الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) - نظرة عامة ، كيفية الحساب ، مثال

الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو طريقة بديلة لحساب الحد الأدنى للمبلغ الذي يدين به الفرد في الضرائب بناءً على دخله. تم إنشاؤه لإرساء العدالة في نظام الضرائب الكندي ، مما يعني أن أصحاب الدخل المرتفع سيظلون بحاجة إلى دفع نصيبهم العادل من الضرائب بعد خصم المعالجات الضريبية التفضيلية التي قد يكونوا مؤهلين لها.

الحد الأدنى البديل للضريبة

تتم إضافة الخصومات الضريبية التفضيلية إلى دخل دافع الضرائب للفرد لحساب الحد الأدنى البديل من الدخل الخاضع للضريبة ، ثم يتم طرح AMT لتحديد الرقم النهائي الخاضع للضريبة.

لماذا تم تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة؟

تم إنشاء أحكام الحد الأدنى من الضرائب البديلة في عام 1986 لتحقيق العدالة في نظام الضرائب الكندي. كان الغرض منه منع أصحاب الدخل المرتفع والصناديق الاستئمانية من دفع ضرائب قليلة أو معدومة بسبب الخصومات والحوافز الضريبية المختلفة.

في البداية ، كان يُطلب من الأفراد فقط حساب الالتزامات الضريبية وفقًا للطريقة العادية. مع إدخال AMT ، يُطلب من دافعي الضرائب الآن حساب التزاماتهم الضريبية باستخدام كل من طريقة AMT والطريقة العادية.

ما العناصر الضريبية التفضيلية المشغلة AMT؟

قد تؤدي عدة عناصر إلى تشغيل AMT ، وهي:

  • مكاسب رأس المال مكاسب رأس المال العائد أرباح رأس المال (CGY) هو ارتفاع سعر الاستثمار أو السند الذي يتم التعبير عنه كنسبة مئوية. نظرًا لأن حساب Capital Gain Yield ينطوي على سعر السوق للأوراق المالية بمرور الوقت ، يمكن استخدامه لتحليل التقلبات في سعر السوق للأوراق المالية. انظر الحساب والمثال
  • أرباح
  • الخسائر والخصومات
  • الخسائر والخصومات المتعلقة بمصالح الشراكة المحدودة والملاجئ الضريبية الملجأ الضريبي الملجأ الضريبي هو وسيلة مالية يمكن للفرد استخدامها لمساعدتهم على خفض التزاماتهم الضريبية ، وبالتالي الاحتفاظ بمزيد من أموالهم. إنها طريقة قانونية للأفراد "لإخفاء" أموالهم وتجنب فرض ضرائب عليها.
  • الخسائر من خصائص الموارد
  • خصومات خيار الأسهم
  • استقطاعات قروض نقل الموظفين إلى منازلهم
  • الائتمان الضريبي الفيدرالي للمساهمة السياسية
  • الائتمان الضريبي للاستثمار

عندما يمكن للفرد المطالبة بالعناصر ، يتم تشغيل حساب AMT للتأكد من أنه يدفع الحد الأدنى الذي يدين به في الضرائب للحكومة.

كيف يعمل حساب AMT؟

يمكن العثور على تحليل تفصيلي لطريقة AMT في نموذج T691 للأفراد أو الجدول 12 للصناديق الاستئمانية.

  1. حساب الدخل الخاضع للضريبة الدخل الخاضع للضريبة يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى تعويض أي فرد أو شركة يستخدم لتحديد الالتزام الضريبي. يتم استخدام إجمالي مبلغ الدخل أو إجمالي الدخل كأساس لحساب المبلغ الذي يدين به الفرد أو المنظمة للحكومة للفترة الضريبية المحددة. بموجب الطريقة العادية ، والتي تأخذ في الاعتبار الخصومات والائتمانات الضريبية التفضيلية. هو نظام الضرائب المتدرج في كندا.
  2. أضف مرة أخرى عناصر الضرائب التفضيلية ، مثل مكاسب رأس المال ، لتحديد الحد الأدنى لمبلغ الضريبة للفرد.
  3. أضف 30٪ من مكاسب رأس المال (مما يعني أن 80٪ من أرباح رأس المال ستكون الآن خاضعة للضريبة ، بدلاً من 50٪ العادية) لحسابات الحد الأدنى من الضرائب
  4. اقتطع إجمالي توزيعات الأرباح ، وهو ما يعني المبلغ الفعلي لأرباح الأسهم توزيعات الأرباح توزيعات الأرباح هي حصة من الأرباح والأرباح المحتجزة التي تدفعها الشركة لمساهميها. عندما تحقق الشركة ربحًا وتراكم الأرباح المحتجزة ، يمكن إعادة استثمار هذه الأرباح في الأعمال التجارية أو دفعها للمساهمين كأرباح. المستلمة خلال السنة الضريبية تخضع لحسابات الحد الأدنى من الضرائب.
  5. قم بخصم 40.000 دولار أمريكي ، وهو مبلغ الإعفاء الأساسي لطريقة AMT.
  6. خصم الاعتمادات الشخصية.
  7. احسب ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة بالطريقة المعتادة.
  8. إذا كان المبلغ في نهاية الخطوة 6 (طريقة AMT) أكبر من الخطوة 7 (الطريقة العادية) ، فهذا هو الحد الأدنى لمبلغ الضريبة المستحقة للحكومة.

