القاعدة الضريبية الدنيا هي قانون يحكم معاملة ومحاسبة خصومات السوق الصغيرة. عند ترجمة "الحد الأدنى من الأشياء" ، يحدد مبلغ الحد الأدنى ما إذا كان خصم السوق على السند يخضع للضريبة كأرباح رأسمالية مكاسب رأس المال مكاسب رأس المال هي زيادة في قيمة الأصل أو الاستثمار الناتج عن ارتفاع سعر الأصل أو الاستثمار . بمعنى آخر ، يحدث المكسب عندما يتجاوز السعر الحالي أو السعر المبيع للأصل أو الاستثمار سعر الشراء. أو الدخل العادي.
تنص قاعدة ضريبة الحد الأدنى على أنه إذا كان الخصم أقل من 0.25٪ سنويًا - بين وقت الشراء والاستحقاق - فسيتم اعتبار الخصم صغيرًا جدًا وسيكون معفيًا من الضرائب.
ضريبة أرباح رأس المال مقابل ضريبة الدخل العادية
ضريبة أرباح رأس المال (CGT): ضريبة أرباح رأس المال هي شكل من أشكال الضريبة التي يتم تطبيقها عندما يتم جني الأرباح من بيع الأصول غير المخزنة مثل السندات والممتلكات. في الولايات المتحدة ، تخضع مكاسب رأس المال قصيرة الأجل (الأصول المشتراة والمباعة في غضون عام) للضريبة بشكل أكبر من ضريبة الدخل العادية.
ضريبة الدخل العادية: ضريبة الدخل العادية هي شكل من أشكال الضريبة التي يتم تطبيقها على مجموعة متنوعة من البنود مثل الرواتب والأجور والعمولات وما إلى ذلك. بصرف النظر عن الأشكال الأساسية للدخل ، يمكن تطبيق ضريبة الدخل العادية على أرباح الأسهم والشراكات ، الإتاوات ، وحتى مكاسب القمار.
كيفية تحديد شكل الضريبة المسددة
فيما يلي الخطوات الرياضية التي يجب اتخاذها عند تحديد ما إذا كان السند يخضع لضريبة مكاسب رأس المال أو ضريبة الدخل العادية فيما يتعلق بقاعدة الحد الأدنى.
1. قم بضرب القيمة الاسمية (سعر السند عند الإصدار) بنسبة 0.25٪.
2. خذ النتيجة أعلاه واضربها في عدد السنوات الكاملة بين وقت شراء السند المخصوم وتاريخ استحقاقه.
3. اطرح الناتج من القيمة الاسمية. سيحدد عتبة الحد الأدنى. يوضح الرسم البياني أدناه كيفية ارتباط سعر الشراء وقيمة الحد الأدنى للضرائب.
مثال مع الحساب
يتم منحك سندًا مدته 15 عامًا بقيمة اسمية 1500 دولار ، ويستحق السداد في غضون ست سنوات. ما هو شكل الضريبة التي سيتم تطبيقها بمجرد بيع السند؟ الخطوات موضحة أدناه:
1. 1500 دولار × .0025 = 3.75 دولار
2. 3.75 دولار أمريكي * 6 سنوات = 22.50 دولارًا
3. 15000 دولار - 22.75 دولار = 1447.50 دولارًا (الحد الأدنى للحد الأدنى)
الحساب أعلاه أن عتبة de minimis هي $ 1،477.50. من خلال هذا الشكل ، يمكننا تحديد شكل الضريبة المطبقة بناءً على سعر الشراء.
إذا كان سعر الشراء أعلى من 1،477.50 دولارًا ، فسيتم التعامل معه كضريبة على أرباح رأس المال. إذا كان سعر الشراء أقل من 1،477.50 دولارًا أمريكيًا ، فسيتم معاملته كضريبة دخل عادية.
فوائد برنامج De Minimis Fringe
تنطبق قاعدة ضريبة الحد الأدنى أيضًا على المزايا الإضافية التي يقدمها أصحاب العمل. نظرًا لأن المزايا الدنيا المقدمة صغيرة جدًا ، فسيكون من غير المعقول حسابها ، وهي معفاة من الضرائب. هذه بعض الفوائد الرئيسية للحد الأدنى:
- يتم إحضار الوجبات الخفيفة والقهوة إلى مكان العمل لزيادة معنويات الموظف. بمعنى آخر ، يشير إلى مدى رضا الموظفين عن بيئة عملهم. معنويات الموظفين مهمة للعديد من الشركات بسبب تأثيرها المباشر على
- هدايا العيد التي تقدمها الشركة لموظفيها
- تذاكر لأحداث العمل الخاصة أو مناسبات معينة
- الاستخدام الشخصي للمعدات المكتبية مثل آلة التصوير
- بدل الوجبة العرضية للموظفين المتميزين
- نفقات النقل للموظفين الذين يختارون العمل الإضافي
- تنظيم حفلات الكوكتيل أو المناسبات الخاصة لتعزيز تحفيز الموظفين
لا يمكن أن تتحمل فوائد الحد الأدنى قيمة نقدية ملموسة. بعبارة أخرى ، لا يمكن تقديم المال كهدية لرفع الروح المعنوية دون فرض ضرائب عليه. نظرًا لتكرار العناصر المذكورة أعلاه وقيمتها النقدية الصغيرة ، فإن مزايا الحد الأدنى تتجنب الضرائب.
