السرقة النقدية - كيفية تحديد ومنع السرقة النقدية

تشير السرقة النقدية إلى فعل سرقة الأموال التي تم تسجيلها بالفعل في دفاتر الحسابات. T Accounts Guide T Accounts تستخدم في المحاسبة لتتبع الديون والائتمانات وإعداد البيانات المالية. إنه تمثيل مرئي للحسابات الفردية يشبه "T" ، مما يجعله يسهل تتبع جميع الإضافات والطرح (المدين والائتمانات) إلى الحساب وتمثيلها بصريًا. سيعطيك هذا الدليل لحسابات T أمثلة على كيفية عملها وكيفية استخدامها. خلال فترة محددة. يتم ارتكاب هذا الاحتيال من قبل موظف ، دون موافقة أو علم صاحب العمل. غالبًا ما تحدث السرقة في السجل النقدي ، أو في نقطة التحصيل النقدي ، أو من الودائع العابرة. ومع ذلك ، يمكن اكتشاف هذا النوع من السرقة إذا احتفظت الشركة بسجلات نقدية دقيقة ،ويمكن تحديدها أثناء التسويات النقدية.

السرقة النقدية

تميل معظم الشركات إلى التغاضي عن السرقة لأن الموظفين يميلون إلى سرقة مبالغ صغيرة قد لا يكون لها تأثير كبير على إجمالي الإيرادات إيرادات المبيعات. في المحاسبة ، يمكن استخدام المصطلحين "المبيعات" و "الإيرادات" ، وغالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل ، ليعنيان نفس الشيء. الإيرادات لا تعني بالضرورة تلقي النقد. . ومع ذلك ، عندما يُسمح باستمرار هذه الممارسة ، فقد تصل المبالغ الصغيرة إلى مبالغ مادية ستدفع الشركة إلى ضائقة مالية.

السرقة النقدية مقابل القشط

السرقة النقدية والقشط الاحتيال القشط الغش الاحتيال هو نوع من جرائم ذوي الياقات البيضاء التي تنطوي على أخذ أموال الشركة قبل إدخالها في نظام المحاسبة. كلاهما نوعان شائعان من الاحتيال يرتكبهما موظفو الشركة. تختلف في وقت حدوثها. في حين أن السرقة النقدية تتضمن سرقة النقود التي تم تسجيلها في دفاتر صاحب العمل ، يشير القشط إلى سرقة الأموال التي لم يتم تسجيلها في دفاتر حسابات صاحب العمل أو نظام المحاسبة.

غالبًا ما يكون اكتشاف السرقة أسهل من الاكتشاف لأن الأموال المسروقة قد تم تسجيلها بالفعل في النظام المحاسبي ، وبالتالي ، ترك أثر تدقيق تقرير المدقق.تقرير المدقق المستقل هو رأي رسمي صادر عن مدقق خارجي أو داخلي فيما يتعلق بالجودة و دقة البيانات المالية التي يمكن اكتشافها أثناء التسويات والتدقيق النقدي.

أنواع السرقة النقدية

هناك أنواع مختلفة من السرقات النقدية التي يستخدمها الموظفون لسرقة الأموال من صاحب العمل. يشملوا:

1. سرقة النقود من السجل

تحدث نسبة عالية من السرقة النقدية للموظفين في السجل النقدي (أو نقاط تحصيل نقدي بديلة مثل الأدراج النقدية) لأن هذا هو المكان الذي يتم فيه تخزين النقد والإيصالات. عندما يتم تمرير الأموال ذهابًا وإيابًا ، قد يختار الموظف بعض النقود ويضعها في جيوبه عندما لا يراقبها أحد.

قد ينتظر الموظف أيضًا فرصة عندما يكون هناك نشاط أقل في السجل النقدي لفتح الصندوق والحفر لإزالة بعض الملاحظات. ومع ذلك ، نظرًا لأن الموظف يسرق الأموال النقدية التي تم تسجيلها بالفعل في سجل السجل ، فإن عدم التوازن بين النقد المسجل والنقدية المخزنة يشير إلى حالات الاحتيال المحتملة.

2. عكس المعاملات النقدية

بعد سرقة الأموال من صاحب العمل ، قد يقوم بعض الموظفين بعكس معاملات معينة كطريقة لإخفاء السرقة النقدية. يحققون ذلك عن طريق تسجيل العوائد الاحتيالية والفراغات الزائفة كطريقة لتقليل مبلغ الرصيد النقدي الذي ينعكس في سجل السجل.

على سبيل المثال ، بعد سرقة الأموال النقدية التي يتلقاها العميل كدفعة لشراء منتج ، يجوز للموظف إتلاف الإيصالات التي تعكس المعاملة. لإخفاء السرقة ، يجوز للموظف العودة إلى السجل النقدي وإبطال المعاملة التي تم إدخالها وقت الشراء. يعمل عكس المعاملة كطريقة لتقليل الرصيد الموضح في سجل السجل بحيث يساوي النقد الموجود.

3. تعديل الحسابات النقدية

قد يحصل الموظفون على فرصة لتغيير العد النقدي إذا كانوا مسؤولين عن تسجيل المدفوعات النقدية وتسوية النقد المتوفر والنقد المحتجز في سجل تسجيل النقد. إنه يمنحهم فرصة لتسوية السجل النقدي مع رقم يخفي آثار أقدامهم السرقة ، مما يسمح لهم بالسرقة دون أن يلاحظوا أحد.

من الناحية المثالية ، لا ينبغي أن يكون الموظف الذي يتعامل مع السجل النقدي هو نفس الشخص المكلف بالتحقق من الأموال النقدية الموجودة والمبلغ المدون في سجل السجل ، لأن هذا يخلق ثغرة لسرقة الأموال.

