هامش المساهمة هو إيرادات مبيعات الشركة إيرادات المبيعات إيرادات المبيعات هي الدخل الذي تحصل عليه الشركة من مبيعاتها من البضائع أو من تقديم الخدمات. في المحاسبة ، يمكن استخدام المصطلحين "المبيعات" و "الإيرادات" ، وغالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل ، ليعنيان نفس الشيء. الإيرادات لا تعني بالضرورة تلقي النقد. ناقصًا التكاليف المتغيرة التكاليف الثابتة والمتغيرة التكلفة هي شيء يمكن تصنيفها بعدة طرق اعتمادًا على طبيعتها. من أكثر الطرق شيوعًا التصنيف وفقًا للتكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة. التكاليف الثابتة لا تتغير مع الزيادات / النقصان في وحدات حجم الإنتاج ، في حين أن التكاليف المتغيرة تعتمد فقط. يمكن استخدام دولارات المساهمة الناتجة لتغطية التكاليف الثابتة (مثل الإيجار) ، وبمجرد أن يتم تغطيتها ، فإن أي زيادة تعتبر أرباحًا.يمكن تقديم هامش المساهمة (المقدم كنسبة مئوية أو بالدولار المطلق) كمبلغ إجمالي أو مبلغ لكل خط إنتاج أو مبلغ لكل وحدة منتج أو كنسبة أو نسبة مئوية من صافي المبيعات.
ما هي صيغة هامش المساهمة؟
من حيث حساب المبلغ:
هامش المساهمة = صافي إيرادات المبيعات - التكاليف المتغيرة
أو
هامش المساهمة = التكاليف الثابتة + صافي الدخل
لتحديد النسبة:
نسبة هامش المساهمة = (صافي إيرادات المبيعات - التكاليف المتغيرة) / (إيرادات المبيعات)
مثال على حساب هامش المساهمة
باعت إحدى الشركات المصنعة للهواتف المحمولة 50000 وحدة من أحدث منتجاتها في النصف الأول من السنة المالية. سعر البيع لكل وحدة هو 100 دولار أمريكي ، مع تكبد تكاليف تصنيع متغيرة قدرها 30 دولارًا أمريكيًا ومصاريف بيع / إدارية متغيرة قدرها 10 دولارات أمريكية. نتيجة لذلك ، فإن هامش المساهمة لكل منتج يتم بيعه هو 60 دولارًا أو إجماليًا لجميع الوحدات هو 3 ملايين دولار ، مع نسبة هامش مساهمة تبلغ 60٪ أو 60٪.
ما هي التكاليف المتغيرة؟
التكاليف المتغيرة هي المصاريف المباشرة وغير المباشرة التي تتكبدها الشركة من إنتاج وبيع السلع أو الخدمات. هذه تختلف تبعا لحجم الوحدات المنتجة أو الخدمات المقدمة. ترتفع التكاليف المتغيرة مع زيادة الإنتاج وانخفاضه مع انخفاض حجم الإنتاج. أيضًا ، من المهم ملاحظة أن النسبة العالية من التكاليف المتغيرة تعني عادةً أن الشركة يمكنها الاستمرار في العمل عند مستوى ربح منخفض نسبيًا. في المقابل ، تميل التكاليف الثابتة المرتفعة إلى مطالبة الشركة بالحفاظ على مستوى ربح مرتفع من أجل استمرار العمليات الناجحة.
أمثلة على التكاليف المتغيرة هي:
- المواد المباشرة - المواد الخام اللازمة بشكل أساسي في إنتاج البضائع
- مستلزمات الإنتاج - عناصر مثل الزيوت ومواد التشحيم المستخدمة في صيانة الآلات
- لكل وحدة عمل - المبلغ المدفوع للعمال لكل وحدة مكتملة
- الأجور القابلة للفوترة - المبلغ المدفوع للعمال حسب ساعات عملهم
- العمولات - المبلغ المدفوع لمندوبي المبيعات عن كل وحدة مباعة
- تكاليف الشحن الداخلي / الخارج - مصاريف الشحن أو النقل التي يتم تكبدها فقط عندما تكون هناك سلع للتسليم يطلبها العملاء
- المرافق - الكهرباء والمياه المستخدمة لإنتاج كميات كبيرة من السلع والخدمات
ما هي التكاليف الثابتة؟
التكاليف الثابتة التكاليف الثابتة والمتغيرة التكلفة هي شيء يمكن تصنيفها بعدة طرق حسب طبيعتها. من أكثر الطرق شيوعًا التصنيف وفقًا للتكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة. التكاليف الثابتة لا تتغير مع الزيادات / النقصان في وحدات حجم الإنتاج ، في حين أن التكاليف المتغيرة تعتمد فقط على المصاريف المتكبدة التي لا تتغير ، حتى لو كانت هناك تغييرات في حجم إنتاج السلع والخدمات المنتجة. هذه تكاليف مستقلة عن العمليات التجارية ولا يمكن تجنبها. عند تحديد السعر ومستوى الإنتاج ، تُستخدم التكاليف الثابتة عادةً في تحليل التعادل لضمان الربحية.
