يشير مصطلح الأوراق المالية غير المغطاة إلى تعريف قانوني للأوراق المالية ، والتي قد لا يتم بالضرورة الكشف عن تفاصيلها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). إن السلطة المختصة التي تضع مثل هذه التعيينات لأغراض إعداد التقارير الضريبية في الولايات المتحدة هي لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ، ولجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، أو SEC ، هي وكالة مستقلة تابعة للحكومة الفيدرالية الأمريكية مسؤول عن تنفيذ قوانين الأوراق المالية الفيدرالية واقتراح قواعد الأوراق المالية. كما أنه مسؤول عن الحفاظ على صناعة الأوراق المالية وبورصات الأسهم والخيارات.
يستلزم التعيين أنه عندما يكون السند صغيراً ومحدود النطاق ، فلا يوجد إلزام لشركة الوساطة بالإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يحتاج أساس التكلفة المعدلة لهذه الأوراق المالية إلا إلى الإبلاغ عنه من قبل شركات الوساطة إلى دافع الضرائب أو المقيِّم.
ملخص
- يشير مصطلح الأوراق المالية غير المغطاة إلى تعريف قانوني للأوراق المالية ، والتي قد لا يتم بالضرورة الكشف عن تفاصيلها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (دائرة الإيرادات الداخلية).
- أساس التكلفة يعني أنه يجب مراجعة التكلفة الأصلية لأي أصل سنويًا ، وفقًا للإهلاك في حالة الأصول الثابتة ، ويجب زيادتها في حالة الإنفاق الرأسمالي ، وزيادة القيمة السوقية ، إلخ.
- التشريع الذي تم تمريره في عام 2008 يعني أنه يجب إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بأساس التكلفة المعدلة لأي ورقة مالية تم شراؤها خلال أو بعد السنة الضريبية 2011.
ما هو الضمان المغطى؟
وفقًا للجنة الأوراق المالية والبورصات ، فإن الأمن المغطى هو الذي يعتبر كبيرًا بما يكفي في نطاقه ليتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب. هذا يعني أن شركة الوساطة Brokerage A الوساطة تقدم خدمات الوساطة في مجالات مختلفة ، على سبيل المثال ، الاستثمار أو الحصول على قرض أو شراء العقارات. الوسيط هو وسيط مخول قانونًا بالكشف عن قواعد التكلفة والإبلاغ عنها وأي معلومات بيع تتعلق بهذا الأمان إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
الشركة مسؤولة أيضًا عن إرسال المعلومات المتعلقة بالمعاملات في الأوراق المالية المغطاة إلى شركة وساطة جديدة ، إذا قام دافع الضرائب بتحويل حسابه إلى شركة وساطة مختلفة.
ما هو أساس التكلفة؟
في عام 2008 ، أصدر الكونجرس الأمريكي تشريعًا يلزم بموجبه الوسطاء باستخدام التكلفة المعدلة بدلاً من سعر شراء الأوراق المالية لأغراض إعداد التقارير الضريبية.
وهذا يعني أنه يجب مراجعة التكلفة الأصلية لأي أصل سنويًا. يجب تخفيضها وفقًا للإهلاك في حالة الأصول الثابتة الأصول الثابتة الأصول الثابتة تشير إلى الأصول الملموسة طويلة الأجل التي يتم استخدامها في عمليات الأعمال التجارية. يوفر هذا النوع من الأصول مكاسب مالية طويلة الأجل ، وله عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد ، وهو مصنف كممتلكات وآلات ومعدات (PP&E) في الميزانية العمومية. ويجب زيادتها في حالة الإنفاق الرأسمالي ، وتقدير القيمة السوقية ، وما إلى ذلك. ويتم ذلك من أجل حساب دخل مكاسب رأس المال في إطار الدخل الإجمالي لدافع الضرائب.
قد تكون مكاسب رأس المال خاضعة للضريبة حتى لو لم تتحقق بعد ، حيث قد تحتاجها السلطات لتحديد معدل الضريبة المطبق على دافع الضرائب.
اللوائح
دخل التشريع حيز التنفيذ اعتبارًا من عام التقييم 2011. ويعني ذلك أنه يجب الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة لأي ورقة مالية تم شراؤها خلال أو بعد السنة الضريبية 2011 إلى دائرة الإيرادات الداخلية.
