الالتزام الطارئ هو التزام محتمل قد يحدث أو لا يحدث ، اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي غير مؤكد. تعتمد أهمية الالتزام الطارئ على احتمال أن يصبح الاحتمال التزامًا فعليًا وتوقيته والدقة التي يمكن بها تقدير المبلغ المرتبط به.
يتم تسجيل التزام محتمل في السجلات المحاسبية ثلاثة بيانات مالية البيانات المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة إذا كانت الطوارئ محتملة ويمكن تقدير المبلغ ذي الصلة بمستوى معقول من الدقة. يعتبر ضمان المنتج هو المثال الأكثر شيوعًا على الالتزامات المحتملة. تشمل الأمثلة الأخرى ضمانات الديون. تكلفة الدين. تكلفة الدين هي العائد الذي تقدمه الشركة إلى حاملي الديون والدائنين. تُستخدم تكلفة الدين في حسابات تكاليف رأس المال المتكلفة لتحليل التقييم. ، تعويضات مقطوعة ، دعاوى قضائية معلقة Top فضائح محاسبية شهد العقدان الماضيان بعضًا من أسوأ الفضائح المحاسبية في التاريخ. لقد ضاعت مليارات الدولارات نتيجة هذه الكوارث المالية. في هذا ،والتحقيقات الحكومية.
لماذا يتم تسجيل المسؤولية الطارئة؟
كل من GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا) والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS معايير IFRS هي معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) التي تتكون من مجموعة من القواعد المحاسبية التي تحدد كيف يجب الإبلاغ عن المعاملات والأحداث المحاسبية الأخرى في البيانات المالية. وهي مصممة للحفاظ على المصداقية والشفافية في العالم المالي (معايير التقارير المالية الدولية) تتطلب من الشركات تسجيل الالتزامات الطارئة ، بسبب ارتباطها بثلاثة مبادئ محاسبية مهمة.
1. مبدأ الإفصاح الكامل
وفقًا لمبدأ الإفصاح الكامل ، يجب الإفصاح عن جميع الحقائق المهمة وذات الصلة المتعلقة بالأداء المالي وأساسيات الشركة في البيانات المالية. يهدد الالتزام الطارئ بتقليل أصول الشركة وصافي الربحية ، وبالتالي ، يأتي مع إمكانية التأثير سلبًا على تحليل الأداء المالي للقوائم المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية. وصحة الشركة. لذلك ، يجب الإفصاح عن هذه الظروف أو المواقف في البيانات المالية للشركة ، وفقًا لمبدأ الإفصاح الكامل.
2. مبدأ الأهمية:
ينص مبدأ الأهمية النسبية على ضرورة الإفصاح عن جميع المعلومات والأمور المالية الهامة في البيانات المالية. ثلاثة بيانات مالية. البيانات المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة. يعتبر العنصر جوهريًا إذا كان من الممكن أن يؤدي معرفته إلى تغيير القرار الاقتصادي لمستخدمي البيانات المالية للشركة. في هذا السياق ، فإن مصطلح "مادة" هو في الأساس مرادف لمصطلح "هام". يمكن أن تؤثر الالتزامات الطارئة سلبًا على الأداء المالي للشركة وصحتها ؛ من الواضح أن المعرفة بها قد تؤثر على اتخاذ القرار لمختلف مستخدمي البيانات المالية للشركة.
3. مبدأ الحكمة
الحكمة هي مفهوم محاسبي رئيسي يضمن عدم المبالغة في الأصول والدخل ، وعدم المبالغة في تقدير الخصوم والنفقات. نظرًا لأنه لا يمكن معرفة نتيجة الالتزامات الطارئة على وجه اليقين ، يتم تقدير احتمالية حدوث الحدث الطارئ ، وإذا كانت أكبر من 50 ٪ ، يتم تسجيل التزام ونفقات مقابلة. تسجيل الخصوم الطارئة يمنع التقليل من الخصوم والمصروفات.