4. كتابة الشيكات الشخصية لتغطية السرقة

يتضمن هذا النوع من السرقة النقدية تغطية الرصيد النقدي بشيك شخصي كوسيلة لتسوية الفرق النقدي. تهدف هذه الممارسة إلى إخفاء النقص النقدي عند التوفيق بين السجل النقدي والنقد الموجود في متناول اليد. ومع ذلك ، يواجه الموظف خطر الكشف عن الشيك عندما يقوم المدقق بمراجعة التتبع النقدي. أيضًا ، عندما يتم صرف الشيك ، فإنه سيعوض النقود التي أخذوها ، أو يرتد وينبه صاحب العمل بالمخطط الذي يشارك فيه الموظف.

5. إتلاف السجلات النقدية

إذا كان الموظفون غير قادرين على موازنة النقد المسجل في السجل النقدي والنقد المستلم ، فقد يلجأون إلى إتلاف سجلات السجل لتجنب التورط في جريمة. قد يؤدي إتلاف السجلات إلى منع صاحب العمل أو المراجعين من مراجعة السجلات لتحديد أي تناقضات مع الأموال المستلمة.

منع السرقة النقدية

فيما يلي بعض الخطوات التي يمكن لأصحاب العمل اتخاذها لمنع السرقة النقدية:

1. فصل الواجبات

يجب أن يكون لدى أصحاب العمل هيكل تنظيمي واضح يفصل بين المهام الموكلة للموظفين. من الناحية المثالية ، لا ينبغي منح كل موظف السيطرة على معاملة محاسبية كاملة ، لأن هذا يزيد من مخاطر الاحتيال. على سبيل المثال ، عندما يكون أحد الموظفين مسؤولاً عن تسجيل المدفوعات النقدية ، وإيداع النقد ، والتسويات ، فإنه يوفر فرصة سهلة للاستفادة من الاحتيال. تتضمن بعض الواجبات التي يجب فصلها الإيصالات النقدية والمدفوعات النقدية والتسويات المصرفية وحساب النقد وترحيل الودائع وما إلى ذلك.

2. التناوب على المهام والعطلات الإلزامية

عندما يقوم الموظف بأداء وظائف معينة بشكل مستمر ، فقد يشعر براحة كبيرة ويبدأ في إيجاد طرق للتعامل مع النظام لصالحه. ينطبق هذا بشكل أساسي على الموظفين الذين يشاركون في تلقي المدفوعات النقدية وتسجيل المدفوعات وتفويضات الدفع والتسويات النقدية. يجب أن يكون لدى صاحب العمل نظام يقوم بتدوير المهام التي يقوم بها موظفون محددون ، لتقليل حالات الاحتيال.

يجب على صاحب العمل أيضًا فرض إجازة إلزامية للموظفين حتى يتمكنوا من مراجعة أدائهم لتحديد ما إذا كانوا متورطين في أي شكل من أشكال التلاعب النقدي أو الاحتيال المالي. عندما يتغيب الموظف ، يجوز لصاحب العمل تعيين موظف آخر للقيام بهذه الوظيفة لضمان استمرارية العمليات التجارية.

3. حسابات مفاجئة النقدية والإشراف على الإجراءات

هناك طريقة أخرى لمنع السرقة النقدية وهي إجراء عد نقدي مفاجئ لاكتشاف أي حوادث احتيال. يساعد حساب النقد المفاجئ على غرس الانضباط بين الموظفين ، لأنهم سيخشون أن يكشف صاحب العمل مخططاتهم. يجب أن تستهدف عمليات العد النقدي جميع عمليات التعامل النقدي ، من الإيصالات إلى الودائع المصرفية. أيضًا ، يجب أن يخضع الموظفون المشاركون في هذه الأدوار الهامة للإشراف المباشر ، ويجب على المشرف الموافقة على أي عمليات استرداد أو إبطال.

مصادر إضافية

تقدم Finance شهادة محلل التقييم والنمذجة المالية العالمية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon ، و JP Morgan ، وبرنامج شهادات Ferrari لأولئك الذين يتطلعون إلى الارتقاء بمهنهم إلى المستوى التالي. تحقق من هذه الموارد المالية الإضافية لمساعدتك على طول مسار حياتك المهنية المالية:

  • القوائم المالية المدققة البيانات المالية المدققة الشركات العامة ملزمة بموجب القانون بضمان أن بياناتها المالية مدققة من قبل محاسب قانوني معتمد. الغرض من التدقيق المستقل هو تقديم تأكيد بأن الإدارة قدمت بيانات مالية خالية من الأخطاء الجوهرية. تساعد البيانات المالية المدققة متخذي القرار
  • أنواع العناية الواجبة للعناية الواجبة إحدى أهم العمليات وطولها في صفقة الاندماج والاستحواذ هي العناية الواجبة. عملية العناية الواجبة هي شيء يقوم به المشتري لتأكيد دقة ادعاءات البائع. تتضمن صفقة الاندماج والاستحواذ المحتملة عدة أنواع من العناية الواجبة.
  • فضائح المحاسبة أعلى الفضائح المحاسبية شهد العقدان الماضيان بعضًا من أسوأ فضائح المحاسبة في التاريخ. لقد ضاعت مليارات الدولارات نتيجة هذه الكوارث المالية. في هذا
  • سياسة المبلغين عن المخالفات سياسة المبلغين عن المخالفات تعتبر الآن سياسة المبلغين عن المخالفات جزءًا مهمًا للغاية من جميع المنظمات تقريبًا ، نتيجة للقضايا القانونية. يصبح المبلغون دائمًا تقريبًا