الضريبة الثابتة - نظرة عامة ، أمثلة ، كيف يعمل نظام الضرائب الثابتة

تشير الضريبة الثابتة إلى نظام ضريبي يتم فيه تطبيق معدل ضريبة واحد على جميع مستويات الدخل الدخل السنوي الدخل السنوي هو القيمة الإجمالية للدخل المكتسب خلال السنة المالية. يشير الدخل السنوي الإجمالي إلى جميع الأرباح قبل إجراء أي خصومات ، ويشير صافي الدخل السنوي إلى المبلغ المتبقي بعد إجراء جميع الخصومات. المفهوم ينطبق على كل من الأفراد والشركات. هذا يعني أن الأفراد ذوي الدخل المنخفض يخضعون للضريبة بنفس المعدل مثل الأفراد ذوي الدخل المرتفع.

ضريبة ثابتة

يقول أنصار نظام الضريبة الثابتة إنه يشجع المواطنين على كسب دخل مرتفع دون القلق من أنهم سيعاقبون لكسب المزيد ، كما هو الحال مع نظام معدل الضريبة التصاعدية الضريبة التصاعدية. ترتفع القيمة الخاضعة للضريبة. وعادة ما يتم تقسيمها إلى أقواس ضريبية تتقدم إلى معدلات أعلى تباعا. على سبيل المثال ، قد ينتقل معدل الضريبة التصاعدية من 0٪ إلى 45٪ من أدنى وأعلى شريحتين. ومع ذلك ، يقول النقاد إن معدل الضريبة الثابت يضع عبئًا غير ضروري على ذوي الدخل المنخفض لأنهم يظلون مع دخل أقل للحفاظ على مستويات معيشتهم.

أمثلة على الضريبة الثابتة

مثال 1

لنفترض أن بيتر وجيمس وجون يعملون في نفس شركة التصنيع في روسيا. يعمل بيتر كفني ويكسب دخلًا سنويًا خاضعًا للضريبة قدره 40 ألف دولار. يعمل جيمس كمحاسب ، ويحصل على دخل سنوي خاضع للضريبة قدره 60 ألف دولار. يعمل جون كرئيس قسم تكنولوجيا المعلومات والاتصالات دليل رواتب تكنولوجيا المعلومات في دليل رواتب تكنولوجيا المعلومات هذا ، نقدم نظرة عامة على العديد من وظائف تكنولوجيا المعلومات ورواتبها المتوسطة المقابلة لعام 2018. بدأ الطلب على وظائف تكنولوجيا المعلومات عبر الصناعات في النمو في أوائل الثمانينيات. اليوم ، بينما تتطلع المزيد من الشركات إلى رقمنة أو أتمتة عمليات تجارية معينة ، فإن الطلب على تكنولوجيا المعلومات. ، ويحصل على دخل سنوي خاضع للضريبة قدره 80 ألف دولار. افترض أن الحكومة تفرض معدل ضريبة ثابتًا قدره 15٪.

وبالتالي:

سيدفع بيتر (15٪ × 40000) = 6000 دولار كضرائب سنوية ، تاركًا له 34000 دولار.

سيدفع جيمس (15٪ × 60.000) = 9000 دولار كضرائب سنوية ، تاركًا له 51000 دولار.

سيدفع جون (15٪ × 80000) = 12000 دولارًا أمريكيًا كضرائب سنوية ، مما يترك له 68000 دولار أمريكي.

من الحسابات المذكورة أعلاه ، تأخذ الحكومة 27000 دولار (6000 دولار + 9000 دولار + 12000 دولار) بينما يحصل دافعو الضرائب الثلاثة على 153000 دولار (34000 دولار + 51000 دولار + 68000) بشكل تراكمي.

مثال 2

في عام 2016 ، اقترح السناتور والمرشح الرئاسي الأمريكي تيد كروز اعتماد معدل ضريبة ثابت بنسبة 10٪ في الولايات المتحدة. إذا تم تطبيقه ، فإن النظام الضريبي سيعفي أسرة مكونة من أربعة أفراد يقل دخلها عن 36000 دولار من دفع الضرائب. سيؤدي ذلك إلى رفع الاستقطاعات القياسية إلى 10٪ ، في حين سيتم زيادة الإعفاء الشخصي إلى 4000 دولار.