استخدام معرفة المسؤولية الطارئة في الاستثمار
نظرًا لأن الالتزام الطارئ يمكن أن يقلل من أصول الشركة ويؤثر سلبًا على صافي الربحية والتدفقات النقدية المستقبلية للشركة ، يمكن أن تؤثر معرفة الالتزام الطارئ على قرار المستثمر. يقوم المستثمر بشراء أسهم في شركة للحصول على حصة مستقبلية من أرباحها. نظرًا لأن الالتزام الطارئ قد يقلل من قدرة الشركة على جني الأرباح ، فإن المعرفة بها يمكن أن تثني المستثمر عن الاستثمار في الشركة ، اعتمادًا على طبيعة الحالة الطارئة والمبلغ المرتبط بها.
وبالمثل ، يمكن أن تؤثر معرفة الالتزامات المحتملة على قرار الدائنين الذين يفكرون في إقراض رأس المال للشركة. قد ينشأ الالتزام المحتمل ويؤثر سلبًا على قدرة الشركة على سداد ديونها.
تأثير الالتزامات المحتملة على سعر السهم
من المحتمل أن يكون للمطلوبات الطارئة تأثير سلبي على سعر سهم الشركة ، حيث إنها تهدد بالتأثير سلبًا على قدرة الشركة على تحقيق أرباح مستقبلية. يعتمد حجم التأثير على سعر السهم على احتمالية نشوء التزام طارئ بالفعل والمبلغ المرتبط به. بسبب الطبيعة غير المؤكدة للالتزامات الطارئة ، من الصعب تقدير وقياس التأثير الدقيق الذي قد يكون لها على سعر سهم الشركة.
يعتمد مستوى التأثير أيضًا على مدى سلامة الشركة من الناحية المالية. إذا اعتقد المستثمرون أن الشركة في وضع مالي قوي بحيث يمكنها بسهولة استيعاب أي خسائر قد تنشأ عن الالتزام الطارئ ، فقد يختارون الاستثمار في الشركة حتى لو بدا من المحتمل أن تصبح الالتزامات الطارئة التزامًا فعليًا .
لن يؤثر الالتزام الطارئ ، ما لم يكن كبيرًا جدًا ، على سعر سهم الشركة بطريقة رئيسية إذا حافظت الشركة على مركز تدفق نقدي قوي وأرباح تنمو بسرعة. تلعب طبيعة الالتزام المحتمل والمخاطر المرتبطة به دورًا مهمًا. من المرجح أن يؤثر الالتزام المحتمل المتوقع تسويته في المستقبل القريب على سعر سهم الشركة أكثر من الذي لا يُتوقع تسويته لعدة سنوات. في كثير من الأحيان ، كلما طالت الفترة الزمنية التي تستغرقها تسوية التزام طارئ ، قل احتمال أن تصبح التزامًا فعليًا.
تسجيل
وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، يمكن تقسيم الالتزامات الطارئة إلى ثلاث فئات بناءً على احتمال حدوثها. الفئة الأولى هي "الاحتمالية العالية" للطوارئ ، مما يعني أن احتمال الالتزام الناشئ أكبر من 50٪ ويمكن تقدير المبلغ المرتبط به بدقة معقولة. يتم تسجيل مثل هذه الأحداث كمصروف في بيان الدخل والتزام في الميزانية العمومية.
الاحتمال المتوسط "الاحتمالية المتوسطة" هو الذي يفي إما ، وليس كلاهما ، من معلمات الاحتمالية العالية للطوارئ. يجب الكشف عن هذه الخصوم في حواشي البيانات المالية إذا كان أي من المعيارين صحيحًا.
الخصوم الطارئة التي لا تندرج ضمن الفئات المذكورة أعلاه تعتبر "احتمالية منخفضة". إن احتمالية التكلفة الناشئة عن هذه الالتزامات منخفضة للغاية ، وبالتالي ، لا يُطلب من المحاسبين الإبلاغ عنها في البيانات المالية. ومع ذلك ، في بعض الأحيان تقوم الشركات بالكشف عن مثل هذه الالتزامات على أي حال.
