الإيرادات المتراكمة - نظرة عامة ، والشروط المسبقة ، وأداء الأعمال

الإيرادات المستحقة هي الإيرادات التي تم الحصول عليها من خلال توفير السلع أو الخدمات ولكن لم يتم استلام أي مدفوعات لها حتى الآن. بمعنى آخر ، يشير إلى دفعة يجب استلامها بعد تقديم السلع والخدمات التي تشير إليها.

الإيرادات المستحقة

نظرًا لأنه يأتي مع التزام العميل المستقبلي بالدفع ، سيظهر حساب الإيرادات المتراكمة في الميزانية العمومية عندما يتم تسجيل الإيرادات ذات الصلة لأول مرة في بيان الدخل بيان الدخل بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الأساسية للشركة التي تظهر أرباحها و الخسارة على مدى فترة زمنية. يتم تحديد الربح أو الخسارة بأخذ جميع الإيرادات وطرح جميع المصروفات من كل من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية ، هذا البيان هو واحد من ثلاثة بيانات مستخدمة في كل من تمويل الشركات (بما في ذلك النمذجة المالية) والمحاسبة. .

عند استلام المدفوعات ، يتم تخفيض حساب الائتمان بمقدار المبلغ النقدي المستلم ، دون أي تأثير إضافي على بيان الدخل.

الشروط المسبقة لحجز الإيرادات المستحقة

لتجنب الانتهاكات وللحصول على تمثيل صحيح لأنشطة الشركة في بياناتها المالية ملاحظات البيانات المالية ملاحظات البيانات المالية هي الملاحظات التكميلية التي تضاف إلى البيانات المالية المنشورة للشركة. تُستخدم الملاحظات للتوضيح ، تتطلب الجهات التنظيمية استيفاء شروط معينة قبل حجز الإيرادات المستحقة:

  • يجب أن تكون الشركة قد سلمت المنتجات أو الخدمات (أو جزء منها) لعملائها. إذا تم تسليم جزء فقط من المنتجات أو الخدمات ، فإن الشركة بشكل عام قادرة فقط على حجز الإيرادات للجزء الذي تم تسليمه ؛
  • لدى الشركة قدر معقول من اليقين أنها ستكون قادرة على تحصيل المدفوعات ؛
  • يوجد دليل مقنع على ترتيب ما في شكل اتفاق مكتوب أو شراء ملزم أو أي شكل آخر من أشكال الأدلة الرقمية ؛
  • سعر السلع أو الخدمات المباعة ثابت أو يمكن تحديده بسهولة.

متى تحدث الإيرادات المتراكمة؟

وفقًا لقواعد المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يجب تسجيل الإيرادات في بيان الدخل عند اكتسابها وليس عند استلام الدفعة ذات الصلة. عدم تطابق محتمل بين الوقت الذي يتم فيه السداد وعندما تكون السلع أو الخدمات ذات الصلة المنتجات والخدمات المنتج هو عنصر ملموس يتم طرحه في السوق للاكتساب أو الاهتمام أو الاستهلاك بينما تكون الخدمة عنصرًا غير ملموس ، ينشأ من يمكن أن تخلق حالة حيث يجب حجز الإيرادات المتراكمة.

إذا تم استيفاء الشروط المسبقة التي تمت مناقشتها ، يمكن أن يحدث هذا في عدة حالات. فمثلا:

  • عندما تقرض شركة أموالًا لشركات أو أفراد آخرين ؛
  • عندما تشارك شركة في مشاريع طويلة الأجل وتحجز الإيرادات باستخدام طريقة النسبة المئوية للإنجاز ؛
  • عندما تعمل الشركة على طلب كبير وتحجز الإيرادات بناءً على المعالم التي تم تحقيقها.

دعونا نلقي نظرة على القضايا بمزيد من التفصيل.

الإيرادات المستحقة للقروض

عندما يقرض بنك أو شركة أخرى أموالاً من أجل الربح ، فإنه يراكم إيرادات الفوائد على مدى فترة القرض ، بينما يتم السداد بشكل عام في نقاط زمنية محددة. لذلك ، يمكن للشركة الإبلاغ عن الإيرادات المتراكمة كل شهر أو ربع سنة ، حتى إذا تم استلام مدفوعات الفائدة مرة واحدة فقط كل عام.

على سبيل المثال ، يمكن للشركة "أ" إقراض 100000 دولار للشركة "ب" في قرض مدته عام واحد بمعدل فائدة 6٪. ويشير معدل الفائدة إلى المبلغ الذي يفرضه المُقرض على المقترض مقابل أي شكل من أشكال الديون المقدمة ، ويتم التعبير عنه عمومًا على أنه نسبة رأس المال. يُدفع في نهاية العام مع السداد الكامل لمبلغ رأس المال. في كل ربع سنة ، تبلغ الشركة "أ" عن إيرادات بقيمة 1500 دولار في بيان الدخل ومبلغ مساوٍ كأصل في الميزانية العمومية ، على الرغم من عدم الإبلاغ عن أي تدفق نقدي. فقط في نهاية العام ، يتم استلام المبلغ الكامل وقدره 6000 دولار ، ويتم تخفيض الأصل ذي الصلة في الميزانية العمومية بمقدار الإيرادات المتراكمة حتى ذلك الحين.

يوضح الرسم البياني أدناه الخطوات المختلفة للعملية:

الإيرادات المستحقة - القروض

الإيرادات المستحقة للمشاريع طويلة الأجل

عندما تعمل شركة في مشروع طويل الأجل ، فقد تقوم بحجز إيرادات وفقًا لطريقة النسبة المئوية للإنجاز. في هذه الحالة ، يُسمح للشركة بحجز الإيرادات بناءً على التكاليف المتكبدة لإكمال المشروع.

