تُستخدم حاسبة نقاط Beneish M لتحديد ما إذا كانت الشركة قد تلاعبت بأرباحها المعلنة أم لا ، يعتبر صافي الدخل صافي الدخل عنصرًا رئيسيًا ، ليس فقط في بيان الدخل ، ولكن في جميع البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بينما يتم الوصول إليها من خلال بيان الدخل ، يتم استخدام صافي الربح أيضًا في كل من الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. في بياناتها المالية ثلاثة بيانات مالية القوائم المالية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذه البيانات الأساسية الثلاثة معقدة. تأخذ حاسبة نقاط Beneish M هذه البيانات المالية التي يمكن العثور عليها في البيانات المالية للشركة كمدخلات وتحسب ثماني نسب مالية مختلفة ، والنسب المالية ورقة الغش المالية ورقة الغش المالية ورقة الغش هي pdf كتاب إلكتروني ،مجاني ومتاح لأي شخص للتنزيل. تتخطى ورقة الغش النسب المالية الأساسية التي يستخدمها المحلل المالي لتحليل الأعمال. . ثم يطبق معادلة الدرجة M على هذه النسب ، مع إعطاء أوزان مختلفة لكل منها لحساب النتيجة التنبؤية النهائية.
فيما يلي معاينة لآلة حاسبة Beneish M للنتائج المالية:
حاسبة نقاط Beneish M تستخدم حاسبة نقاط Beneish M لتحديد ما إذا كانت الشركة قد تلاعبت بأرباحها المعلنة في بياناتها المالية أم لا.
انقر هنا أو على الصورة أعلاه لتنزيل هذا النموذج على موقع Finance's Template Marketplace للحصول على حاسبة نقاط Beneish M المجانية. تستخدم حاسبة نقاط Beneish M لتحديد ما إذا كانت الشركة قد تلاعبت بأرباحها المبلغ عنها في بياناتها المالية أم لا !
النسب والصيغ
تستخدم حاسبة درجات بنيش إم ثمانية نسب مختلفة عند حساب استنتاجها. هذه النسب هي كما يلي:
تمثل المبيعات اليومية في الذمم المدينة أيام المبيعات المعلقة (DSO) متوسط عدد الأيام التي تستغرقها مبيعات الائتمان لتحويلها إلى نقد ، أو المدة التي تستغرقها الشركة في تحصيل مستحقات حساباتها. يمكن حساب DSO بقسمة إجمالي الحسابات المستحقة القبض خلال فترة زمنية معينة على إجمالي صافي مبيعات الائتمان. الفهرس (DSRI): (الحسابات المدينة t / المبيعات t * عدد الأيام) / (الذمم المدينة t-1 / المبيعات t-1 * عدد الأيام)
- ملاحظة: تستخدم الصيغة الأصلية "صافي الذمم المدينة" بدلاً من "الذمم المدينة" ولكن ليس من السهل دائمًا العثور على هذه المعلومات لذلك يتم استبدالها بحسابات القبض بدلاً من ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما لا يتوفر "صافي مبيعات الائتمان" في البيانات المالية للشركة ، لذلك يتم استخدام "المبيعات" بدلاً من ذلك.
نسبة إجمالي هامش الربح الإجمالي نسبة إجمالي الهامش ، والمعروفة أيضًا باسم نسبة هامش الربح الإجمالي ، هي نسبة الربحية التي تقارن إجمالي ربح الشركة بإيراداتها. الفهرس (GMI): [Sales t-1 - COGS t-1 ) / Sales t-1 ] / [Sales t - COGS t ) / Sales t ]
مؤشر جودة الأصول (AQI): [1 - ((الأصول الحالية t + PP&E t + إجمالي الاستثمارات طويلة الأجل t ) / إجمالي الأصول t )] / [1 - ((الأصول الحالية t-1 + PP&E t-1 + Total الاستثمارات طويلة الأجل t-1 ) / إجمالي الأصول t-1 )]
- ملحوظة: يُشار أيضًا إلى "إجمالي الاستثمارات طويلة الأجل" باسم "الأوراق المالية".
