لجنة التدقيق هي مجموعة من مجلس إدارة الشركة المسؤول عن الإشراف على عملية إعداد التقارير المالية. التقارير المالية الداخلية مقابل الخارجية. التقارير المالية الداخلية هي أ. لكي تنجح ، يجب أن تكون لجنة التدقيق على دراية بالعمليات والضوابط الداخلية في المؤسسة. يجب أن تنسق لجنة التدقيق مع فريق الإدارة والمدقق المستقل والمدققين الداخليين لتحديد كفاءة الضوابط والعمليات الداخلية المطبقة.
لوائح لجنة المراجعة
وفقًا لما ينص عليه قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 قانون Sarbanes Oxley قانون Sarbanes-Oxley هو قانون فيدرالي أمريكي يهدف إلى حماية المستثمرين من خلال جعل إفصاحات الشركات أكثر موثوقية ودقة. ، تبنت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) قاعدة ، بموجبها ، هناك بعض متطلبات لجنة التدقيق التي يجب على الشركة الوفاء بها للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة الوطنية. تتضمن المتطلبات ما يلي:
- يجب أن تتكون لجنة التدقيق من أعضاء مستقلين.
- تتولى لجنة التدقيق اختيار حسابات الشركة والإشراف عليها.
- يتم تقديم التعويض إلى أي مدققين خارجيين أو مدقق حسابات مستقل يتم تعيينه بواسطة لجنة التدقيق
- تُمنح لجنة التدقيق سلطة إشراك المستشارين.
- يجب أن تكون العمليات جاهزة لإدارة الشكاوى المتعلقة بالأنشطة المحاسبية للشركة.
أدوار ومسؤوليات لجنة التدقيق
- تقوم لجنة التدقيق بتقييم تحليل القضايا الهامة والأحكام الصادرة عن الإدارة في التقارير المالية. كما تتم مراجعة آثار المبادرات المحاسبية والتنظيمية على البيانات المالية من قبل لجنة التدقيق.
- تضمن لجنة التدقيق وضع السياسات والعمليات المناسبة لمنع الاحتيال وتحديده ، مثل اختلاس الأصول والفساد والاحتيال في البيانات المالية. تعمل لجنة التدقيق مع الإدارة للتأكد من اتخاذ الخطوات اللازمة للكشف عن الاحتيال. الاحتيال يشير الاحتيال إلى أي نشاط خادع يقوم به فرد بهدف الحصول على شيء من خلال وسائل تنتهك القانون. كلمة رئيسية واحدة بتنسيق.
- يجب أن تفهم لجنة التدقيق مسؤوليات الإدارة فيما يتعلق بالقوانين التي تحكم مكافحة الفساد وأن تحدد ما إذا كانت السياسات والضوابط المناسبة موجودة للكشف عن المخاطر المتعلقة بالفساد والتخفيف من حدتها. يجب أن يكونوا على دراية بالقوانين المتعلقة بمكافحة الفساد ، مثل قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة الأمريكي (FCPA).
- تجتمع لجنة التدقيق مع الإدارة والمدقق المستقل لمناقشة البيانات المالية السنوية المدققة والربع سنوية للشركة. كما يقومون بمراجعة البيانات الإخبارية حول الأرباح ، إلى جانب التفاصيل المالية والتوصيات المقدمة إلى وكالات التصنيف الخارجية والمحللين.
- يقوم فريق الإدارة بتقييم وإدارة المخاطر التي تتعرض لها الشركة. لا ينبغي إثقال كاهل لجنة التدقيق بمسؤولية الإشراف على المخاطر. هم مسؤولون فقط عن مناقشة ومراجعة السياسات ذات الصلة. قد يتم أيضًا إعطاء لجنة التدقيق في بعض المؤسسات مسؤولية الإشراف على المخاطر الإلكترونية.
- في صفقة الاندماج والاستحواذ ، توفر الرؤى التي تقدمها لجنة التدقيق بشأن البيانات المالية للشركة والضوابط الداخلية وتحليل المخاطر الثقة بشأن دقة واكتمال المعلومات المالية. علاوة على ذلك ، وفقًا لقواعد هيئة الأوراق المالية والبورصات بموجب قانون ساربينز أوكسلي ، بعد الاندماج ، يجب على الشركات اعتماد تكامل ناجح بين ضوابط إعداد التقارير المالية وضوابط الإفصاح. خلاف ذلك ، قد توجد أوجه القصور ومشاكل السيطرة. لجنة التدقيق مسؤولة عن إدارة التكامل لضمان نجاح صفقة الاندماج والاستحواذ.
