نسبة دوران النقد (CTR) هي نسبة كفاءة توضح عدد المرات التي يتم فيها تسليم النقد في فترة محاسبية السنة المالية (FY) السنة المالية (FY) هي فترة 12 شهرًا أو 52 أسبوعًا تستخدمها الحكومات و الأعمال التجارية للأغراض المحاسبية لصياغة التقارير المالية السنوية. السنة المالية (FY) لا تتبع بالضرورة السنة التقويمية. قد تكون فترة مثل 1 أكتوبر 2009 - 30 سبتمبر 2010.. تعمل نسبة الدوران النقدي بشكل أكثر فاعلية للشركات التي لا تقدم مبيعات الائتمان.
معادلة نسبة دوران النقد
صيغة حساب نسبة الدوران النقدي هي كما يلي:
أين:
- الإيرادات هي دخل الشركة ويمكن العثور عليها في بيان الدخل
- النقد والمكافئات النقدية هي الأصول الأكثر سيولة في الميزانية العمومية للشركة.
بشكل عام ، البنود المتسلسلة المأخوذة من الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. يجب حساب متوسط الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. لذلك ، يجب أن يكون النقد والنقد المعادل متوسطًا لآخر فترة محاسبية وفترة محاسبية جارية.
ملخص سريع:
- نسبة الدوران النقدي هي نسبة الكفاءة التي تكشف عن عدد المرات التي يتم فيها تسليم النقد في فترة محاسبية.
- يتم احتساب نسبة الدوران النقدي كإيرادات مقسومة على النقد والنقد المعادل.
- نسبة دوران النقد مثالية للشركات التي لا تقدم مبيعات الائتمان.
مثال على نسبة دوران النقد
إنه 2014 حاليًا - جون هو صاحب عمل يتطلع إلى اكتساب فهم أفضل لإدارة النقد لشركته على أساس متجه (2013-2014) باستخدام نسبة الدوران النقدي. فيما يلي ميزانية جزئية وبيان دخل للشركة:
تم حساب معدل دوران الشركة النقدي لعام 2013 بمبلغ 118،086 دولارًا أمريكيًا / ((150،000 دولار + 181،210 دولارًا أمريكيًا) / 2) = 0.71 مرة .
يتم احتساب معدل دوران الشركة النقدي لعام 2014 بمبلغ 131،345 دولارًا / ((181،210 دولارًا + 183،715 دولارًا) / 2) = 0.72x .
من عام 2013 إلى عام 2014 ، تحسن معدل الدوران النقدي للشركة بشكل طفيف. لذلك ، تحسنت إدارة النقد للشركة بشكل هامشي على أساس سنوي.
تفسير نسبة دوران النقد
تشير نسبة الدوران النقدي إلى عدد المرات التي مرت فيها الشركة من خلال رصيدها النقدي خلال فترة محاسبية وكفاءة نقود الشركة في توليد الإيرادات. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يتم استخدام نسبة الدوران النقدي من قبل المحاسبين دليل الرواتب المحاسبي. المحاسبون مسؤولون عن فحص البيانات المالية لضمان الدقة والامتثال للقوانين واللوائح الحالية ، والتعامل مع المهام المتعلقة بالضرائب مثل حساب أغراض الميزانية.
من المستحسن وجود نسبة دوران نقدي أعلى ، لأنها تشير إلى زيادة وتيرة تجديد النقد من خلال الإيرادات. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه لا يوجد رقم واحد مثالي لنسبة دوران النقد. كما هو الحال مع النسب الأخرى ، يجب مقارنتها بالمنافسين ومعايير الصناعة.
أيام التجديد النقدي
يوفر توسيع معدل الدوران النقدي عن طريق قسمة 365 على نسبة النقر إلى الظهور عدد الأيام التي تستغرقها الشركة في المتوسط لتجديد رصيدها النقدي. هذه الصيغة هي كما يلي:
على سبيل المثال ، إذا أبلغت الشركة عن معدل دوران نقدي قدره 2 ، فإن الأيام التي تستغرقها التجديد النقدي ستكون 365/2 = 183 .
عيوب نسبة دوران النقد
يتمثل العيب الرئيسي لنسبة الدوران النقدي في أنه لا يمثل مبيعات الائتمان مبيعات الائتمان تشير مبيعات الائتمان إلى عملية بيع يتم فيها دفع المبلغ المستحق في تاريخ لاحق. بمعنى آخر ، مبيعات الائتمان هي مشتريات يقوم بها العملاء الذين لا يقومون بالدفع بالكامل ، نقدًا ، وقت الشراء. ، وهي المبيعات التي يقوم بها العملاء والتي يتأخر فيها الدفع. نسبة دوران النقد هي الأنسب للشركات التي لا تقدم مبيعات الائتمان. يؤدي استخدام نسبة دوران النقد للشركات التي تقدم مبيعات ائتمانية إلى تحريف نسبة النقر إلى الظهور بجعلها أكبر مما هي عليه بالفعل.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن تراكم النقد لعمليات الاستحواذ المستقبلية يؤدي إلى انخفاض معدل دوران النقد. من الأفضل استخدام نسبة النقر إلى الظهور إذا لم يشهد الرصيد النقدي للشركة على أساس سنوي تغييرات كبيرة.
مصادر إضافية
Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية لمحلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، وهو برنامج مصمم لمساعدة أي شخص على أن يصبح محللًا ماليًا على مستوى عالمي . لمواصلة التقدم في حياتك المهنية ، ستكون الموارد المالية الإضافية أدناه مفيدة:
- نسبة دوران الأصول نسبة دوران الأصول يقيس معدل دوران الأصول ، المعروف أيضًا باسم إجمالي معدل دوران الأصول ، الكفاءة التي تستخدم بها الشركة أصولها لإنتاج المبيعات. تعمل الشركة ذات معدل دوران الأصول المرتفع بشكل أكثر كفاءة مقارنة بالمنافسين بنسبة أقل.
- نسب التحليل المالي مسرد نسب التحليل المالي مسرد مصطلحات وتعريفات لمصطلحات نسب التحليل المالي الشائعة. من المهم أن يكون لديك فهم لهذه المصطلحات الهامة.
- تحليل النسبة تحليل النسبة يشير تحليل النسبة إلى تحليل أجزاء مختلفة من المعلومات المالية في البيانات المالية للشركة. يتم استخدامها بشكل أساسي من قبل المحللين الخارجيين لتحديد جوانب مختلفة من الأعمال ، مثل الربحية والسيولة والملاءة.
- أنواع الميزانيات أنواع الميزانيات هناك أربعة أنواع شائعة من أساليب الميزنة التي تستخدمها الشركات: (1) زيادة ، (2) قائمة على النشاط ، (3) عرض القيمة ، (4) على أساس الصفر. ال