إيرادات مبيعات المبيعات إيرادات المبيعات هي الدخل الذي تحصل عليه الشركة من مبيعاتها من البضائع أو من تقديم الخدمات. في المحاسبة ، يمكن استخدام المصطلحين "المبيعات" و "الإيرادات" ، وغالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل ، ليعنيان نفس الشيء. الإيرادات لا تعني بالضرورة تلقي النقد. مؤشر النمو (SGI): المبيعات t / المبيعات t-1
طرق إهلاك الإهلاك أكثر أنواع طرق الإهلاك شيوعًا تشمل القسط الثابت والرصيد المتناقص المزدوج ووحدات الإنتاج ومجموع أرقام السنوات. هناك العديد من الصيغ لحساب استهلاك الأصل. يتم استخدام مصروفات الإهلاك في المحاسبة لتخصيص تكلفة الأصل الملموس على مدى عمره الإنتاجي. المؤشر (DEPI): (الإهلاك t-1 / (PP&E t-1 + Depreciation t-1 )) / (Depreciation t / (PP&E t + Depreciation t ))
بيع ، عام ، وإداري. مؤشر المصروفات (SGAI): (SG&A Expense t / Sales t ) / (SG&A Expense t-1 / Sales t-1 )
الرافعة المالية في مجال التمويل ، تعتبر الرافعة المالية استراتيجية تستخدمها الشركات لزيادة الأصول والتدفقات النقدية والعوائد ، على الرغم من أنها يمكن أن تضخم الخسائر أيضًا. هناك نوعان رئيسيان من الرافعة المالية: المالية والتشغيلية. لزيادة الرافعة المالية ، قد تقترض الشركة رأس المال من خلال إصدار أوراق مالية ذات دخل ثابت أو عن طريق اقتراض الأموال مباشرة من المقرض. الرافعة التشغيلية يمكن أن تُفهرس (LVGI): [(الخصوم المتداولة t + إجمالي الديون طويلة الأجل t ) / إجمالي الأصول t ] / [(الخصوم المتداولة t-1 + إجمالي الديون طويلة الأجل t-1 ) / إجمالي الأصول t-1 ]
إجمالي المستحقات إلى إجمالي الأصول (TATA): (الدخل من العمليات المستمرة t - التدفق النقدي من العمليات t ) / إجمالي الأصول t
- ملاحظة: يمكن استخدام "الدخل الصافي" بدلاً من "الدخل من العمليات المستمرة" إذا لم تحدد الشركة أي نوع من الدخل غير المتكرر.
من خلال فحص هذه النسب ، تأخذ حاسبة نقاط Beneish M في الاعتبار عدة عوامل ، مثل التغيير في الرافعة المالية والتغيير في جودة الأصول. الصيغة النهائية للنموذج الإحصائي لبنيش موضحة أدناه.
تفسير درجة بنيش إم
من السهل جدًا تفسير حاسبة نقاط Beneish M. تحدد الدرجة الناتجة عن الآلة الحاسبة ما إذا كان من المحتمل أن تكون الشركة التي تقوم بتقييمها قد تلاعبت بأرباحها في بياناتها المالية أم لا. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن هذه ليست سوى نتيجة تنبؤية. لا تنظر حاسبة نقاط Beneish M إلا في احتمالية تلاعب الشركة بأرباحها. وبالتالي ، فإن الآلة الحاسبة لا تحدد بشكل ملموس أو تحدد ما إذا كانت الشركة متلاعب أم لا.
هناك نوعان من الاستنتاجات المحتملة التي يمكن إجراؤها باستخدام درجة M:
- <-2.22: ليس من المحتمل أن تكون الشركة قد تلاعبت بأرباحها
- نتيجة Beneish M> -2.22: من المحتمل أن تكون الشركة قد تلاعبت بأرباحها
المزيد من القوالب المجانية
لمزيد من الموارد ، تحقق من مكتبة قوالب الأعمال الخاصة بنا لتنزيل العديد من نماذج Excel وعروض PowerPoint التقديمية وقوالب مستندات Word المجانية.
- قوالب نمذجة Excel قوالب نموذج مالي وإكسل تنزيل قوالب نماذج مالية مجانية - تتضمن مكتبة جداول البيانات المالية قالب نموذج مالي مكون من 3 كشوفات ونموذج DCF وجدول الدين وجدول الإهلاك ونفقات رأس المال والفوائد والميزانيات والمصروفات والتنبؤ والمخططات والرسوم البيانية والجداول الزمنية التقييم مقارنة تحليل الشركة المزيد من قوالب Excel
- قوالب العروض التقديمية في PowerPoint
- قوالب مستندات المعاملات قوالب أعمال مجانية لاستخدامها في حياتك الشخصية أو المهنية. تتضمن القوالب Excel و Word و PowerPoint. يمكن استخدامها في المعاملات والنمذجة القانونية والمالية والتحليل المالي وتخطيط الأعمال وتحليل الأعمال.
- موقع سوق القوالب المالية قالب جديد أنشأ موقع Marketplace Finance منصة جديدة من قوالب الأعمال المصممة خصيصًا للمحللين الماليين حول العالم. تحقق من Finance Marketplace وخذ ملف