- تقوم لجنة التدقيق بتعيين مراقب الحسابات المستقل والإشراف عليه وتعويضه. العديد من البورصات الوطنية - مثل NASDAQ و NYSE New York Stock Exchange (NYSE) تعد بورصة نيويورك (NYSE) أكبر بورصة للأوراق المالية في العالم ، حيث تستضيف 82 ٪ من S&P 500 ، بالإضافة إلى 70 من أكبر الشركات في العالم. إنها شركة مطروحة للتداول العام توفر منصة للشراء والبيع - ضع قائمة بأساليب الاتصالات المختلفة التي يجب أن تتبعها لجنة التدقيق أثناء الإشراف على المدققين المستقلين. عادة ما تعقد اللجنة والمدقق المستقل اجتماعات ربع سنوية لمناقشة التقارير المالية والرقابة الداخلية ومراجعة حسابات الشركة.
- قد تطلب بعض أسواق الأوراق المالية الوطنية من لجنة التدقيق الإشراف على المدققين الداخليين وتقييم أدائهم وتضمين أي مسائل متعلقة بالأداء في التقرير المقدم إلى مجلس الإدارة. يتعين على لجنة التدقيق عقد اجتماعات منفصلة مع المدققين الداخليين.
- تدير لجنة التدقيق الامتثال للقواعد والتشريعات. إنهم يعملون مع الإدارة للتأكد من أن سياسات الشركة المتعلقة بمدونة قواعد السلوك والأخلاق تفي بالمتطلبات.
- يجب على لجنة التدقيق التنسيق مع اللجان الأخرى لفهم المخاطر والمسؤوليات وتأثير ذلك على التقارير المالية. يحتاج إلى فهم ومعالجة تأثير المقاييس غير GAAP المستخدمة للتعويض على تقييم المخاطر.
الماخذ الرئيسية
- تدير لجنة التدقيق التقارير المالية للشركة والمخاطر ذات الصلة ، والضوابط الداخلية ، والامتثال ، والأخلاق.
- يجب أن ينسق مع الإدارة والمراجعين للتوصل إلى تقارير مالية متوافقة مع مبادئ المحاسبة GAAP ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، وهي مجموعة معترف بها بشكل عام من القواعد والإجراءات المصممة للتحكم في محاسبة الشركات والتقارير المالية. GAAP هي مجموعة شاملة من الممارسات المحاسبية التي تم تطويرها بشكل مشترك من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) والسياسات.
- لضمان دقة التقارير المالية ، يجب أن تكون لجنة التدقيق على دراية بالعمليات والضوابط الداخلية التي وضعتها إدارة الشركة.
- لجنة التدقيق مسؤولة عن تعيين المدققين الأفراد ، إلى جانب تقييم أدائهم ومكافآتهم. في بعض المنظمات ، قد يقومون بالإشراف على المدققين الداخليين أيضًا.
المزيد من الموارد
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل الائتمان والمصرفية المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ، نمذجة العهد ، وسداد القروض ، والمزيد. برنامج شهادة ، مصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.
لمواصلة التعلم وتطوير معرفتك بالتحليل المالي ، نوصي بشدة بالموارد الإضافية أدناه:
- تقرير المدقق تقرير المدقق تقرير المدقق المستقل هو رأي رسمي صادر عن مدقق خارجي أو داخلي فيما يتعلق بجودة البيانات المالية ودقتها.
- دليل تدقيق الطب الشرعي دليل تدقيق الطب الشرعي تدقيق الطب الشرعي هو مراجعة تفصيلية لسجلات الشركة لاستخدامها في محكمة قانونية في إجراءات قانونية. يشارك جميع المحاسبين والمحامين والمهنيين الماليين. في مثل هذا التدقيق ، سيبحثون عن الفساد وتضارب المصالح والرشوة والابتزاز واختلاس الأصول والاحتيال المالي
- المسؤولية القانونية لمراجعي الحسابات المسؤولية القانونية لمراجعي الحسابات تستمر المخاوف بشأن المسؤولية القانونية للمدققين في الازدياد كل يوم. يعتبر المدققون أشخاصًا مهمين للغاية لأنهم في النهاية مسؤولون عن تعزيز موثوقية البيانات المالية لجميع أنواع المستخدمين الخارجيين. مثل غيرهم من المهنيين ، يمكن أن يواجهوا المسؤولية المدنية والجنائية
- هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، أو SEC ، هي وكالة مستقلة تابعة للحكومة الفيدرالية الأمريكية وهي مسؤولة عن تنفيذ قوانين الأوراق المالية الفيدرالية واقتراح قواعد الأوراق المالية. كما أنه مسؤول عن الحفاظ على صناعة الأوراق المالية وبورصات الأسهم والخيارات