تتضمن أمثلة الأوراق المالية المغطاة ما يلي ، والتي يجب أن يكون قد تم الحصول عليها جميعًا في أو بعد 1 يناير 2011:
1. أي رأس مال (في شركة) : تم شراؤه في أو بعد 1 يناير 2011
2. أي صناديق استثمار وأسهم أو إيصالات إيداع أمريكية يتم الحصول عليها من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح : تم شراؤها في 1 كانون الثاني (يناير) 2012 أو بعد ذلك التاريخ
3. أي مشتقات وخيارات وسندات أقل تعقيدًا : تم شراؤها في 1 يناير 2014 أو بعده
4. أي مشتقات وخيارات وسندات أكثر تعقيدًا : تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2016
يتم تصنيف أي استثمارات تم شراؤها قبل تواريخ السريان المذكورة أعلاه على أنها أوراق مالية غير مغطاة وفقًا لقوانين الولايات المتحدة. وهذا يعني أنه قد لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة لهذه الأصول إلى مصلحة الضرائب.
ومع ذلك ، فإنه فقط في الحالات التي لا تتحقق فيها مكاسب رأس المال. وهذا يعني أنه في الحالات التي يتم فيها بيع الأوراق المالية المذكورة أعلاه ، فإن المبلغ المحقق يعتبر مكسبًا رأسماليًا ، والذي سيكون بعد ذلك خاضعًا للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة أرباح رأس المال المناسب المطبق على دافع الضرائب. قد يكون المبلغ هو قيمة استرداد إجمالي عائدات البيع.
علاوة على ذلك ، فإن أي أوراق مالية يتم الحصول عليها من خلال إجراءات الشركات ، أي قرار يتخذه مجلس إدارة الشركة ، تعتبر غير مضمونة. على سبيل المثال ، تمتلك جميع الشركات المتداولة علنًا الأسهم المجزأة للأسهم عددًا معينًا من الأسهم القائمة أو أسهم الأسهم في الشركة التي تم شراؤها وإصدارها للمستثمرين. تجزئة الأسهم هي قرار تتخذه الشركة لزيادة عدد الأسهم المعلقة بمضاعف محدد. أو قد ينتج عن توزيعات الأسهم عادةً حصص إضافية ذات قيمة للمستثمر. إذا تم إنشاء القيمة من خلال أسهم غير مغطاة ، فهي غير خاضعة للضريبة.
على سبيل المثال ، فكر في شراء مستثمر 200 سهم من الشركة X في عام 2009. في عام 2011 ، ذهبت الشركة لإصدار أسهم مجزأة واتبعت نظام واحد مقابل واحد. وهذا يعني أن المستثمر حصل على 200 سهم إضافي من الشركة X في عام 2011. على الرغم من أنها تم الاستحواذ عليها بعد تاريخ الإغلاق ، أي 1 يناير 2011 ، إلا أنها تعتبر غير مضمونة.
مصادر إضافية
Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل الائتمان والمصرفية المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ، نمذجة العهد ، وسداد القروض ، والمزيد. برنامج شهادة ، مصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.
من أجل مساعدتك في أن تصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي والارتقاء بحياتك المهنية إلى أقصى إمكاناتك ، ستكون هذه الموارد الإضافية مفيدة للغاية:
- ضريبة أرباح رأس المال ضريبة أرباح رأس المال ضريبة أرباح رأس المال هي ضريبة مفروضة على مكاسب رأس المال أو الأرباح التي يجنيها الفرد من بيع الأصول. يتم فرض الضريبة فقط بمجرد تحويل الأصل إلى نقد ، وليس عندما لا يزال في أيدي المستثمر.
- طرق الاستهلاك طرق الاستهلاك أكثر أنواع طرق الإهلاك شيوعًا تشمل القسط الثابت والرصيد المتناقص المزدوج ووحدات الإنتاج ومجموع أرقام السنوات. هناك العديد من الصيغ لحساب إهلاك الأصل. يتم استخدام مصروفات الإهلاك في المحاسبة لتخصيص تكلفة الأصل الملموس على مدى عمره الإنتاجي.
- خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP أو DRP) هي خطة تقدمها الشركة للمساهمين تسمح لهم بإعادة استثمار أرباحهم النقدية تلقائيًا في أسهم إضافية للشركة عند دفع توزيعات الأرباح تاريخ. عادةً ما تكون خطط إعادة استثمار الأرباح بدون عمولة وتقدم خصمًا على سعر السهم الحالي.
- الأوراق المالية العامة للأوراق المالية العامة الأوراق المالية العامة ، أو الأوراق المالية القابلة للتداول ، هي استثمارات يتم تداولها علنًا أو بسهولة في السوق. الأوراق المالية إما حقوق الملكية أو على أساس الديون.