سيؤدي نظام الضريبة الثابتة أيضًا إلى إلغاء ضريبة العقارات ، وضرائب Obamacare ، بالإضافة إلى الحد الأدنى البديل للضريبة. كما سيخفض الاقتراح الضريبي ضرائب الشركات إلى 16٪ ، في حين أن الأرباح المحققة في الخارج ستكون معفاة من الضرائب. سيُطلب من الشركات فقط دفع ضريبة إعادة توطين بنسبة 10٪ لمرة واحدة على الدخل السابق.

مزايا الضريبة الثابتة

تتمثل إحدى مزايا معدل الضريبة الثابت في بساطته ؛ يدفع الجميع الضرائب بنفس المعدل. إنه أبسط مقارنة بمعدل الضريبة التصاعدي ، الذي يفرض معدل ضريبة مختلفًا على مستويات الدخل المختلفة. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، يكلف تعقيد نظام الضرائب التصاعدية دافعي الضرائب الكثير من المال وساعات ضائعة لتنفيذه ، مما يؤدي إلى حسابات ضريبية مختلفة لكل دافع ضرائب. ومع ذلك ، مع الضريبة الثابتة ، يدفع الجميع سعرًا موحدًا ، مما يقلل من تكلفة تنفيذها.

يقول مؤيدو الضريبة الثابتة أيضًا أن النظام الضريبي عادل مقارنة بالأنظمة الضريبية الأخرى. يُفرض على كل دافع ضرائب معدل ضرائب موحد ، ومن المحتمل أن يكون هناك حد أدنى من الشكاوى حول فئات معينة من دافعي الضرائب يتم فرض رسوم عليها مرتفعة للغاية بينما يتم فرض رسوم منخفضة جدًا على الآخرين. إنه على عكس أنظمة الضرائب التصاعدية والتنازلية حيث يتم فرض معدل ضريبة مختلف على مجموعات مختلفة من دافعي الضرائب.

مساوئ الضريبة الثابتة

يقول معارضو الضريبة المقطوعة إن النظام الضريبي غير عادل وأنه يضع عبئًا مفرطًا على ذوي الدخل المنخفض. على الرغم من أن النظام يفرض معدل ضريبة موحدًا لجميع فئات الدخل ، إلا أنه يترك أصحاب الدخل المنخفض مع القليل من المال للعيش بشكل مريح والحفاظ على مستوياتهم المعيشية. من ناحية أخرى ، يُترك أصحاب الدخل المرتفع مع الكثير من الأموال لإنفاقها والتي لا تتناسب مع صافي الدخل بعد الضرائب لأصحاب الدخل المنخفض. ومع ذلك ، يتجاهل هذا النقد حقيقة أن معظم مقترحات الضرائب الثابتة تتضمن إعفاءً من أي ضرائب لأصحاب الدخل الأقل - مثل الإعفاء الذي يصل إلى 36000 دولار في اقتراح السناتور كروز.

الضريبة الثابتة مقابل الضرائب التصاعدية

نظام الضريبة التصاعدية الضريبة التصاعدية الضريبة التصاعدية هي معدل ضريبي يزداد مع ارتفاع القيمة الخاضعة للضريبة. وعادة ما يتم تقسيمها إلى أقواس ضريبية تتقدم إلى معدلات أعلى تباعا. على سبيل المثال ، قد ينتقل معدل الضريبة التصاعدية من 0٪ إلى 45٪ ، من أدنى وأعلى الشرائح - في هذا النظام الضريبي ، يتم فرض معدل ضريبة مرتفع على أصحاب الدخل المرتفع بينما يتم فرض ضريبة أقل على أصحاب الدخل المنخفض معدل. يُستخدم نظام الضرائب التصاعدية في معظم البلدان ، بما في ذلك الولايات المتحدة ، ويُعتبر نظامًا ضريبيًا أكثر عدلاً.

