقارنتها بالنقد غير المقيد ، والذي يشير إلى النقد الذي يمكن استخدامه لأي غرض.

ملخص سريع:

يشير النقد المقيّد إلى النقد الذي تحتفظ به الشركة لأسباب محددة وغير متاح للاستخدام التجاري الفوري.
يوجد النقد المقيّد بشكل عام في الميزانية العمومية مع وصف لسبب تقييد النقد في الملاحظات المرفقة بالبيانات المالية.
تشمل أسباب تقييد النقد متطلبات القروض المصرفية ، ودائع الدفع ، والتعهدات الضمانية.

النقدية المقيدة في الميزانية العمومية

يمكن العثور على النقد المقيَّد بشكل شائع في الميزانية العمومية كبند منفصل. على سبيل المثال ، قد تبدو الميزانية العمومية على النحو التالي:

يتم الكشف عن سبب أي تقييد بشكل عام في الملاحظات المصاحبة للبيانات المالية. بالإضافة إلى ذلك ، بناءً على المدة التي يتم تقييد النقد فيها ، قد يظهر بند السطر ضمن الأصول الحالية الأصول الحالية الأصول الحالية هي جميع الأصول التي يمكن تحويلها بشكل معقول إلى نقد خلال عام واحد. يتم استخدامها عادة لقياس سيولة الشركة. أو الأصول غير المتداولة. يتم تصنيف النقد المقيد لمدة عام واحد أو أقل ضمن الأصول المتداولة ، بينما يتم تصنيف النقد المقيد لأكثر من عام على أنه أصل غير متداول.

أسباب القيود

هناك عدة أسباب لتقييد النقد:

1. متطلبات القرض المصرفي

عندما تتلقى الشركة قرضًا مصرفيًا ، قد يطلب البنك أن تحتفظ الشركة (أو تحتفظ بها) بمبلغ معين من النقد لن يكون متاحًا للإنفاق.

2. ودائع الدفع

قد تتلقى الشركة مبالغ نقدية من العميل قبل تقديم الخدمات أو شحن البضائع. قد يطلب العميل ، من خلال بند في الاتفاقية ، أن الشركة لا تستطيع إنفاق النقود حتى يتم الوفاء بالخدمة أو الطلب.

3. تعهد الضمانات

قد تطلب شركة التأمين من الشركة التعهد بمبلغ معين من النقد كضمان ضد المخاطر.

4. سداد الديون

يجوز للشركة أن تخصص مبلغًا معينًا من النقد كل ربع سنة لتسديد دفعة على دين طويل الأجل.

النسب المالية

نظرًا لعدم توفر النقد بسهولة للاستخدام ، يتم استبعاد النقد المقيد بشكل عام في العديد من نسب السيولة. سيؤدي عدم استبعاد النقد في حساب نسب السيولة إلى جعل الشركة تبدو أكثر سيولة مما هي عليه ، وبالتالي تكون مضللة. تتضمن أمثلة معدلات السيولة التي تستبعد النقد المقيّد نسبة النقدية نسبة النقدية النسبة النقدية ، التي يشار إليها أحيانًا باسم نسبة الأصول النقدية ، هي مقياس سيولة يشير إلى قدرة الشركة على سداد التزامات الديون قصيرة الأجل بالنقد وما يعادله . مقارنة بنسب السيولة الأخرى مثل النسبة الحالية والنسبة السريعة ، فإن نسبة النقدية هي مقياس أكثر صرامة وأكثر تحفظًا والنسبة السريعة النسبة السريعة النسبة السريعة ، والمعروفة أيضًا باسم اختبار الحمض ،يقيس قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل بأصول قابلة للتحويل بسهولة إلى نقد.

مثال

تلقى جون ، وهو محلل مبتدئ ، تعليمات من قبل رئيس أبحاث الأسهم لإجراء تحليل سيولة لشركة. وبشكل أكثر تحديدًا ، طُلب منه تحديد النسبة الحالية للشركة لمعرفة ما إذا كان لديها نقود كافية لسداد التزاماتها قصيرة الأجل. تذكر أن النسبة السريعة يتم حسابها على أنها (النقدية وما يعادلها + الأوراق المالية القابلة للتسويق) / المطلوبات المتداولة .

يتم تقديم الميزانية العمومية للشركة على النحو التالي:

بموجب الملاحظات المرفقة على البيانات المالية المدققة البيانات المالية ، فإن الشركات العامة ملزمة بموجب القانون بضمان أن بياناتها المالية يتم تدقيقها من قبل محاسب قانوني معتمد. الغرض من التدقيق المستقل هو تقديم تأكيد بأن الإدارة قدمت بيانات مالية خالية من الأخطاء الجوهرية. تساعد البيانات المالية المدققة صانعي القرار ، ويلاحظ جون أن النقد المقيّد يتعلق بإيداع الدفع حيث اتفقت الشركة مع العميل على الاحتفاظ بمبلغ 350 ألف دولار نقدًا حتى يتم تسوية التزامه مع العميل. من المتوقع تسوية الالتزام خلال عام.

يستثني جون هذا النقد من حساباته ويحدد النسبة السريعة للشركة لتكون 150،000 دولار / (500،000 دولار + 57،500 دولار) = 0.27 .

لو استخدم جون النقد المقيّد في حسابه للنسبة السريعة ، لكان قد حصل على نسبة سريعة (150.000 دولار + 350.000 دولار) / (500.000 دولار + 57.000 دولار) = 0.90 واعتبر الشركة عن طريق الخطأ أكثر سيولة مما هي عليه.