ميناء دي مينيموس الآمن
يشير De minimis safe harbor إلى انتخابات الإقرار الضريبي السنوية التي تسمح لدافعي الضرائب بخصم مجموعة متنوعة من المشتريات التي عادة ما تتأثر بالضرائب.
يسمح للشركات التي تقوم بإعداد البيانات المالية بخصم ما يصل إلى 2500 دولار. يمكن أن يصل الرقم إلى 5000 دولار إذا كانت الشركة تستخدم بيانًا ماليًا قابلاً للتطبيق (AFS). AFS هو أي نوع من البيانات المالية التي يتم تسجيلها من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أو مدققة من قبل شركة CPA.
لماذا المصاريف بدلا من الرسملة؟
أثناء عملية إنشاء البيانات المالية في نهاية العام ، يواجه المحاسبون قرارًا بتخصيص التكلفة كمصروفات أو رسملتها. كما ذكر أعلاه ، يؤكد الملاذ الآمن المصغر على تخصيص تكاليف الأصول كمصروف. إليكم السبب:
- الرسملة: عندما تقوم الشركة برسملة التكلفة ، يتم توجيهها نحو النفقات الرأسمالية. سيتم احتساب التكلفة كأصل في الميزانية العمومية ولكنها ستخضع لمصروفات الاستهلاك. بشكل عام ، تقلل الرسملة من صافي الدخل المستقبلي للشركة.
- المصروفات: عندما يتم إنفاق التكلفة ، يتم إضافتها إلى بيان دخل الشركة ويتم طرحها من الإيرادات ، مما يقلل الربح. قد لا يبدو ذلك مفيدًا ، لكن حساب التكاليف يقلل من عبء ضريبة الدخل الإجمالي. بشكل عام ، يخفض الإنفاق من إجمالي الأصول وحقوق المساهمين في التمويل ، حقوق الملكية هي القيمة السوقية للأصول المملوكة من قبل المساهمين بعد سداد جميع الديون. في المحاسبة ، تشير حقوق الملكية إلى القيمة الدفترية لحقوق المساهمين في الميزانية العمومية ، والتي تساوي الأصول مطروحًا منها الخصوم. يأتي مصطلح "حقوق الملكية" في التمويل والمحاسبة مع مفهوم المعاملة العادلة والمتساوية للشركة.
قراءات ذات صلة
تقدم Finance شهادة المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد والقرض السداد والمزيد. برنامج شهادة لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمستوى حياتهم المهنية إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم وتطوير قاعدة المعرفة الخاصة بك ، يرجى استكشاف الموارد الإضافية ذات الصلة أدناه:
- عامل الخصم عامل الخصم في النمذجة المالية ، عامل الخصم هو رقم عشري مضروب في قيمة التدفق النقدي لخصمها مرة أخرى إلى القيمة الحالية. يزيد العامل
- هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، أو SEC ، هي وكالة مستقلة تابعة للحكومة الفيدرالية الأمريكية وهي مسؤولة عن تنفيذ قوانين الأوراق المالية الفيدرالية واقتراح قواعد الأوراق المالية. كما أنه مسؤول عن الحفاظ على صناعة الأوراق المالية وبورصات الأسهم والخيارات
- ضريبة أرباح رأس المال ضريبة أرباح رأس المال ضريبة أرباح رأس المال هي ضريبة مفروضة على مكاسب رأس المال أو الأرباح التي يجنيها الفرد من بيع الأصول. يتم فرض الضريبة فقط بمجرد تحويل الأصل إلى نقد ، وليس عندما لا يزال في أيدي المستثمر.
- الدخل الخاضع للضريبة الدخل الخاضع للضريبة يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى تعويض أي فرد أو شركة يتم استخدامه لتحديد الالتزام الضريبي. يتم استخدام إجمالي مبلغ الدخل أو إجمالي الدخل كأساس لحساب المبلغ الذي يدين به الفرد أو المنظمة للحكومة للفترة الضريبية المحددة.