يشير تقرير تقادم الذمم المدينة أو تقرير تقادم الذمم المدينة إلى ملخص لجميع الذمم المدينة المستحقة من العملاء في أي وقت معين. يقسم التقرير الذمم المدينة المستحقة من جميع العملاء إلى فئات عمرية مختلفة بناءً على عدد الأيام منذ رفع الفواتير المعنية.
يجب أن تشعر الشركة بالقلق إذا حدد تقرير تقادم الحسابات المدينة أن العديد من الحسابات معلقة لفترات طويلة من الزمن. يمكن اعتبارها علامة على أن الشركة تتعرض لمخاطر مفرطة من خلال تمديد شروط الائتمان شروط الائتمان تمثل الشروط الائتمانية الشروط المستخدمة من قبل المقرضين ، مثل البنوك ، أثناء عملية العناية الواجبة لإقراض رأس المال للمقترضين المحتملين. في أخرى للعملاء الذين من غير المرجح أن يدفعوا. بدلاً من ذلك ، إنها أيضًا علامة على أن الشركة غير فعالة في تحصيل المدفوعات.
في المثال أعلاه ، إذا افترضنا أن سياسة ائتمان الشركة هي 60 يومًا ، فإن عملاء ABC & Co. و XYZ & Co. يبدو أنهم ضمن فترة ائتمان الشركة لجميع العملاء. ومع ذلك ، يبدو أن LMN & Co. تؤخر مدفوعاتها للشركة.
ملخص
- يعد تقرير تقادم الحسابات المدينة أداة رائعة لتحديد مشكلات رأس المال العامل.
- يمكن استخدام التقرير للمساعدة في وضع سياسات الائتمان ومراقبة جودة ائتمان العملاء.
- تجنب النظر إلى التقرير بمعزل عن الآخرين ؛ بدلاً من ذلك ، انظر إلى الاتجاهات.
كيفية استخدام تقرير تقادم حسابات القبض؟
يجب على المرء أن يبدأ بالنظر في أكبر الأرصدة وفهم ما إذا كانت المبالغ ضمن فترة الائتمان المحددة أو إذا كانت مستحقة الدفع لفترة أطول. يمكن للمستخدم أيضًا التفكير في استخدام مبدأ باريتو ، أو مبدأ 80/20 ، الذي ينص على أن حوالي 80٪ من التأثيرات تأتي من 20٪ من الأسباب ، أي أن 80٪ من المبالغ المتأخرة قد تُعزى إلى 20٪ من العملاء.
استخدامات تقرير تقادم حسابات القبض
للإدارة
يمكن استخدام تقرير تقادم الذمم المدينة من قبل الإدارة لمجموعة متنوعة من الاستخدامات. تتضمن بعض استخدامات التقرير ما يلي:
- فهم سرعة تحصيل المستحقات من العملاء
- فهم الصحة المالية للعملاء
- التنبؤ بالديون المشكوك في تحصيلها
- مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها هو حساب مقابل الأصول يرتبط بحسابات القبض ويعمل على عكس القيمة الحقيقية للحسابات المدينة. يمثل المبلغ قيمة الذمم المدينة التي لا تتوقع الشركة تلقي مدفوعات لها.
يعمل التقرير أيضًا كأساس للإدارة لتعديل فترة الائتمان للعملاء وتحفيز العملاء على تصفية مستحقاتهم المستحقة من خلال منح خصومات نقدية للمدفوعات المبكرة.
لأصحاب المصلحة الخارجيين
يمكن استخدام تقرير تقادم الحسابات المدينة من قبل مختلف أصحاب المصلحة الخارجيين. فمثلا:
- يمكن لمقرضي الشركة استخدام التقرير لتقييم ملاءة الشركة على المدى القصير ورأس المال العامل دورة رأس المال العامل. دورة رأس المال العامل للأعمال التجارية هي المدة الزمنية التي يستغرقها تحويل إجمالي صافي رأس المال العامل (الأصول المتداولة ناقص الخصوم المتداولة) نقدا. تحاول الشركات عادةً إدارة هذه الدورة عن طريق بيع المخزون بسرعة ، وتحصيل الإيرادات بسرعة ، ودفع الفواتير ببطء ، لتحسين التدفق النقدي. المتطلبات.
- يمكن للمستثمرين (الأسهم والمفضلة) استخدام التقرير لتقييم الملاءة وجودة عملاء الشركة على المدى القصير والطويل.