في الولايات المتحدة (اعتبارًا من 2018) ، يدفع الشخص الذي يكسب دخلاً سنويًا خاضعًا للضريبة أقل من 9275 دولارًا ضريبة دخل بنسبة 10٪ ، بينما يتم فرض ضريبة دخل بنسبة 37٪ على من يكسبون أكثر من 500000 دولار. تم تصميم نظام الضرائب التصاعدية لتخفيف العبء الضريبي على ذوي الدخل المنخفض ؛ ينتقل العبء إلى أصحاب الدخل المرتفع الذين لديهم قدر كبير من الدخل لإنفاقه.

موضوع الضرائب

الضريبة الثابتة مقابل الضريبة التنازلية

يشترك معدل الضريبة الثابتة في بعض الخصائص مع الضريبة التنازلية ، التي تفرض نسبة ضريبية منخفضة على أصحاب الدخل المرتفع ومعدل ضريبة مرتفع على أصحاب الدخل المنخفض. على الرغم من أن الضريبة الثابتة تطبق معدل ضريبة موحدًا لجميع فئات أصحاب الدخل ، إلا أنها تشبه إلى حد كبير الضرائب التنازلية.

يفقد أصحاب الدخل المنخفض جزءًا كبيرًا من دخلهم بسبب الضرائب الحكومية ، بينما لا يحصل الأغنياء على ضرائب إلا على جزء صغير من دخلهم. في حالة الضرائب التنازلية ، ينخفض ​​معدل الضريبة مع زيادة مقدار الدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي زيادة العبء الضريبي على أصحاب الدخل المنخفض.

خذ على سبيل المثال الشخص "أ" و "ب" الذي يكسب 10000 دولار و 100000 دولار سنويًا على التوالي ، ويخضعان لمعدل ضريبة بنسبة 15٪ للمبالغ التي تقل عن 50000 دولار ، و 5٪ للمبالغ التي تزيد عن 50000 دولار. هذا يعني أن الشخص "أ" سيدفع ضريبة قدرها 1500 دولار (15٪ × 10000 دولار) ، بينما الشخص ب سيدفع ضريبة قدرها 10000 دولار (7500 دولار + 2500 دولار).

بعد الضرائب ، يتبقى لـ A و B 8500 دولار و 90 ألف دولار على التوالي وبالمثل ، إذا تم فرض معدل ضريبة ثابت بنسبة 10٪ على كلا الشخصين ، فإن A سيدفع ضريبة قدرها 1000 دولار بينما يدفع B ضريبة قدرها 10000 دولار.

قراءات ذات صلة

Finance هو المزود الرسمي لشهادة محلل التقييم والنمذجة المالية (FMVA) ™ FMVA ، انضم إلى أكثر من 350600 طالب يعملون في شركات مثل Amazon و JP Morgan و Ferrari ، المصمم لتحويل أي شخص إلى محلل مالي على مستوى عالمي.

لمواصلة التعلم وتطوير معرفتك بالتحليل المالي ، نوصي بشدة بالموارد المالية الإضافية أدناه:

  • Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ad
  • أقواس ضريبة الدخل الكندية أقواس ضريبة الدخل الكندية توضح هذه المقالة كيفية عمل أقواس الضرائب الكندية. نظام ضرائب الدخل في كندا هو نظام تصاعدي ، مما يعني أن الأفراد الذين يكسبون أكثر يخضعون للضرائب بشكل عام أكثر. على النقيض من ذلك ، في نظام ضرائب موحد ، يدفع الجميع نفس النسبة المئوية
  • الضريبة التصاعدية في نظام الضرائب التصاعدية الضريبة التصاعدية هي معدل ضريبي يزداد مع ارتفاع القيمة الخاضعة للضريبة. وعادة ما يتم تقسيمها إلى أقواس ضريبية تتقدم إلى معدلات أعلى تباعا. على سبيل المثال ، قد ينتقل معدل الضريبة التصاعدية من 0٪ إلى 45٪ ، من أدنى وأعلى شريحتين
  • الدرع الضريبي الدرع الضريبي الدرع الضريبي عبارة عن خصم مسموح به من الدخل الخاضع للضريبة والذي يؤدي إلى تخفيض الضرائب المستحقة. تعتمد قيمة هذه الدروع على معدل الضريبة الفعلي للشركة أو الفرد. تشمل المصاريف الشائعة القابلة للخصم الاستهلاك والإطفاء ومدفوعات الرهن العقاري ومصاريف الفائدة