أمثلة على التكاليف الثابتة هي:
- الاستهلاك - إطفاء تكاليف الاقتناء للممتلكات والآلات والمعدات ، والتي يتم توزيعها على مدار عمرها الإنتاجي
- مصروفات الفائدة - سعر الفائدة على القرض الذي يتعين دفعه على أساس دوري للحصول على قرض
- التأمين - أقساط مدفوعة بموجب عقد تأمين
- الإيجار - المصاريف الدورية لاستئجار عقار
- ضرائب الملكية - ضريبة تفرضها الحكومة على أساس القيمة المقدرة للعقار
- الرواتب - المبلغ الثابت المدفوع للعمال أو الموظفين مقابل خدماتهم بغض النظر عن ساعات العمل
- المرافق - تكلفة الكهرباء والمياه والغاز المستخدمة بشكل عام في إدارة المكاتب
ما مدى أهمية هامش المساهمة في الأعمال؟
عندما تتخذ الشركة قرارًا بشأن سعر بيع منتج ما ، يتم استخدام هامش المساهمة بشكل متكرر كمرجع للتحليل. عادةً ما تأخذ التكاليف الثابتة جزءًا كبيرًا من الكعكة - لذلك ، يجب أن يكون هامش الربح أعلى وفقًا لذلك للحفاظ على تكاليف تشغيل الأعمال التجارية. هامش المساهمة المنخفضة أو السلبية هامش المساهمة هو إيراد مبيعات الشركة ناقصًا تكاليفها المتغيرة. يمكن استخدام هامش المساهمة الناتج لتغطية تكاليفه الثابتة (مثل الإيجار) ، وبمجرد تغطية هذه التكاليف ، فإن أي زيادة تعتبر أرباحًا. يشير إلى أن خط الإنتاج أو النشاط التجاري قد لا يكون مربحًا إلى هذا الحد ، لذلك ليس من الحكمة الاستمرار في صنع المنتج عند مستوى سعر البيع الحالي.
من المهم تقييم هامش المساهمة لتحقيق التعادل أو تحليل الدخل المستهدف. يتم تحديد العدد المستهدف من الوحدات التي يجب بيعها حتى تصل الشركة إلى نقطة التعادل بقسمة التكاليف الثابتة على هامش المساهمة. لحل الاختناقات ، يمكن استخدام هامش المساهمة لتحديد المنتجات التي تقدمها الشركة هي الأكثر ربحية ، وبالتالي ، أكثر فائدة في الإنتاج ، بالنظر إلى الموارد المحدودة. تعطى الأفضلية للمنتجات التي لها هامش مساهمة مرتفع.
مصادر إضافية
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، المصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.
من أجل مساعدتك في أن تصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي والارتقاء بحياتك المهنية إلى أقصى إمكاناتك ، ستكون هذه الموارد الإضافية مفيدة للغاية:
- التكاليف الثابتة مقابل التكاليف المتغيرة التكاليف الثابتة والمتغيرة التكلفة هي شيء يمكن تصنيفها بعدة طرق حسب طبيعتها. من أكثر الطرق شيوعًا التصنيف وفقًا للتكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة. التكاليف الثابتة لا تتغير مع الزيادات / النقصان في وحدات حجم الإنتاج ، في حين أن التكاليف المتغيرة تعتمد فقط
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.
- دليل النمذجة المالية المجانية لأفضل الممارسات للنمذجة المالية يغطي دليل النمذجة المالية هذا نصائح Excel وأفضل الممارسات حول الافتراضات والمحركات والتنبؤ وربط البيانات الثلاثة وتحليل DCF والمزيد
- تحليل الحساسية ما هو تحليل الحساسية؟ تحليل الحساسية هو أداة تستخدم في النمذجة المالية لتحليل كيفية تأثير القيم المختلفة لمجموعة من المتغيرات المستقلة على متغير تابع