باستخدام طريقة AMT ، تكتسب الحكومة ضمانًا بأن دافعي الضرائب الأفراد لا يزالون يدفعون حصتهم العادلة في الضرائب ، على الصعيدين الإقليمي والفيدرالي.

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان مبلغ AMT ينطبق على دافع الضرائب ، فإن المبلغ المدفوع يصبح ائتمانًا مرحلًا يمكن استخدامه لتقليل الالتزامات الضريبية في السنوات السبع التالية. إذا لم يتم استخدام الائتمان المرحل في نهاية سبع سنوات ، فإنه يضيع.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع AMT فوق الالتزامات الضريبية العادية التي يدين بها الفرد. بعبارة أخرى ، إذا كان مبلغ الطريقة العادية أكبر من مبلغ طريقة AMT ، فإن دافع الضرائب يدفع فقط الالتزام الضريبي.

ومع ذلك ، إذا كان مبلغ طريقة AMT أكبر من الطريقة العادية ، يجب على دافع الضرائب دفع الفرق بين كلا المبلغين (أي مبلغ طريقة AMT مطروحًا منه مبلغ الطريقة العادية) أكثر من التزامه الضريبي.

مثال على AMT

لتبسيط الخطوات المذكورة أعلاه ، وضعت RBC Wealth Management معادلة سهلة لحساب مبلغ AMT. أنه:

المبلغ AMT = أ * (ب - ج) - د

أين:

  • أ = 15٪
  • ب = الدخل الضريبي القابل للتعديل للفرد
  • C = 40000 دولار ، مبلغ الإعفاء من AMT
  • D = الإعفاءات الضريبية المسموح بها غير القابلة للاسترداد

تذكر أنه يجب عليك دفع المبلغ الأكبر من طريقة AMT أو الطريقة العادية. عند تطبيق الصيغة على مثال ، دعونا نفكر في الفرد الذي يبلغ دخله 300 ألف دولار وخصم 150 ألف دولار بمتوسط ​​معدل ضريبة فيدرالية يبلغ 22٪.

  1. اطرح الخصومات من إجمالي الدخل (300000 دولار - 150 ألف دولار = 150 ألف دولار)
  2. بافتراض عدم وجود اعتمادات ضريبية أخرى ، ستكون الضريبة المستحقة الدفع 33000 دولار (22٪ × 150.000 دولار)
  3. وبالتالي ، فإن مبلغ الطريقة العادية هو 33000 دولار .

في المقابل ، سيتم حساب مبلغ AMT على النحو التالي:

  1. أعد ضبط دخل الفرد إلى 300000 دولار (أضف الخصومات).
  2. اطرح 40000 دولار ، أو مبلغ الإعفاء من AMT ، من 300000 دولار (260 ألف دولار).
  3. اضرب في 15٪ (15٪ × 260.000 دولار = 39000 دولار).
  4. اطرح أي اعتمادات ضريبية مسموح بها غير قابلة للاسترداد ، والتي نفترض أنها 0 دولار أمريكي على سبيل المثال.
  5. وبالتالي ، فإن مبلغ AMT هو 39000 دولار .

الحد الأدنى البديل للضريبة - نموذج الحساب

هنا ، يكون مبلغ AMT أكبر من مبلغ الطريقة العادية بمقدار 6000 دولار. لذلك ، في مثالنا ، سيحتاج دافع الضرائب إلى دفع 33000 دولار كضرائب مستحقة ، بالإضافة إلى 6000 دولار كمبلغ AMT.

مصادر إضافية

تقدم Finance شهادة المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ CBCA اعتماد المحلل المصرفي والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد والقرض السداد والمزيد. برنامج شهادة لمن يتطلعون إلى الارتقاء بمستوى حياتهم المهنية إلى المستوى التالي. لمواصلة التعلم والتقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد التالية مفيدة:

  • العائد المعدل للإرجاع المعدل يُستخدم الإرجاع المعدل لإجراء تصحيحات على الإقرار الضريبي للسنة السابقة لتقديم معلومات أكثر تمثيلا وفية. عودة معدلة
  • أقواس ضريبة الدخل الكندية أقواس ضريبة الدخل الكندية توضح هذه المقالة كيفية عمل أقواس الضرائب الكندية. نظام ضرائب الدخل في كندا هو نظام تصاعدي ، مما يعني أن الأفراد الذين يكسبون أكثر يخضعون للضرائب بشكل عام أكثر. على النقيض من ذلك ، في نظام ضرائب موحد ، يدفع الجميع نفس النسبة المئوية
  • رب الأسرة رب الأسرة رب الأسرة هو حالة الإيداع الضريبي للأفراد الذين يعيشون في الولايات المتحدة. لكي يتأهل دافع الضرائب كرئيس للأسرة ، يجب أن يكون إما أعزبًا أو غير متزوج في نهاية العام وأن يكون قد احتفظ بمنزل لشخص مؤهل مثل الوالدين أو الطفل أو غيرهما من الأقارب المقربين.
  • تقديم المتزوجين المتزوجين بشكل منفصل ، يشير التقديم المتزوج بشكل منفصل للأغراض الضريبية إلى حالة التسجيل للزوجين اللذين تزوجا اعتبارًا من نهاية السنة الضريبية (31 ديسمبر)