لنأخذ مثال الشركة أ ، التي تعمل في مشروع معين بقيمة 1،800،000 دولار. لإكمال المشروع ، تقدر الشركة أن تتحمل التكاليف بمبلغ 1،200،000 دولار وتتوقع أن يكتمل المشروع في غضون عامين.

  • بعد العام الأول ، تحملت الشركة تكاليف 800 ألف دولار ، أو ثلثي الإجمالي. في هذا السيناريو ، يُسمح للشركة "أ" بحجز ثلثي قيمة العقد (1،200،000 دولار أمريكي) كإيرادات للسنة.
  • في السنة الثانية ، تتحمل الشركة الثلث المتبقي من التكاليف (400 ألف دولار) ويسمح لها بحجز الثلث المتبقي من قيمة العقد كإيرادات للسنة (600 ألف دولار).
  • تتلقى الشركة كامل المبلغ للمشروع فقط في السنة الثالثة. يؤدي هذا إلى تدفق نقدي وخفض الأصول في الميزانية العمومية دون أي تأثير على بيان الدخل.

يوضح الرسم البياني أدناه الخطوات المختلفة:

مشاريع طويلة الأجل

الإيرادات المستحقة للمعالم

عندما تعمل شركة على طلب لعناصر متعددة ، يمكنها حجز الإيرادات وفقًا لطريقة الإنجاز. يمكن للشركة تحديد معالم محددة وإيرادات دفتر عند اكتمال تلك المعالم.

على سبيل المثال ، يمكن أن يكون هذا هو الحال بالنسبة لشركة تنتج طائرات تعمل على طلب بالجملة. لننظر إلى الشركة "أ" ، وهي شركة منتجة للطائرات ، والتي تلقت طلبًا بأربع طائرات من شركة طيران. تبلغ القيمة الإجمالية للعقد 800 مليون دولار أو 200 مليون دولار لكل طائرة. ستتلقى الشركة "أ" الدفعة عند تسليم الطلب بالكامل ولكنها حددت اكتمال كل طائرة كمحطة رئيسية لإيرادات الحجز.

  • في نهاية العام الأول ، أكملت الشركة "أ" طائرتين وتعمل على الطائرتين المتبقيتين. وفقًا للمعالم المحددة ، يمكن للشركة "أ" أن تحجز 400 مليون دولار من الإيرادات في العام الأول.
  • في نهاية العام 2 ، أكملت الشركة "أ" الطائرات المتبقية ويمكنها الآن حجز الإيرادات المتبقية البالغة 400 مليون دولار أثناء استلام الدفعة من شركة الطيران.

يوضح الرسم البياني أدناه الخطوات البسيطة:

معالم

الإيرادات المتراكمة وأداء الأعمال

تعتبر الإيرادات المتراكمة مهمة بشكل خاص للشركات التي تقدم قروضًا (مثل البنوك) أو التي تعمل في مشاريع طويلة الأجل أو طلبات مجمعة للسلع المعقدة.

نظرًا لأن التقديرات وتقدير الإدارة يلعبان دورًا مهمًا في هذه المواقف ، فمن المهم تحليل الطريقة التي يتم بها تقدير الإيرادات المتراكمة وحجزها. يمكن أن تخضع المحاسبة على أساس الاستحقاق لإساءات من فرق الإدارة التي ترغب في المبالغة في تقدير أداء الأعمال ، ويحتاج المحللون والمستثمرون إلى فهم المنطق المستخدم عند حجز الإيرادات المتراكمة.

المزيد من الموارد

Finance هو المزود الرسمي للشهادة العالمية المعتمدة لمحلل الائتمان والمصرفية (CBCA) ™ CBCA اعتماد محلل الائتمان والائتمان المعتمد (CBCA) ™ هو معيار عالمي لمحللي الائتمان الذي يغطي التمويل والمحاسبة وتحليل الائتمان وتحليل التدفق النقدي ونمذجة العهد وسداد القروض وغير ذلك. برنامج شهادة ، مصمم لمساعدة أي شخص في أن يصبح محلل مالي على مستوى عالمي. لمواصلة تطوير حياتك المهنية ، ستكون الموارد الإضافية أدناه مفيدة:

  • مبدأ الاستحقاق مبدأ الاستحقاق مبدأ الاستحقاق هو مفهوم محاسبي يتطلب تسجيل المعاملات في الفترة الزمنية التي تحدث خلالها ، بغض النظر عن الفترة الزمنية التي يتم فيها استلام التدفقات النقدية الفعلية من المعاملة. الفكرة وراء مبدأ الاستحقاق هي أن الأحداث المالية تنطوي على إيرادات مطابقة
  • الميزانية العمومية الميزانية العمومية الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية. هذه البيانات هي مفتاح لكل من النمذجة المالية والمحاسبة. تعرض الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ، وكيف يتم تمويل هذه الأصول ، إما من خلال الديون أو حقوق الملكية. الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
  • المصاريف المستحقة المصاريف المستحقة المصروفات المستحقة عبارة عن مفهوم في المحاسبة على أساس الاستحقاق يشير إلى نوع المصروفات التي يتم الاعتراف بها عند تكبدها ولكن لم يتم دفعها بعد.
  • توقع بنود بيان الدخل إسقاط بنود بيان الدخل نحن نناقش الطرق المختلفة لتوقع بنود بيان الدخل. يبدأ عرض بنود بيان الدخل بإيرادات المبيعات ، ثم التكلفة