- في بعض الحالات ، حتى السلطات الضريبية تستخدم تقرير تقادم الذمم المدينة لمعرفة المزيد حول دورة المبيعات والجدول الزمني لسداد عملاء الشركة. كما أنهم يتحققون مما إذا كانت سياسة حساب مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها تتماشى مع سياسة الائتمان.
بدل للديون المشكوك في تحصيلها
تقرير تقادم الذمم المدينة مفيد في تحديد مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها. يساعد التقرير في تقدير قيمة الديون المعدومة المراد شطبها في البيانات المالية للشركة.
يمكن للإدارة تطبيق نسبة مئوية ثابتة من التخلف عن السداد على كل فئة بناءً على عدد الأيام منذ رفع الفاتورة المعنية. يمكن أن يوفر إجمالي المنتجات من كل فئة تقديرًا للذمم المدينة غير القابلة للتحصيل. الفواتير التي كانت مستحقة لفترات أطول من الوقت لديها احتمالية أكبر للتخلف. احتمالية التخلف عن السداد. احتمالية التخلف عن السداد (PD) هو احتمال تخلف المقترض عن سداد القرض ، ويستخدم لحساب الخسارة المتوقعة من الاستثمار. .
في المثال أعلاه ، تمتلك الشركة 12000 دولار من الذمم المدينة التي ظلت مستحقة لأقل من 30 يومًا. عادةً ، يُفترض أن تتمتع الحسابات بإمكانية تحصيل عالية. وبالتالي ، يمكن للشركة أن تفترض أن أياً من الحسابات لن يكون موضع شك.
بعد ذلك ، بناءً على الخبرة السابقة ، تعلم الشركة أن الحسابات المستحقة لمدة 31-60 يومًا عادةً ما يكون لديها معدل تخلف عن السداد بنسبة 2٪. بعد ذلك ، فإن الحسابات التي ظلت معلقة لمدة 60-90 يومًا بها معدل تخلف عن السداد يبلغ 4٪ ، وأي حسابات قديمة بها معدل تخلف عن السداد يبلغ 8٪. باستخدام معدلات التخلف عن السداد والأرقام في المثال أعلاه ، يمكننا حساب مخصص الشركة للحسابات المشكوك في تحصيلها ، كما هو موضح أدناه:
مخصص الحسابات المشكوك فيها = (0٪ × 12000) + (2٪ × 8000) + (4٪ × 1،000) + (8٪ × 1،000) = 280 دولارًا
بناءً على الحساب أعلاه ، يمكننا أن نرى أن مخصص الشركة للحسابات المشكوك في تحصيلها يصل إلى 280 دولارًا.
مصادر إضافية
تقدم Finance شهادة المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد والقرض السداد والمزيد. برنامج شهادة لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمستوى حياتهم المهنية إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد التالية مفيدة:
- الذمم الدائنة مقابل الذمم المدينة الذمم الدائنة مقابل الذمم المدينة في المحاسبة ، يتم الخلط أحيانًا بين الحسابات الدائنة والذمم المدينة الأخرى. يتشابه نوعا الحسابات كثيرًا في طريقة تسجيلهما ولكن من المهم التفريق بين الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة لأن أحدهما عبارة عن حساب أصول والآخر عبارة عن
- دورة التحويل النقدي لدورة التحويل النقدي تعتبر دورة التحويل النقدي (CCC) مقياسًا يوضح مقدار الوقت الذي تستغرقه الشركة في تحويل استثماراتها في المخزون إلى نقد. تقيس صيغة دورة التحويل النقدي مقدار الوقت ، بالأيام ، الذي تستغرقه الشركة لتحويل مدخلات مواردها إلى نقد. معادلة
- كيفية تسجيل الدفع في المحاسبة كيفية تسجيل الدفع في المحاسبة ، يمكن الإشارة إلى الدفع في المحاسبة على أنه "حسابات مستحقة الدفع" ، مما يعني المبلغ الإجمالي الذي تدين به شركة معينة للشركات أو الموردين مقابل المنتجات أو الخدمات. علاوة على ذلك ، يظهر رصيد الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية ، وتحديداً في قسم الخصوم المتداولة
- النموذج - نموذج تقرير الشيخوخة سيساعدك قالب تقرير التقادم هذا على تصنيف حسابات القبض على أساس المدة التي ظلت فيها الفواتير معلقة.