دمج الالتزامات العرضية في النموذج المالي
يمكن أن تكون نمذجة الخصوم الطارئة مفهومًا صعبًا بسبب مستوى الذاتية المتضمنة. تنقسم آراء المحللين فيما يتعلق بنمذجة الخصوم الطارئة. كدليل عام ، يجب إدراج تأثير الالتزامات الطارئة على التدفق النقدي في النموذج المالي إذا كان احتمال تحول الالتزام الطارئ إلى التزام فعلي أكبر من 50٪. في بعض الحالات ، قد يعرض المحلل سيناريوهين في النموذج المالي ، أحدهما يتضمن تأثير التدفق النقدي للخصوم الطارئة والآخر لا يتضمن ذلك.
ابدأ دوراتنا في النمذجة المالية لمعرفة المزيد!
ملخص
تعتبر محاسبة الالتزامات المحتملة موضوعًا شخصيًا للغاية وتتطلب حكمًا مهنيًا سليمًا. يمكن أن تكون الخصوم الطارئة مفهومًا صعبًا لإدارة الشركة ، وكذلك بالنسبة للمستثمرين. قد يكون الاستخدام الحكيم لمجموعة متنوعة من الأساليب لتقييم المطلوبات ووزن المخاطر مطلوبًا في الشركات الكبيرة ذات خطوط الأعمال المتعددة.
تشمل التحليلات المتطورة تقنيات مثل منهجية تسعير الخيارات ، وتقدير الخسارة المتوقعة ، ومحاكاة المخاطر لتأثيرات ظروف الاقتصاد الكلي المتغيرة. يجب تحليل الخصوم الطارئة بعين جادة ومتشككة ، لأنها ، حسب الحالة المحددة ، يمكن أن تكلف الشركة أحيانًا عدة ملايين من الدولارات. في بعض الأحيان ، يمكن أن تنشأ الالتزامات الطارئة فجأة وتكون غير متوقعة تمامًا. إن مسؤولية فولكس فاجن البالغة 4.3 مليار دولار والمتعلقة بفضيحة انبعاثات عام 2015 هي أحد الأمثلة على المسؤولية المحتملة.
قراءات ذات صلة
نشكرك على قراءة شرحنا للالتزامات الطارئة. لفهم المزيد حول مفهوم الخصوم في محاسبة الأعمال ، راجع الموارد المالية التالية:
- الخصوم المتداولة الخصوم المتداولة المطلوبات المتداولة هي الالتزامات المالية لكيان تجاري مستحقة وواجبة الدفع في غضون عام. تظهر الشركة هذه في الميزانية العمومية. يحدث الالتزام عندما تخضع الشركة لمعاملة ولدت توقعًا لتدفق خارجي مستقبلي للنقد أو الموارد الاقتصادية الأخرى.
- الجزء الحالي من الدين طويل الأجل الجزء الحالي من الدين طويل الأجل الجزء الحالي من الدين طويل الأجل هو جزء من الدين طويل الأجل المستحق في غضون عام. الدين طويل الأجل له تاريخ استحقاق يزيد عن عام واحد. يختلف الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل عن الديون الحالية ، وهي الديون التي يتعين سدادها بالكامل في غضون عام واحد.
- دورة المحاسبة دورة المحاسبة دورة المحاسبة هي العملية الشاملة لتسجيل ومعالجة جميع المعاملات المالية للشركة ، من وقت حدوث المعاملة ، إلى تمثيلها في البيانات المالية ، إلى إغلاق الحسابات. يتمثل الواجب الرئيسي لمحاسب الحسابات في متابعة دورة المحاسبة الكاملة من البداية إلى النهاية
- تحليل البيانات المالية تحليل البيانات المالية كيفية إجراء تحليل البيانات المالية. سيعلمك هذا الدليل كيفية إجراء تحليل القوائم المالية لبيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي بما في ذلك الهوامش والنسب والنمو والسيولة والرافعة المالية ومعدلات العائد والربحية.